CGEB（原GST/HST抵免）完整指南：资格、金额和付款日期

核心摘要： GST/HST抵免是CRA向低收入和中等收入加拿大人发放的免税季度付款，帮助抵消日常购物中缴纳的GST/HST。从2026年7月起，它将被加拿大食品杂货及必需品福利（CGEB）取代，付款金额提高约25% ^[1][7]。无需单独申请，只需提交年度报税表即可。个人2025-2026年最高可获$533/年，新CGEB（2026-2027）最高$679/年 ^[3][7]。

什么是GST/HST抵免？

GST/HST抵免是加拿大税务局（CRA）发放的免税季度付款，旨在帮助抵消加拿大人在商品和服务上缴纳的商品及服务税（GST）或统一销售税（HST）^[1]。

主要特点：

• 免税：不计入报税表中的收入
• 季度发放：每年4次（1月、4月、7月、10月）
• 自动发放：只要报税即无需单独申请
• 基于收入：根据上一年度的调整后家庭净收入（AFNI）计算
• 可能包含省级抵免：许多省份将自己的抵免添加到同一笔付款中

该抵免于1991年随GST一同推出，以确保低收入加拿大人不会因消费税而承受不成比例的负担。其法律依据为《所得税法》第122.5条 ^[8]。

重要提示： 不要将GST/HST抵免与GST/HST退税（企业用）、GST/HST新住房退税（购房者用）或GST/HST申报（企业报税）混淆。它们是完全不同的项目。

重大变化：加拿大食品杂货及必需品福利（CGEB）

从2026年7月起，GST/HST抵免将被 加拿大食品杂货及必需品福利（CGEB） 取代 ^[7]。

关于过渡，您需要了解的内容：

项目	GST/HST抵免	CGEB（2026年7月起）
状态	逐步取消	取代GST/HST抵免
资格	相同标准	相同标准
计算	相同AFNI公式	相同公式
付款金额	当前水平	提高约25%（为期5年）
付款时间	季度	季度（相同日期）
申请	报税	报税（无变化）

过渡时间表：

1. 2026年1月： 常规GST/HST抵免付款（旧名称）
2. 2026年4月： 旧项目下最后一次常规GST/HST抵免付款
3. 2026年6月5日： 一次性GST/HST抵免补充付款（年度金额的50%）^[6]
4. 2026年7月： 首次CGEB付款（含25%提高）^[7]

您无需做任何事情。 如果您之前一直在接收GST/HST抵免，您将自动接收CGEB。无需新的申请 ^[7]。

谁有资格？

如果您满足以下所有条件，即有资格获得GST/HST抵免（以及2026年7月起的CGEB）^[2]：

1. 税法意义上的加拿大居民，在以下两个时期均满足：

   • CRA付款前的月份
   • 付款月份的开始

2. 年满19岁，或满足以下例外之一：

   • 有（或曾有）配偶或事实婚姻伴侣
   • 是（或曾是）父母并与子女同住

3. 提交年度报税表（即使收入为零）

夫妻中谁收到付款？

抵免以夫妻中一方的名义发放，代表两人。无论谁收到，金额相同 ^[2]。

年内满19岁

提交您18岁那年的报税表。19岁生日后的下一个季度付款日将收到首笔GST/HST抵免 ^[2]。

示例： 3月15日满19岁 => 4月5日收到首笔付款。

子女共同抚养权

共同抚养的父母可各自获得该子女GST/HST抵免的一半。这遵循与加拿大儿童福利金（CCB）相同的共同抚养判定 ^[2]。

能获得多少？

2025-2026付款期（2025年7月至2026年6月）

基于2024年报税表 ^[3]：

类别	年度金额	季度金额
个人	$533	$133.25
已婚/事实婚姻伴侣	$698（夫妻合计）	$174.50
每名19岁以下子女	$184	$46.00

年度最高金额：

• 单身，无子女：$533/年
• 夫妻，无子女：$698/年
• 夫妻，2名子女：$1,066/年

2026-2027付款期：CGEB（2026年7月至2027年6月）

基于2025年报税表，现适用CGEB ^[7]：

类别	年度金额	季度金额
个人	$679	$169.75
已婚/事实婚姻（夫妻合计）	$890	$222.50
每名19岁以下子女	$234	$58.50

CGEB年度最高金额：

• 单身，无子女：$679/年（较上年+$146）
• 夫妻，无子女：$890/年（+$192）
• 夫妻，2名子女：$1,358/年（+$292）

这代表较2025-2026年金额约25%的提高。提高后的付款水平将持续5年（2026-2031）^[7]。

一次性GST/HST抵免补充付款（2026年6月5日）

作为过渡到CGEB的一部分，相当于2025年7月-2026年6月期间 年度GST/HST抵免金额50% 的一次性补充付款将于2026年6月5日发放 ^[6]。

单身/单亲家庭补充金额：

子女数	最高补充金额
0	最高$267
1	最高$441
2	最高$533
3	最高$625
4	最高$717

已婚/事实婚姻夫妻补充金额：

子女数	最高补充金额
0	最高$349
1	最高$441
2	最高$533
3	最高$625
4	最高$717

资格： 您必须有资格获得2026年1月的GST/HST抵免付款（即已提交2024年报税表）^[6]。

一次性付款 vs. 季度付款

如果您的年度总额低于每季度 $50 （年度$200以下），您将在7月一次性收到全部金额 ^[3]。

💡 想计算您的确切福利金额吗？ 使用我们的政府福利计算器，根据您的收入和家庭情况估算您的CGEB、CCB和其他福利。

付款日期

每年发放4次，通常在每月5日 ^[5]：

季度	正常日期	2025年	2026年
冬季	1月5日	2025年1月5日	2026年1月5日
春季	4月5日	2025年4月4日	2026年4月2日
夏季	7月5日	2025年7月4日	2026年7月3日（首次CGEB）
秋季	10月5日	2025年10月3日	2026年10月5日（CGEB）

2026年特殊日期： 6月5日，一次性补充付款 ^[6]。

当5日为周末或法定假日时，日期会略有调整。

直接存款 vs. 支票： CRA建议通过CRA My Account注册直接存款，以获得更快、更安全的付款。纸质支票可能需要额外的工作日 ^[5]。

付款周期

每个GST/HST抵免期间从7月到6月 ^[5]：

• 1月和4月付款：基于两年前的报税表
• 7月和10月付款：基于最近的报税表
• 示例：2025年7月付款基于2024年报税表

收入门槛：抵免何时递减？

GST/HST抵免使用基于收入的逐步递减（有时称为"回收"）。理解这一机制是了解您将获得多少的关键 ^[3][8]。

什么是调整后家庭净收入（AFNI）？

AFNI是决定您抵免金额的收入数字。计算方法 ^[3]：

AFNI = 夫妻合并净收入（line 23600） 减去 收到的UCCB（line 11700） 减去 收到的RDSP收入（line 12500） 加上 偿还的UCCB（line 21300） 加上 偿还的RDSP（line 23200）

这与加拿大儿童福利金（CCB）使用的同一AFNI。任何降低AFNI的策略都会同时影响两项福利。

递减如何运作

1. 在递减门槛（2024年基准约$46,000）以下，您获得全额抵免
2. 超过门槛后，抵免按超出AFNI每美元的5%减少
3. 最终在最高收入门槛处抵免降至$0 ^[3][8]

最高收入门槛（抵免降至$0）

基于2024年报税表（2025年7月-2026年6月付款）^[2]：

单身及单亲家庭：

子女数	最高AFNI（抵免=$0）
0	$56,181
1	$63,161
2	$66,841
3	$70,521
4	$74,201

已婚/事实婚姻夫妻：

子女数	最高AFNI（抵免=$0）
0	$59,481
1	$63,161
2	$66,841
3	$70,521
4	$74,201

计算示例

示例1：单身，无子女，AFNI = $50,000（2024年基准）

• 最高抵免：$533
• 递减门槛：~$46,000
• 超过门槛的收入：$50,000 - $46,000 = $4,000
• 递减：$4,000 x 5% = $200
• 获得GST/HST抵免：$333/年（$83.25/季度）

示例2：夫妻，2名子女，AFNI = $55,000（2024年基准）

• 最高抵免：$698 + (2 x $184) = $1,066
• 递减门槛：~$46,000
• 超过门槛的收入：$55,000 - $46,000 = $9,000
• 递减：$9,000 x 5% = $450
• 获得GST/HST抵免：$616/年（$154/季度）

如何申请（或无需申请）

大多数加拿大人：只需报税

没有单独的申请。CRA在您提交年度所得税申报表时自动评估您的资格 ^[4]。这就是为什么每年报税至关重要，即使收入为零。

以$0收入报税意味着您的AFNI为$0，从而有资格获得最高抵免金额 ^[4]。

新移民：RC151表格

如果您是加拿大新居民且尚未提交首次报税表，可以使用RC151表格（"成为加拿大居民的个人GST/HST抵免和加拿大碳退税申请"）提前申请 ^[4]。

• 可通过CRA网站在线提交
• 每个家庭只需一份申请
• 成为加拿大居民后即可申请

提交首次加拿大报税表后，CRA将转为自动评估。

有子女的新移民

除RC151外，还应提交RC66表格（加拿大儿童福利金申请）以获得CCB ^[4]。包括：

• 所有19岁以下子女
• 所有子女的出生证明
• 非英语或法语文件需附翻译件（连同原件副本）

新移民的GST/HST抵免

本节对刚到加拿大的人特别重要 ^[4]。

新移民为什么应立即报税

新移民一个非常常见的错误是因为认为"我在加拿大没有赚到任何东西"而不报税。这是错误的。以$0收入报税将触发以下福利的资格 ^[4]：

• GST/HST抵免（即将成为CGEB）：每人每年最高$533
• 加拿大儿童福利金（CCB）：6岁以下每个孩子最高$7,787
• 省级福利（安大略省Trillium等）

如果夫妻双方都以$0收入报税，有2个孩子的家庭仅GST/HST抵免就能获得每年超过$1,000，加上CCB则有数千加元。

新移民时间表

1. 抵达加拿大并建立居住权
2. 申请社会保险号码（SIN）
3. 在线提交RC151表格或等待首次报税
4. CRA评估您的资格
5. 评估后的下一个季度付款日收到首笔付款 ^[4]

追溯付款

如果您在年初就建立了居住权但没有立即报税或申请，您可以获得追溯付款。一旦报税表被处理，遗漏的付款将包含在下一次预定付款中 ^[4]。

学生的GST/HST抵免

国际学生

国际学生如果提交加拿大报税表并满足居住要求即有资格 ^[4]。在加拿大全日制学习通常被认定为具有重要的居住联系。低收入或零收入意味着您可能有资格获得全额抵免。

本地学生

即使收入低或只有兼职收入也要报税 ^[4]。18岁时报税以在19岁后收到首笔付款。每位学生都应报税的原因：

1. 获得GST/HST抵免（2025-2026年最高$533/年）
2. 积累RRSP供款额度（劳动收入的18%）
3. 积累学费税收抵免（未来可用）
4. 建立与CRA的报税记录
5. 获取省级福利

RRSP和FHSA策略：最大化您的抵免

由于GST/HST抵免基于AFNI，任何降低净收入的策略都能增加您的抵免 ^[3][8]。两个强大的工具是RRSP和FHSA。

RRSP供款如何减少抵免回收

RRSP供款从您的净收入（line 23600）中扣除，直接降低您的AFNI。较低的AFNI意味着GST/HST抵免的逐步递减更少 ^[8]。

示例：单身，总收入$50,000

情景	AFNI	GST/HST抵免	差异
无RRSP	$50,000	~$333	-
RRSP $5,000	$45,000	~$533（接近全额）	+$200
RRSP $10,000	$40,000	$533（全额）	+$200

$5,000 RRSP供款产生的效益：

• 边际税率退税：~$1,500（合并税率30%）
• 额外GST/HST抵免：~$200/年
• 投资增长外总效益：~$1,700

三重福利：RRSP + GST/HST抵免 + CCB

对于收入接近递减区间的家庭，一次RRSP供款创造"三重福利" ^[8]：

1. 税收抵扣（边际税率的即时退税）
2. 更高的GST/HST抵免（更少的5%回收）
3. 更高的加拿大儿童福利金（CCB使用相同AFNI）

综合示例：夫妻，2名子女（5岁和8岁），收入$75,000

情景	GST/HST抵免	预估CCB增加	退税	总额外效益
无RRSP	~$0	-	-	-
RRSP $15,000	~$733	~$750	~$4,500	~$5,983

$15,000 RRSP供款的40%回报率，还不算RRSP内部的投资增长。

FHSA供款：相同效果

FHSA供款也会减少您的净收入（line 23600）。年最高$8,000供款可在5%递减率下减少最高$400的回收 ^[8]。

如果您是首次购房者，FHSA是加拿大最强大的账户之一。详情请参阅我们的FHSA完全指南。

AFNI相关福利一览

以下政府福利均使用相同的AFNI进行计算 ^[3]：

1. GST/HST抵免 / CGEB（联邦）：5%递减率
2. 加拿大儿童福利金（CCB）：按子女数量变动
3. 省/地区福利（随GST/HST抵免一起发放）：
   • Ontario Trillium Benefit（安大略省销售税抵免 + 能源/财产税抵免）
   • Alberta Child and Family Benefit
   • Saskatchewan Low-Income Tax Credit
   • New Brunswick Harmonized Sales Tax Credit
   • Nova Scotia Affordable Living Tax Credit
   • Newfoundland and Labrador Income Supplement
   • PEI Sales Tax Credit
   • Manitoba Personal Tax Credit

由于所有这些福利使用相同的AFNI，一次RRSP或FHSA供款降低您的AFNI即可同时增加所有基于AFNI的福利。

随GST/HST抵免发放的省级抵免

许多省份将其自身抵免与GST/HST抵免合并，作为季度综合付款发放 ^[1]。

安大略省Trillium福利（OTB）

为安大略省居民合并三项抵免：

1. 安大略省销售税抵免：19岁以上居民
2. 安大略省能源和财产税抵免：最高$1,307（18-64岁）或$1,488（65岁以上），需已支付房租或财产税
3. 北安大略省能源抵免：北安大略省居民，最高$189（单身）或$290（家庭）

阿尔伯塔省儿童和家庭福利

面向有18岁以下子女的阿尔伯塔省家庭。基于收入，随GST/HST抵免季度发放。

其他省份

Saskatchewan、New Brunswick、Nova Scotia、Newfoundland and Labrador、PEI和Manitoba均提供各自的基于收入的抵免，可与GST/HST抵免付款合并。

各省GST/HST税率

了解您正在获得补偿的销售税：

省/地区	税种	税率	总销售税
Alberta	仅GST	5%	5%
British Columbia	GST + PST	5% + 7%	12%
Manitoba	GST + PST	5% + 7%	12%
Saskatchewan	GST + PST	5% + 6%	11%
Ontario	HST	13%	13%
New Brunswick	HST	15%	15%
Newfoundland & Labrador	HST	15%	15%
Nova Scotia	HST	15%	15%
Prince Edward Island	HST	15%	15%
Quebec	GST + QST	5% + 9.975%	14.975%
Northwest Territories	仅GST	5%	5%
Nunavut	仅GST	5%	5%
Yukon	仅GST	5%	5%

总销售税较高的省份（如大西洋省份15% HST）通常提供额外的省级抵免来帮助抵消省级部分 ^[1]。

历史一次性增强

政府偶尔会对GST/HST抵免进行一次性提升 ^[1]：

• 2020年4月（COVID-19）： 2019-2020福利年度最高付款金额翻倍
• 2022年11月： 一次性付款，6个月内抵免翻倍
• 2026年6月： CGEB前的50%一次性补充 ^[6]

从2026年7月起，CGEB提供5年（2026-2031）永久性25%提高 ^[7]。

如何查看付款状态

您可以通过以下方式查看GST/HST抵免状态：

1. CRA My Account（在线）：查看付款金额、日期和资格
2. MyCRA手机应用：手机上查看相同信息
3. 致电CRA：自动电话线提供付款信息
4. 评定通知书：报税表处理后邮寄

如果付款金额看起来不对，请核实报税表是否正确提交，以及CRA记录中的婚姻状况和受抚养人数是否准确 ^[1]。

核心要点

1. 每年提交报税表，即使收入$0。这是获得GST/HST抵免最重要的步骤 ^[4]。

2. 名称正在更改：从GST/HST抵免变为加拿大食品杂货及必需品福利（CGEB），2026年7月起，付款提高约25% ^[7]。

3. 大多数人无需单独申请。 提交报税表，CRA处理其余 ^[4]。

4. 新移民： 立即报税或提交RC151表格。不要等待 ^[4]。

5. 学生： 报税即可开始获得最高$533/年 ^[4]。

6. 使用RRSP/FHSA优化： 如果您的收入接近递减区间，RRSP或FHSA供款可同时增加您的抵免、CCB和税收抵扣 ^[8]。

7. 在TFSA中储蓄： 与RRSP取款不同，TFSA取款不会增加您的AFNI，因此在您想保持GST/HST抵免完整的年份是理想的取款账户。

8. 注册直接存款，通过CRA My Account设置以更快收到付款 ^[5]。