CGEB (ранее налоговый кредит GST/HST): полное руководство - право на получение, суммы и даты выплат

Краткое резюме: Налоговый кредит GST/HST - это безналоговая квартальная выплата от CRA, помогающая канадцам с низким и средним доходом компенсировать уплаченный налог GST/HST на повседневные покупки. С июля 2026 года он заменяется на Canada Groceries and Essentials Benefit (CGEB) с увеличением выплат примерно на 25% ^[1][7]. Отдельную заявку подавать не нужно - достаточно подать ежегодную налоговую декларацию. Одинокий человек может получить до $533/год (2025–2026) или $679/год по новой программе CGEB (2026–2027) ^[3][7].

Что такое налоговый кредит GST/HST?

Налоговый кредит GST/HST - это безналоговая квартальная выплата от Канадского налогового агентства (CRA), предназначенная для компенсации налога на товары и услуги (GST) или гармонизированного налога (HST), уплачиваемого канадцами за товары и услуги ^[1].

Основные характеристики:

• Не облагается налогом - не считается доходом в налоговой декларации
• Выплачивается квартально - 4 раза в год (январь, апрель, июль, октябрь)
• Автоматически - отдельная заявка не требуется, если вы подаёте налоговую декларацию
• Зависит от дохода - рассчитывается на основе скорректированного семейного чистого дохода (AFNI) за предыдущий год
• Может включать провинциальные кредиты - многие провинции добавляют собственные кредиты к той же выплате

Кредит был введён в 1991 году вместе с GST, чтобы обеспечить, что малоимущие канадцы не будут непропорционально обременены потребительским налогом. Его законодательная основа - раздел 122.5 Закона о подоходном налоге ^[8].

Важно: Не путайте налоговый кредит GST/HST с возвратом GST/HST (для бизнеса), возвратом GST/HST на новое жильё (для покупателей жилья) или отчётностью по GST/HST (подача отчётов бизнеса). Это совершенно разные программы.

Важное изменение: Canada Groceries and Essentials Benefit (CGEB)

С июля 2026 года налоговый кредит GST/HST заменяется на Canada Groceries and Essentials Benefit (CGEB) ^[7].

Вот что нужно знать о переходе:

Хронология перехода:

1. Январь 2026: Обычная выплата налогового кредита GST/HST (старое название)
2. Апрель 2026: Последняя обычная выплата по старой программе
3. 5 июня 2026: Единоразовая доплата к кредиту GST/HST (50% от годовой суммы) ^[6]
4. Июль 2026: Первая выплата CGEB (с 25% увеличением) ^[7]

Вам ничего делать не нужно. Если вы получали налоговый кредит GST/HST, вы автоматически начнёте получать CGEB. Новая заявка не требуется ^[7].

Кто имеет право на получение?

Вы имеете право на налоговый кредит GST/HST (и CGEB с июля 2026 года), если соответствуете всем следующим критериям ^[2]:

1. Налоговый резидент Канады в течение обоих периодов:

   • Месяца, предшествующего выплате CRA
   • Начала месяца выплаты

2. Не моложе 19 лет, ИЛИ соответствие одному из исключений:

   • Имеете (или имели) супруга(у) или гражданского партнёра
   • Являетесь (или являлись) родителем и проживаете (или проживали) с ребёнком

3. Подана ежегодная налоговая декларация (даже с нулевым доходом)

Кто получает выплату в паре?

Кредит выплачивается одному из супругов или гражданских партнёров за обоих. Сумма одинакова независимо от того, кто из партнёров получает выплату ^[2].

Достижение 19 лет в течение года

Подайте налоговую декларацию за год, когда вам исполнилось 18. Ваша первая выплата налогового кредита GST/HST придёт в ближайшую квартальную дату после вашего 19-летия ^[2].

Пример: Исполняется 19 лет 15 марта => первая выплата 5 апреля.

Совместная опека над детьми

Родители, осуществляющие совместную опеку, могут получать по половине налогового кредита GST/HST на этого ребёнка. Определение совместной опеки производится так же, как для канадского детского пособия (CCB) ^[2].

Сколько можно получить?

Период выплат 2025–2026 (июль 2025 - июнь 2026)

На основе налоговой декларации за 2024 год ^[3]:

Максимальные годовые суммы:

• Одинокий, без детей: $533/год
• Пара, без детей: $698/год
• Пара с 2 детьми: $1 066/год

Период выплат 2026–2027: CGEB (июль 2026 - июнь 2027)

На основе налоговой декларации за 2025 год, уже по программе CGEB ^[7]:

Максимальные годовые суммы по CGEB:

• Одинокий, без детей: $679/год (+$146 по сравнению с предыдущим годом)
• Пара, без детей: $890/год (+$192)
• Пара с 2 детьми: $1 358/год (+$292)

Это составляет примерно 25% увеличение по сравнению с суммами 2025–2026. Повышенные выплаты установлены на 5 лет (2026–2031) ^[7].

Единоразовая доплата к кредиту GST/HST (5 июня 2026)

В рамках перехода к CGEB, единоразовая доплата в размере 50% от вашей годовой суммы налогового кредита GST/HST за период июль 2025 - июнь 2026 будет выплачена 5 июня 2026 года ^[6].

Суммы доплат для одиноких / одиноких родителей:

Суммы доплат для пар (супруги/гражданские партнёры):

Право на доплату: Вы должны были иметь право на получение выплаты налогового кредита GST/HST в январе 2026 года (т.е. подали налоговую декларацию за 2024 год) ^[6].

Единовременная выплата vs. квартальная

Если ваша общая годовая сумма составляет менее $50 за квартал (менее $200/год), вы получаете всю сумму единовременно в июле вместо квартальных выплат ^[3].

💡 Хотите рассчитать точную сумму вашего пособия? Используйте наш Калькулятор государственных пособий, чтобы оценить ваш CGEB, CCB и другие льготы на основе дохода и состава семьи.

Даты выплат

Выплаты производятся 4 раза в год, обычно 5-го числа месяца ^[5]:

Особая дата в 2026 году: 5 июня 2026 - единоразовая доплата ^[6].

Даты могут незначительно сдвигаться, если 5-е число выпадает на выходной или праздничный день.

Прямое зачисление vs. чек: CRA рекомендует подключить прямое зачисление через CRA My Account для более быстрого и безопасного получения выплат. Бумажные чеки могут идти дополнительные рабочие дни ^[5].

Цикл выплатного периода

Каждый период налогового кредита GST/HST длится с июля по июнь ^[5]:

• Выплаты в январе и апреле: на основе налоговой декларации за 2 года назад
• Выплаты в июле и октябре: на основе последней поданной декларации
• Пример: выплата в июле 2025 основана на вашей декларации за 2024 год

Пороги дохода: когда кредит уменьшается?

Налоговый кредит GST/HST использует фазовое снижение на основе дохода (иногда называемое «возвратом»). Понимание этого механизма - ключ к расчёту точной суммы выплаты ^[3][8].

Что такое скорректированный семейный чистый доход (AFNI)?

AFNI - показатель дохода, определяющий сумму вашего кредита. Рассчитывается так ^[3]:

AFNI = Совокупный чистый доход обоих супругов (строка 23600) минус полученный UCCB (строка 11700) минус полученный доход RDSP (строка 12500) плюс возвращённый UCCB (строка 21300) плюс возвращённый RDSP (строка 23200)

Это тот же AFNI, который используется для канадского детского пособия (CCB). Любая стратегия снижения AFNI влияет на оба пособия одновременно.

Как работает фазовое снижение

1. Вы получаете полный кредит до порога снижения (приблизительно $46 000 для базового 2024 года)
2. Выше порога кредит уменьшается на 5% от каждого доллара AFNI сверх порога
3. В конечном итоге кредит достигает $0 при максимальном пороге дохода ^[3][8]

Максимальные пороги дохода (кредит = $0)

На основе налоговой декларации за 2024 год (для выплат июль 2025 - июнь 2026) ^[2]:

Одинокие и семьи с одним родителем:

Пары (супруги/гражданские партнёры):

Примеры расчёта

Пример 1: Одинокий, без детей, AFNI = $50 000 (базовый год 2024)

• Максимальный кредит: $533
• Порог снижения: ~$46 000
• Доход сверх порога: $50 000 − $46 000 = $4 000
• Уменьшение: $4 000 × 5% = $200
• Полученный налоговый кредит GST/HST: $333/год ($83,25/квартал)

Пример 2: Пара, 2 детей, AFNI = $55 000 (базовый год 2024)

• Максимальный кредит: $698 + (2 × $184) = $1 066
• Порог снижения: ~$46 000
• Доход сверх порога: $55 000 − $46 000 = $9 000
• Уменьшение: $9 000 × 5% = $450
• Полученный налоговый кредит GST/HST: $616/год ($154/квартал)

Как подать заявку (или не подавать)

Для большинства канадцев: просто подайте налоговую декларацию

Отдельной заявки не существует. CRA автоматически оценивает ваше право при подаче ежегодной налоговой декларации ^[4]. Именно поэтому так важно подавать декларацию каждый год, даже если ваш доход равен нулю.

Подача декларации с доходом $0 означает AFNI = $0, что даёт право на максимальную сумму кредита ^[4].

Для новоприбывших: форма RC151

Если вы - новый резидент Канады и ещё не подавали первую налоговую декларацию, можете подать заявку заблаговременно с помощью формы RC151 («GST/HST Credit and Canada Carbon Rebate Application for Individuals Who Become Residents of Canada») ^[4].

• Доступна онлайн на сайте CRA
• Достаточно одной заявки на домохозяйство
• Можно подать сразу после получения статуса резидента Канады

После подачи первой канадской налоговой декларации CRA переходит на автоматическую оценку.

Для новоприбывших с детьми

Помимо RC151, также следует подать форму RC66 (заявка на канадское детское пособие) для получения CCB ^[4]. Приложите:

• Всех детей до 19 лет
• Свидетельства о рождении всех детей
• Переводы, если документы не на английском или французском (с копией оригинала)

Налоговый кредит GST/HST для новоприбывших

Этот раздел особенно важен для новых жителей Канады ^[4].

Почему новоприбывшие должны подавать декларацию немедленно

Очень распространённая ошибка - не подавать налоговую декларацию, потому что «я ничего не заработал в Канаде». Это неправильно. Подача декларации с доходом $0 запускает право на получение ^[4]:

• Налогового кредита GST/HST (скоро CGEB) - до $533/год на человека
• Канадского детского пособия (CCB) - до $7 787 на каждого ребёнка до 6 лет
• Провинциальных пособий (Ontario Trillium и др.)

Если оба супруга подают декларации с нулевым доходом, пара с 2 детьми может получать более $1 000/год только по налоговому кредиту GST/HST, плюс тысячи по CCB.

Хронология для новоприбывших

1. Прибытие в Канаду и установление резидентства
2. Получение номера социального страхования (SIN)
3. Подача формы RC151 онлайн ИЛИ ожидание подачи первой налоговой декларации
4. CRA оценивает ваше право
5. Первая выплата в ближайшую квартальную дату после оценки ^[4]

Ретроактивные выплаты

Если вы установили резидентство ранее в течение года, но не подали декларацию или заявку сразу, вы можете получить ретроактивные выплаты. После обработки вашей декларации все пропущенные платежи будут включены в следующую запланированную выплату ^[4].

Налоговый кредит GST/HST для студентов

Иностранные студенты

Иностранные студенты имеют право на получение, если подают канадскую налоговую декларацию и соответствуют требованиям к резидентству ^[4]. Очное обучение в Канаде, как правило, считается наличием значительных резидентских связей. Низкий или нулевой доход означает право на полную сумму кредита.

Канадские студенты

Подавайте налоговую декларацию даже при низком доходе или доходе от подработки ^[4]. Подайте декларацию в 18 лет, чтобы получить первую выплату после 19-летия. Почему каждый студент должен подавать декларацию:

1. Получение налогового кредита GST/HST (до $533/год за 2025–2026)
2. Накопление лимита взносов RRSP (18% от заработанного дохода)
3. Накопление налоговых кредитов за обучение для будущего использования
4. Формирование истории подачи деклараций в CRA
5. Доступ к провинциальным льготам

Стратегия RRSP и FHSA для максимизации кредита

Поскольку налоговый кредит GST/HST основан на AFNI, любая стратегия, снижающая чистый доход, может увеличить ваш кредит ^[3][8]. Два мощных инструмента для этого - RRSP и FHSA.

Как взносы RRSP уменьшают сокращение кредита

Взносы в RRSP вычитаются из чистого дохода (строка 23600), что непосредственно снижает AFNI. Более низкий AFNI означает меньшее фазовое снижение налогового кредита GST/HST ^[8].

Пример: Одинокий, валовой доход $50 000

Этот взнос $5 000 в RRSP даёт:

• Налоговый возврат по предельной ставке: ~$1 500 (при комбинированной ставке 30%)
• Дополнительный налоговый кредит GST/HST: ~$200/год
• Общая выгода помимо инвестиционного роста: ~$1 700

Тройная выгода: RRSP + налоговый кредит GST/HST + CCB

Для семей вблизи зоны фазового снижения один взнос в RRSP создаёт «тройную выгоду» ^[8]:

1. Налоговый вычет (немедленный возврат по предельной ставке)
2. Увеличение налогового кредита GST/HST (меньше сокращение по ставке 5%)
3. Увеличение канадского детского пособия (CCB использует тот же AFNI)

Комплексный пример: Пара, 2 детей (5 и 8 лет), доход $75 000

Это 40% возврат на взнос $15 000 в RRSP, ещё до учёта инвестиционного роста внутри RRSP.

Взносы FHSA: тот же эффект

Взносы в FHSA также уменьшают чистый доход (строка 23600). При максимуме $8 000/год взнос в FHSA может уменьшить сокращение до $400 при ставке фазового снижения 5% ^[8].

Если вы - покупатель первого жилья, FHSA является одним из самых мощных счетов в Канаде. Подробности - в нашем Полном руководстве по FHSA.

Все пособия на основе AFNI: обзор

Следующие государственные пособия используют тот же AFNI для расчёта ^[3]:

1. Налоговый кредит GST/HST / CGEB (федеральный) - ставка снижения 5%
2. Канадское детское пособие (CCB) - зависит от количества детей
3. Провинциальные/территориальные пособия, выплачиваемые вместе с кредитом GST/HST:
   • Ontario Trillium Benefit (кредит налога с продаж Онтарио + кредит на энергию/налог на имущество)
   • Alberta Child and Family Benefit
   • Saskatchewan Low-Income Tax Credit
   • New Brunswick Harmonized Sales Tax Credit
   • Nova Scotia Affordable Living Tax Credit
   • Newfoundland and Labrador Income Supplement
   • PEI Sales Tax Credit
   • Manitoba Personal Tax Credit

Поскольку все эти пособия используют один и тот же AFNI, один взнос в RRSP или FHSA снижает ваш AFNI и увеличивает каждое пособие на основе AFNI одновременно.

Провинциальные кредиты, выплачиваемые вместе с кредитом GST/HST

Многие провинции выплачивают собственные кредиты вместе с налоговым кредитом GST/HST единой квартальной выплатой ^[1].

Ontario Trillium Benefit (OTB)

Объединяет три кредита для резидентов Онтарио:

1. Ontario Sales Tax Credit - для резидентов 19+
2. Ontario Energy and Property Tax Credit - до $1 307 (18–64 года) или $1 488 (65+); необходимо платить аренду или налог на имущество
3. Northern Ontario Energy Credit - до $189 (одиночки) или $290 (семьи) для жителей Северного Онтарио

Alberta Child and Family Benefit

Для семей Альберты с детьми до 18 лет. Зависит от дохода и выплачивается квартально вместе с кредитом GST/HST.

Другие провинции

Саскачеван, Нью-Брансуик, Новая Шотландия, Ньюфаундленд и Лабрадор, Остров Принца Эдуарда и Манитоба предлагают собственные кредиты, зависящие от дохода, которые могут быть объединены с выплатой налогового кредита GST/HST.

Ставки GST/HST по провинциям

Какой налог с продаж вам компенсируют:

Провинции с более высоким общим налогом с продаж (например, атлантические провинции с HST 15%) часто имеют дополнительные провинциальные кредиты для компенсации провинциальной части ^[1].

Исторические единоразовые доплаты

Правительство время от времени предоставляло единоразовые увеличения налогового кредита GST/HST ^[1]:

• Апрель 2020 (COVID-19): Удвоение максимальных сумм за выплатный год 2019–2020
• Ноябрь 2022: Единоразовая выплата, удвоившая кредит за 6 месяцев
• Июнь 2026: Единоразовая доплата 50%, связующая переход к CGEB ^[6]

С июля 2026 года CGEB обеспечивает постоянное увеличение на 25% на 5 лет (2026–2031) ^[7].

Как проверить статус выплаты

Проверить статус налогового кредита GST/HST можно через:

1. CRA My Account (онлайн) - просмотр сумм выплат, дат и права на получение
2. Мобильное приложение MyCRA - та же информация на телефоне
3. Звонок в CRA - автоматическая телефонная линия предоставляет информацию о выплатах
4. Уведомление об определении - отправляется почтой после обработки налоговой декларации

Если сумма выплаты кажется неправильной, убедитесь, что налоговая декларация подана корректно, а семейное положение и количество иждивенцев верно указаны в записях CRA ^[1].

Ключевые выводы

1. Подавайте налоговую декларацию каждый год, даже с доходом $0. Это самый важный шаг для получения налогового кредита GST/HST ^[4].

2. Название меняется - с налогового кредита GST/HST на Canada Groceries and Essentials Benefit (CGEB) в июле 2026 года, с увеличением выплат ~25% ^[7].

3. Отдельная заявка не нужна для большинства людей. Подайте декларацию, а CRA сделает остальное ^[4].

4. Новоприбывшие: Подавайте декларацию немедленно или отправьте форму RC151. Не ждите ^[4].

5. Студенты: Подавайте налоговую декларацию, чтобы получать до $533/год ^[4].

6. Оптимизируйте с RRSP/FHSA: Если ваш доход находится вблизи зоны фазового снижения, взносы в RRSP или FHSA могут увеличить ваш кредит, CCB и обеспечить налоговый вычет одновременно ^[8].

7. Сберегайте в TFSA: В отличие от снятий с RRSP, снятия с TFSA не увеличивают AFNI, что делает этот счёт идеальным для снятий в годы, когда вы хотите сохранить налоговый кредит GST/HST в полном объёме.

8. Подключите прямое зачисление через CRA My Account для более быстрого получения выплат ^[5].