CGEB (раніше кредит GST/HST) - повний посібник: право на отримання, суми та дати виплат

Ключове резюме: Кредит GST/HST - це неоподатковувана щоквартальна виплата від CRA, яка допомагає канадцям з низьким та середнім доходом компенсувати GST/HST, який вони сплачують за повсякденні покупки. З липня 2026 року він замінюється на Canada Groceries and Essentials Benefit (CGEB) з приблизно на 25% вищими виплатами ^[1][7]. Окрему заявку подавати не потрібно - достатньо просто подати щорічну податкову декларацію. Одинока особа може отримати до $533/рік (2025-2026) або $679/рік за новою програмою CGEB (2026-2027) ^[3][7].

Що таке кредит GST/HST?

Кредит GST/HST - це неоподатковувана щоквартальна виплата від Canada Revenue Agency (CRA), призначена для компенсації податку на товари та послуги (GST) або гармонізованого податку з продажу (HST), який канадці сплачують за товари та послуги ^[1].

Основні характеристики:

• Неоподатковуваний - не враховується як дохід у вашій податковій декларації
• Виплачується щоквартально - 4 рази на рік (січень, квітень, липень, жовтень)
• Автоматичний - окрема заявка не потрібна, якщо ви подаєте податкову декларацію
• Залежить від доходу - розраховується на основі скоригованого чистого доходу родини (AFNI) за попередній рік
• Може включати провінційні кредити - багато провінцій додають власні кредити до тієї ж виплати

Кредит був запроваджений у 1991 році одночасно з GST, щоб забезпечити, що канадці з низьким доходом не будуть непропорційно обтяжені податком на споживання. Його законодавча основа знаходиться в Законі про податок на прибуток, розділ 122.5 ^[8].

Важливо: Не плутайте кредит GST/HST з поверненням GST/HST (для бізнесу), поверненням GST/HST за нове житло (для покупців нерухомості) або декларацією GST/HST (бізнес-подання). Це абсолютно різні програми.

Важлива зміна: Canada Groceries and Essentials Benefit (CGEB)

З липня 2026 року кредит GST/HST замінюється на Canada Groceries and Essentials Benefit (CGEB) ^[7].

Ось що потрібно знати про перехід:

Графік переходу:

1. Січень 2026: Звичайна виплата кредиту GST/HST (стара назва)
2. Квітень 2026: Остання звичайна виплата кредиту GST/HST за старою програмою
3. 5 червня 2026: Одноразова додаткова виплата кредиту GST/HST (50% від річної суми) ^[6]
4. Липень 2026: Перша виплата CGEB (зі збільшенням на 25%) ^[7]

Вам не потрібно нічого робити. Якщо ви отримували кредит GST/HST, ви автоматично почнете отримувати CGEB. Нова заявка не потрібна ^[7].

Хто має право на отримання?

Ви маєте право на кредит GST/HST (та CGEB з липня 2026) якщо відповідаєте всім наступним критеріям ^[2]:

1. Податковий резидент Канади протягом обох періодів:

   • Місяця перед тим, як CRA здійснює виплату
   • Початку місяця, коли здійснюється виплата

2. Вам виповнилося щонайменше 19 років, АБО ви відповідаєте одному з винятків:

   • Маєте (або мали) подружжя чи цивільного партнера
   • Є (або були) батьком/матір'ю і проживаєте (або проживали) зі своєю дитиною

3. Подали щорічну податкову декларацію (навіть з нульовим доходом)

Хто отримує виплату в парі?

Кредит виплачується одному з подружжя або цивільних партнерів від імені обох. Сума однакова незалежно від того, хто з партнерів отримує виплату ^[2].

Якщо вам виповнюється 19 років протягом року

Подайте податкову декларацію за рік, коли вам виповнилося 18. Ваша перша виплата кредиту GST/HST надійде в наступну квартальну дату виплати після вашого 19-го дня народження ^[2].

Приклад: Виповнюється 19 років 15 березня => перша виплата 5 квітня.

Спільна опіка над дітьми

Батьки зі спільною опікою можуть кожен отримати половину кредиту GST/HST за цю дитину. Це відповідає тому ж визначенню спільної опіки, що використовується для Canada Child Benefit (CCB) ^[2].

Скільки можна отримати?

Період виплат 2025-2026 (липень 2025 - червень 2026)

На основі вашої податкової декларації за 2024 рік ^[3]:

Максимальні річні суми:

• Одинока особа, без дітей: $533/рік
• Пара, без дітей: $698/рік
• Пара з 2 дітьми: $1 066/рік

Період виплат 2026-2027: CGEB (липень 2026 - червень 2027)

На основі вашої податкової декларації за 2025 рік, тепер за програмою CGEB ^[7]:

Максимальні річні суми за CGEB:

• Одинока особа, без дітей: $679/рік (+$146 порівняно з попереднім роком)
• Пара, без дітей: $890/рік (+$192)
• Пара з 2 дітьми: $1 358/рік (+$292)

Це приблизно 25% збільшення порівняно із сумами 2025-2026. Підвищені виплати встановлені на 5 років (2026-2031) ^[7].

Одноразова додаткова виплата кредиту GST/HST (5 червня 2026)

У рамках переходу до CGEB, одноразова доплата у розмірі 50% від вашої річної суми кредиту GST/HST за період липень 2025 - червень 2026 буде виплачена 5 червня 2026 року ^[6].

Суми доплати для одиноких осіб/одиноких батьків:

Суми доплати для подружніх пар/цивільних партнерів:

Право на отримання: Ви повинні мати право на виплату кредиту GST/HST за січень 2026 року (тобто ви подали податкову декларацію за 2024 рік) ^[6].

Одноразова виплата чи щоквартальна

Якщо ваша загальна річна сума становить менше $50 за квартал (менше $200/рік), ви отримуєте всю суму одноразовою виплатою в липні, а не щоквартальними платежами ^[3].

💡 Хочете розрахувати точну суму вашої пільги? Скористайтеся нашим Калькулятором державних пільг, щоб оцінити ваш CGEB, CCB та інші пільги на основі вашого доходу та сімейного стану.

Дати виплат

Виплати здійснюються 4 рази на рік, зазвичай 5-го числа місяця ^[5]:

Спеціальна дата в 2026 році: 5 червня 2026 - одноразова додаткова виплата ^[6].

Дати зсуваються, коли 5-те число випадає на вихідний або свято.

Прямий депозит чи чек: CRA рекомендує зареєструватися для прямого депозиту через CRA My Account для швидших та безпечніших виплат. Паперові чеки можуть потребувати додаткових робочих днів ^[5].

Цикл періоду виплат

Кожен період кредиту GST/HST діє з липня по червень ^[5]:

• Виплати за січень і квітень: базуються на вашій податковій декларації за 2 роки до цього
• Виплати за липень і жовтень: базуються на вашій останній податковій декларації
• Приклад: виплата за липень 2025 базується на вашій декларації за 2024 рік

Пороги доходу: коли кредит зменшується?

Кредит GST/HST використовує поступове зменшення на основі доходу (іноді називають «clawback»). Розуміння цього є ключовим для визначення точної суми, яку ви отримаєте ^[3][8].

Що таке скоригований чистий дохід родини (AFNI)?

AFNI - це показник доходу, який визначає суму вашого кредиту. Він розраховується так ^[3]:

AFNI = Сукупний чистий дохід обох подружжя (рядок 23600) мінус отриманий UCCB (рядок 11700) мінус отриманий дохід RDSP (рядок 12500) плюс повернений UCCB (рядок 21300) плюс повернений RDSP (рядок 23200)

Це той самий AFNI, що використовується для Canada Child Benefit (CCB). Будь-яка стратегія, що знижує ваш AFNI, впливає на обидві пільги одночасно.

Як працює поступове зменшення

1. Ви отримуєте повний кредит до порогу зменшення (приблизно $46 000 для базового року 2024)
2. Вище порогу кредит зменшується на 5% від кожного долара AFNI понад поріг
3. Зрештою кредит досягає $0 на максимальному порозі доходу ^[3][8]

Максимальні пороги доходу (кредит = $0)

На основі податкової декларації за 2024 рік (для виплат липень 2025 - червень 2026) ^[2]:

Одинокі особи та неповні сім'ї:

Подружні пари/цивільні партнери:

Приклади розрахунку

Приклад 1: Одинока особа, без дітей, AFNI = $50 000 (базовий рік 2024)

• Максимальний кредит: $533
• Поріг зменшення: ~$46 000
• Дохід понад поріг: $50 000 - $46 000 = $4 000
• Зменшення: $4 000 x 5% = $200
• Отриманий кредит GST/HST: $333/рік ($83,25/квартал)

Приклад 2: Пара, 2 дітей, AFNI = $55 000 (базовий рік 2024)

• Максимальний кредит: $698 + (2 x $184) = $1 066
• Поріг зменшення: ~$46 000
• Дохід понад поріг: $55 000 - $46 000 = $9 000
• Зменшення: $9 000 x 5% = $450
• Отриманий кредит GST/HST: $616/рік ($154/квартал)

Як подати заявку (або не подавати)

Для більшості канадців: просто подайте податкову декларацію

Окрема заявка не потрібна. CRA автоматично оцінює ваше право при подачі щорічної податкової декларації ^[4]. Саме тому критично важливо подавати декларацію щороку, навіть якщо у вас нульовий дохід.

Подання з доходом $0 означає, що ваш AFNI дорівнює $0, а це означає, що ви маєте право на максимальну суму кредиту ^[4].

Для новоприбулих: Форма RC151

Якщо ви новий резидент Канади і ще не подавали свою першу податкову декларацію, ви можете подати заявку заздалегідь за допомогою Форми RC151 («GST/HST Credit and Canada Carbon Rebate Application for Individuals Who Become Residents of Canada») ^[4].

• Доступна онлайн через вебсайт CRA
• Потрібна лише одна заявка на домогосподарство
• Можна подати одразу після отримання статусу резидента Канади

Після подання першої канадської податкової декларації CRA переходить на автоматичну оцінку.

Для новоприбулих з дітьми

Окрім RC151, вам також слід подати Форму RC66 (заявка на Canada Child Benefit), щоб отримувати CCB ^[4]. Додайте:

• Усіх дітей до 19 років
• Свідоцтва про народження всіх дітей
• Переклади, якщо документи не англійською чи французькою (з копією оригіналу)

Кредит GST/HST для новоприбулих

Цей розділ особливо важливий, якщо ви нещодавно приїхали до Канади ^[4].

Чому новоприбулі повинні подавати декларацію негайно

Дуже поширена помилка серед новоприбулих - не подавати податкову декларацію, вважаючи, що «я нічого не заробив у Канаді». Це неправильно. Подання декларації з доходом $0 активує право на ^[4]:

• Кредит GST/HST (скоро CGEB) - до $533/рік на особу
• Canada Child Benefit (CCB) - до $7 787 на дитину до 6 років
• Провінційні пільги (Ontario Trillium тощо)

Якщо обоє подружжя подадуть декларації з нульовим доходом, пара з 2 дітьми може отримати понад $1 000/рік лише за кредитом GST/HST, плюс тисячі долларів CCB.

Графік для новоприбулих

1. Прибуття до Канади та встановлення резидентства
2. Подання заявки на Social Insurance Number (SIN)
3. Подання Форми RC151 онлайн АБО очікування подання першої податкової декларації
4. CRA оцінює ваше право
5. Перша виплата в наступну квартальну дату після оцінки ^[4]

Ретроактивні виплати

Якщо ви встановили резидентство раніше протягом року, але не подали декларацію або заявку одразу, ви можете отримати ретроактивні виплати. Після обробки вашої декларації всі пропущені виплати будуть включені до наступного запланованого платежу ^[4].

Кредит GST/HST для студентів

Іноземні студенти

Іноземні студенти мають право, якщо вони подають канадську податкову декларацію та відповідають вимогам резидентства ^[4]. Навчання на повний робочий день у Канаді зазвичай кваліфікується як наявність значних резидентських зв'язків. Низький або нульовий дохід означає, що ви, ймовірно, маєте право на повну суму кредиту.

Канадські студенти

Подайте податкову декларацію, навіть з низьким доходом або доходом від часткової зайнятості ^[4]. Подайте у 18 років, щоб отримати першу виплату після досягнення 19 років. Чому кожен студент повинен подавати:

1. Отримання кредиту GST/HST (до $533/рік за 2025-2026)
2. Накопичення ліміту внесків RRSP (18% від заробленого доходу)
3. Накопичення податкових кредитів за навчання для майбутнього використання
4. Встановлення історії подання декларацій у CRA
5. Доступ до провінційних пільг

Стратегія RRSP та FHSA для максимізації кредиту

Оскільки кредит GST/HST базується на AFNI, будь-яка стратегія, що знижує ваш чистий дохід, може збільшити кредит ^[3][8]. Два потужних інструменти для цього - RRSP та FHSA.

Як внески RRSP зменшують clawback кредиту

Внески RRSP віднімаються від вашого чистого доходу (рядок 23600), що безпосередньо зменшує ваш AFNI. Нижчий AFNI означає менше поступове зменшення кредиту GST/HST ^[8].

Приклад: Одинока особа, валовий дохід $50 000

Той внесок $5 000 до RRSP генерує:

• Податкове повернення за граничною ставкою: ~$1 500 (за комбінованої ставки 30%)
• Додатковий кредит GST/HST: ~$200/рік
• Загальна вигода понад зростання інвестицій: ~$1 700

Потрійна вигода: RRSP + кредит GST/HST + CCB

Для сімей біля зони зменшення, один внесок RRSP створює «потрійну вигоду» ^[8]:

1. Податкове відрахування (негайне повернення за вашою граничною ставкою)
2. Вищий кредит GST/HST (менше 5% clawback)
3. Вищий Canada Child Benefit (CCB використовує той самий AFNI)

Комплексний приклад: Пара, 2 дітей (5 та 8 років), дохід $75 000

Це 40% повернення на внесок $15 000 до RRSP, не враховуючи зростання інвестицій всередині RRSP.

Внески FHSA: той самий ефект

Внески до FHSA також зменшують ваш чистий дохід (рядок 23600). З максимумом $8 000/рік, внесок FHSA може зменшити clawback на до $400 за ставки зменшення 5% ^[8].

Якщо ви вперше купуєте житло, FHSA є одним з найпотужніших рахунків у Канаді. Прочитайте наш Повний посібник з FHSA для деталей.

Усі пільги на основі AFNI: загальний огляд

Наступні державні пільги використовують той самий AFNI для розрахунку ^[3]:

1. Кредит GST/HST / CGEB (федеральний) - ставка зменшення 5%
2. Canada Child Benefit (CCB) - варіюється залежно від кількості дітей
3. Провінційні/територіальні пільги, що виплачуються разом з кредитом GST/HST:
   • Ontario Trillium Benefit (Ontario Sales Tax Credit + Energy/Property Tax Credit)
   • Alberta Child and Family Benefit
   • Saskatchewan Low-Income Tax Credit
   • New Brunswick Harmonized Sales Tax Credit
   • Nova Scotia Affordable Living Tax Credit
   • Newfoundland and Labrador Income Supplement
   • PEI Sales Tax Credit
   • Manitoba Personal Tax Credit

Оскільки всі ці пільги використовують той самий AFNI, один внесок до RRSP або FHSA знижує ваш AFNI та збільшує кожну пільгу на основі AFNI одночасно.

Провінційні кредити, що виплачуються разом з кредитом GST/HST

Багато провінцій надають власні кредити разом з кредитом GST/HST як об'єднану щоквартальну виплату ^[1].

Ontario Trillium Benefit (OTB)

Поєднує три кредити для резидентів Онтаріо:

1. Ontario Sales Tax Credit - для резидентів 19+
2. Ontario Energy and Property Tax Credit - до $1 307 (вік 18-64) або $1 488 (65+); необхідно сплачувати оренду або податок на нерухомість
3. Northern Ontario Energy Credit - до $189 (одинокі) або $290 (сім'ї) для резидентів Північного Онтаріо

Alberta Child and Family Benefit

Для сімей Альберти з дітьми до 18 років. Залежить від доходу та виплачується щоквартально разом з кредитом GST/HST.

Інші провінції

Саскачеван, Нью-Брансвік, Нова Шотландія, Ньюфаундленд і Лабрадор, PEI та Манітоба пропонують власні кредити, що залежать від доходу і можуть об'єднуватися з виплатою кредиту GST/HST.

Ставки GST/HST за провінціями

Розуміння податку з продажу, який вам компенсується:

Провінції з вищим загальним податком з продажу (як Атлантичні провінції з 15% HST) часто мають додаткові провінційні кредити для компенсації провінційної частини ^[1].

Історичні одноразові збільшення

Уряд періодично надавав одноразові підвищення кредиту GST/HST ^[1]:

• Квітень 2020 (COVID-19): Подвоєння максимальних сум виплат за пільговий рік 2019-2020
• Листопад 2022: Одноразова виплата, що подвоїла кредит на 6 місяців
• Червень 2026: Одноразова 50% доплата, що заповнює розрив до CGEB ^[6]

З липня 2026 року CGEB забезпечує постійне 25% збільшення на 5 років (2026-2031) ^[7].

Як перевірити статус виплати

Ви можете перевірити статус вашого кредиту GST/HST через:

1. CRA My Account (онлайн) - перегляд сум виплат, дат та права на отримання
2. Додаток MyCRA - та сама інформація на вашому телефоні
3. Зателефонувати до CRA - автоматична телефонна лінія надає інформацію про виплати
4. Повідомлення про визначення - надсилається поштою після обробки вашої податкової декларації

Якщо сума вашої виплати здається неправильною, перевірте, чи правильно подана ваша податкова декларація та чи точні ваш сімейний стан і кількість утриманців у записах CRA ^[1].

Ключові висновки

1. Подавайте податкову декларацію щороку, навіть з доходом $0. Це найважливіший крок для отримання кредиту GST/HST ^[4].

2. Назва змінюється - з кредиту GST/HST на Canada Groceries and Essentials Benefit (CGEB) у липні 2026, з приблизно на 25% вищими виплатами ^[7].

3. Окрема заявка не потрібна для більшості людей. Подайте декларацію, і CRA зробить решту ^[4].

4. Новоприбулі: Подавайте негайно або надішліть Форму RC151. Не зволікайте ^[4].

5. Студенти: Подайте податкову декларацію, щоб почати отримувати до $533/рік ^[4].

6. Оптимізуйте через RRSP/FHSA: Якщо ваш дохід біля зони зменшення, внески до RRSP або FHSA можуть збільшити ваш кредит, CCB та забезпечити податкове відрахування одночасно ^[8].

7. Зберігайте у TFSA: На відміну від зняття з RRSP, зняття з TFSA не збільшує ваш AFNI, що робить його ідеальним рахунком для зняття у роки, коли ви хочете зберегти кредит GST/HST.

8. Зареєструйтеся для прямого депозиту через CRA My Account для швидших виплат ^[5].