CGEB（原GST/HST抵免）完整指南：資格、金額和付款日期

核心摘要： GST/HST抵免是CRA向低收入和中等收入加拿大人發放的免稅季度付款，幫助抵消日常購物中繳納的GST/HST。從2026年7月起，它將被加拿大食品雜貨及必需品福利（CGEB）取代，付款金額提高約25% ^[1][7]。無需單獨申請，只需提交年度報稅表即可。個人2025-2026年最高可獲$533/年，新CGEB（2026-2027）最高$679/年 ^[3][7]。

什麼是GST/HST抵免？

GST/HST抵免是加拿大稅務局（CRA）發放的免稅季度付款，旨在幫助抵消加拿大人在商品和服務上繳納的商品及服務稅（GST）或統一銷售稅（HST）^[1]。

主要特點：

• 免稅：不計入報稅表中的收入
• 季度發放：每年4次（1月、4月、7月、10月）
• 自動發放：只要報稅即無需單獨申請
• 基於收入：根據上一年度的調整後家庭淨收入（AFNI）計算
• 可能包含省級抵免：許多省份將自己的抵免添加到同一筆付款中

該抵免於1991年隨GST一同推出，以確保低收入加拿大人不會因消費稅而承受不成比例的負擔。其法律依據爲《所得稅法》第122.5條 ^[8]。

重要提示： 不要將GST/HST抵免與GST/HST退稅（企業用）、GST/HST新住房退稅（購房者用）或GST/HST申報（企業報稅）混淆。它們是完全不同的項目。

重大變化：加拿大食品雜貨及必需品福利（CGEB）

從2026年7月起，GST/HST抵免將被 加拿大食品雜貨及必需品福利（CGEB） 取代 ^[7]。

關於過渡，您需要了解的內容：

項目	GST/HST抵免	CGEB（2026年7月起）
狀態	逐步取消	取代GST/HST抵免
資格	相同標準	相同標準
計算	相同AFNI公式	相同公式
付款金額	當前水平	提高約25%（爲期5年）
付款時間	季度	季度（相同日期）
申請	報稅	報稅（無變化）

過渡時間表：

1. 2026年1月： 常規GST/HST抵免付款（舊名稱）
2. 2026年4月： 舊項目下最後一次常規GST/HST抵免付款
3. 2026年6月5日： 一次性GST/HST抵免補充付款（年度金額的50%）^[6]
4. 2026年7月： 首次CGEB付款（含25%提高）^[7]

您無需做任何事情。 如果您之前一直在接收GST/HST抵免，您將自動接收CGEB。無需新的申請 ^[7]。

誰有資格？

如果您滿足以下所有條件，即有資格獲得GST/HST抵免（以及2026年7月起的CGEB）^[2]：

1. 稅法意義上的加拿大居民，在以下兩個時期均滿足：

   • CRA付款前的月份
   • 付款月份的開始

2. 年滿19歲，或滿足以下例外之一：

   • 有（或曾有）配偶或事實婚姻伴侶
   • 是（或曾是）父母並與子女同住

3. 提交年度報稅表（即使收入爲零）

夫妻中誰收到付款？

抵免以夫妻中一方的名義發放，代表兩人。無論誰收到，金額相同 ^[2]。

年內滿19歲

提交您18歲那年的報稅表。19歲生日後的下一個季度付款日將收到首筆GST/HST抵免 ^[2]。

示例： 3月15日滿19歲 => 4月5日收到首筆付款。

子女共同撫養權

共同撫養的父母可各自獲得該子女GST/HST抵免的一半。這遵循與加拿大兒童福利金（CCB）相同的共同撫養判定 ^[2]。

能獲得多少？

2025-2026付款期（2025年7月至2026年6月）

基於2024年報稅表 ^[3]：

類別	年度金額	季度金額
個人	$533	$133.25
已婚/事實婚姻伴侶	$698（夫妻合計）	$174.50
每名19歲以下子女	$184	$46.00

年度最高金額：

• 單身，無子女：$533/年
• 夫妻，無子女：$698/年
• 夫妻，2名子女：$1,066/年

2026-2027付款期：CGEB（2026年7月至2027年6月）

基於2025年報稅表，現適用CGEB ^[7]：

類別	年度金額	季度金額
個人	$679	$169.75
已婚/事實婚姻（夫妻合計）	$890	$222.50
每名19歲以下子女	$234	$58.50

CGEB年度最高金額：

• 單身，無子女：$679/年（較上年+$146）
• 夫妻，無子女：$890/年（+$192）
• 夫妻，2名子女：$1,358/年（+$292）

這代表較2025-2026年金額約25%的提高。提高後的付款水平將持續5年（2026-2031）^[7]。

一次性GST/HST抵免補充付款（2026年6月5日）

作爲過渡到CGEB的一部分，相當於2025年7月-2026年6月期間 年度GST/HST抵免金額50% 的一次性補充付款將於2026年6月5日發放 ^[6]。

單身/單親家庭補充金額：

子女數	最高補充金額
0	最高$267
1	最高$441
2	最高$533
3	最高$625
4	最高$717

已婚/事實婚姻夫妻補充金額：

子女數	最高補充金額
0	最高$349
1	最高$441
2	最高$533
3	最高$625
4	最高$717

資格： 您必須有資格獲得2026年1月的GST/HST抵免付款（即已提交2024年報稅表）^[6]。

一次性付款 vs. 季度付款

如果您的年度總額低於每季度 $50 （年度$200以下），您將在7月一次性收到全部金額 ^[3]。

💡 想計算您的確切福利金額嗎？ 使用我們的政府福利計算器，根據您的收入和家庭情況估算您的CGEB、CCB和其他福利。

付款日期

每年發放4次，通常在每月5日 ^[5]：

季度	正常日期	2025年	2026年
冬季	1月5日	2025年1月5日	2026年1月5日
春季	4月5日	2025年4月4日	2026年4月2日
夏季	7月5日	2025年7月4日	2026年7月3日（首次CGEB）
秋季	10月5日	2025年10月3日	2026年10月5日（CGEB）

2026年特殊日期： 6月5日，一次性補充付款 ^[6]。

當5日爲週末或法定假日時，日期會略有調整。

直接存款 vs. 支票： CRA建議通過CRA My Account註冊直接存款，以獲得更快、更安全的付款。紙質支票可能需要額外的工作日 ^[5]。

付款週期

每個GST/HST抵免期間從7月到6月 ^[5]：

• 1月和4月付款：基於兩年前的報稅表
• 7月和10月付款：基於最近的報稅表
• 示例：2025年7月付款基於2024年報稅表

收入門檻：抵免何時遞減？

GST/HST抵免使用基於收入的逐步遞減（有時稱爲"回收"）。理解這一機制是瞭解您將獲得多少的關鍵 ^[3][8]。

什麼是調整後家庭淨收入（AFNI）？

AFNI是決定您抵免金額的收入數字。計算方法 ^[3]：

AFNI = 夫妻合併淨收入（line 23600） 減去 收到的UCCB（line 11700） 減去 收到的RDSP收入（line 12500） 加上 償還的UCCB（line 21300） 加上 償還的RDSP（line 23200）

這與加拿大兒童福利金（CCB）使用的同一AFNI。任何降低AFNI的策略都會同時影響兩項福利。

遞減如何運作

1. 在遞減門檻（2024年基準約$46,000）以下，您獲得全額抵免
2. 超過門檻後，抵免按超出AFNI每美元的5%減少
3. 最終在最高收入門檻處抵免降至$0 ^[3][8]

最高收入門檻（抵免降至$0）

基於2024年報稅表（2025年7月-2026年6月付款）^[2]：

單身及單親家庭：

子女數	最高AFNI（抵免=$0）
0	$56,181
1	$63,161
2	$66,841
3	$70,521
4	$74,201

已婚/事實婚姻夫妻：

子女數	最高AFNI（抵免=$0）
0	$59,481
1	$63,161
2	$66,841
3	$70,521
4	$74,201

計算示例

示例1：單身，無子女，AFNI = $50,000（2024年基準）

• 最高抵免：$533
• 遞減門檻：~$46,000
• 超過門檻的收入：$50,000 - $46,000 = $4,000
• 遞減：$4,000 x 5% = $200
• 獲得GST/HST抵免：$333/年（$83.25/季度）

示例2：夫妻，2名子女，AFNI = $55,000（2024年基準）

• 最高抵免：$698 + (2 x $184) = $1,066
• 遞減門檻：~$46,000
• 超過門檻的收入：$55,000 - $46,000 = $9,000
• 遞減：$9,000 x 5% = $450
• 獲得GST/HST抵免：$616/年（$154/季度）

如何申請（或無需申請）

大多數加拿大人：只需報稅

沒有單獨的申請。CRA在您提交年度所得稅申報表時自動評估您的資格 ^[4]。這就是爲什麼每年報稅至關重要，即使收入爲零。

以$0收入報稅意味着您的AFNI爲$0，從而有資格獲得最高抵免金額 ^[4]。

新移民：RC151表格

如果您是加拿大新居民且尚未提交首次報稅表，可以使用RC151表格（"成爲加拿大居民的個人GST/HST抵免和加拿大碳退稅申請"）提前申請 ^[4]。

• 可通過CRA網站在線提交
• 每個家庭只需一份申請
• 成爲加拿大居民後即可申請

提交首次加拿大報稅表後，CRA將轉爲自動評估。

有子女的新移民

除RC151外，還應提交RC66表格（加拿大兒童福利金申請）以獲得CCB ^[4]。包括：

• 所有19歲以下子女
• 所有子女的出生證明
• 非英語或法語文件需附翻譯件（連同原件副本）

新移民的GST/HST抵免

本節對剛到加拿大的人特別重要 ^[4]。

新移民爲什麼應立即報稅

新移民一個非常常見的錯誤是因爲認爲"我在加拿大沒有賺到任何東西"而不報稅。這是錯誤的。以$0收入報稅將觸發以下福利的資格 ^[4]：

• GST/HST抵免（即將成爲CGEB）：每人每年最高$533
• 加拿大兒童福利金（CCB）：6歲以下每個孩子最高$7,787
• 省級福利（安大略省Trillium等）

如果夫妻雙方都以$0收入報稅，有2個孩子的家庭僅GST/HST抵免就能獲得每年超過$1,000，加上CCB則有數千加元。

新移民時間表

1. 抵達加拿大並建立居住權
2. 申請社會保險號碼（SIN）
3. 在線提交RC151表格或等待首次報稅
4. CRA評估您的資格
5. 評估後的下一個季度付款日收到首筆付款 ^[4]

追溯付款

如果您在年初就建立了居住權但沒有立即報稅或申請，您可以獲得追溯付款。一旦報稅表被處理，遺漏的付款將包含在下一次預定付款中 ^[4]。

學生的GST/HST抵免

國際學生

國際學生如果提交加拿大報稅表並滿足居住要求即有資格 ^[4]。在加拿大全日制學習通常被認定爲具有重要的居住聯繫。低收入或零收入意味着您可能有資格獲得全額抵免。

本地學生

即使收入低或只有兼職收入也要報稅 ^[4]。18歲時報稅以在19歲後收到首筆付款。每位學生都應報稅的原因：

1. 獲得GST/HST抵免（2025-2026年最高$533/年）
2. 積累RRSP供款額度（勞動收入的18%）
3. 積累學費稅收抵免（未來可用）
4. 建立與CRA的報稅記錄
5. 獲取省級福利

RRSP和FHSA策略：最大化您的抵免

由於GST/HST抵免基於AFNI，任何降低淨收入的策略都能增加您的抵免 ^[3][8]。兩個強大的工具是RRSP和FHSA。

RRSP供款如何減少抵免回收

RRSP供款從您的淨收入（line 23600）中扣除，直接降低您的AFNI。較低的AFNI意味着GST/HST抵免的逐步遞減更少 ^[8]。

示例：單身，總收入$50,000

情景	AFNI	GST/HST抵免	差異
無RRSP	$50,000	~$333	-
RRSP $5,000	$45,000	~$533（接近全額）	+$200
RRSP $10,000	$40,000	$533（全額）	+$200

$5,000 RRSP供款產生的效益：

• 邊際稅率退稅：~$1,500（合併稅率30%）
• 額外GST/HST抵免：~$200/年
• 投資增長外總效益：~$1,700

三重福利：RRSP + GST/HST抵免 + CCB

對於收入接近遞減區間的家庭，一次RRSP供款創造"三重福利" ^[8]：

1. 稅收抵扣（邊際稅率的即時退稅）
2. 更高的GST/HST抵免（更少的5%回收）
3. 更高的加拿大兒童福利金（CCB使用相同AFNI）

綜合示例：夫妻，2名子女（5歲和8歲），收入$75,000

情景	GST/HST抵免	預估CCB增加	退稅	總額外效益
無RRSP	~$0	-	-	-
RRSP $15,000	~$733	~$750	~$4,500	~$5,983

$15,000 RRSP供款的40%回報率，還不算RRSP內部的投資增長。

FHSA供款：相同效果

FHSA供款也會減少您的淨收入（line 23600）。年最高$8,000供款可在5%遞減率下減少最高$400的回收 ^[8]。

如果您是首次購房者，FHSA是加拿大最強大的賬戶之一。詳情請參閱我們的FHSA完全指南。

AFNI相關福利一覽

以下政府福利均使用相同的AFNI進行計算 ^[3]：

1. GST/HST抵免 / CGEB（聯邦）：5%遞減率
2. 加拿大兒童福利金（CCB）：按子女數量變動
3. 省/地區福利（隨GST/HST抵免一起發放）：
   • Ontario Trillium Benefit（安大略省銷售稅抵免 + 能源/財產稅抵免）
   • Alberta Child and Family Benefit
   • Saskatchewan Low-Income Tax Credit
   • New Brunswick Harmonized Sales Tax Credit
   • Nova Scotia Affordable Living Tax Credit
   • Newfoundland and Labrador Income Supplement
   • PEI Sales Tax Credit
   • Manitoba Personal Tax Credit

由於所有這些福利使用相同的AFNI，一次RRSP或FHSA供款降低您的AFNI即可同時增加所有基於AFNI的福利。

隨GST/HST抵免發放的省級抵免

許多省份將其自身抵免與GST/HST抵免合併，作爲季度綜合付款發放 ^[1]。

安大略省Trillium福利（OTB）

爲安大略省居民合併三項抵免：

1. 安大略省銷售稅抵免：19歲以上居民
2. 安大略省能源和財產稅抵免：最高$1,307（18-64歲）或$1,488（65歲以上），需已支付房租或財產稅
3. 北安大略省能源抵免：北安大略省居民，最高$189（單身）或$290（家庭）

阿爾伯塔省兒童和家庭福利

面向有18歲以下子女的阿爾伯塔省家庭。基於收入，隨GST/HST抵免季度發放。

其他省份

Saskatchewan、New Brunswick、Nova Scotia、Newfoundland and Labrador、PEI和Manitoba均提供各自的基於收入的抵免，可與GST/HST抵免付款合併。

各省GST/HST稅率

瞭解您正在獲得補償的銷售稅：

省/地區	稅種	稅率	總銷售稅
Alberta	僅GST	5%	5%
British Columbia	GST + PST	5% + 7%	12%
Manitoba	GST + PST	5% + 7%	12%
Saskatchewan	GST + PST	5% + 6%	11%
Ontario	HST	13%	13%
New Brunswick	HST	15%	15%
Newfoundland & Labrador	HST	15%	15%
Nova Scotia	HST	15%	15%
Prince Edward Island	HST	15%	15%
Quebec	GST + QST	5% + 9.975%	14.975%
Northwest Territories	僅GST	5%	5%
Nunavut	僅GST	5%	5%
Yukon	僅GST	5%	5%

總銷售稅較高的省份（如大西洋省份15% HST）通常提供額外的省級抵免來幫助抵消省級部分 ^[1]。

歷史一次性增強

政府偶爾會對GST/HST抵免進行一次性提升 ^[1]：

• 2020年4月（COVID-19）： 2019-2020福利年度最高付款金額翻倍
• 2022年11月： 一次性付款，6個月內抵免翻倍
• 2026年6月： CGEB前的50%一次性補充 ^[6]

從2026年7月起，CGEB提供5年（2026-2031）永久性25%提高 ^[7]。

如何查看付款狀態

您可以通過以下方式查看GST/HST抵免狀態：

1. CRA My Account（在線）：查看付款金額、日期和資格
2. MyCRA手機應用：手機上查看相同信息
3. 致電CRA：自動電話線提供付款信息
4. 評定通知書：報稅表處理後郵寄

如果付款金額看起來不對，請覈實報稅表是否正確提交，以及CRA記錄中的婚姻狀況和受撫養人數是否準確 ^[1]。

核心要點

1. 每年提交報稅表，即使收入$0。這是獲得GST/HST抵免最重要的步驟 ^[4]。

2. 名稱正在更改：從GST/HST抵免變爲加拿大食品雜貨及必需品福利（CGEB），2026年7月起，付款提高約25% ^[7]。

3. 大多數人無需單獨申請。 提交報稅表，CRA處理其餘 ^[4]。

4. 新移民： 立即報稅或提交RC151表格。不要等待 ^[4]。

5. 學生： 報稅即可開始獲得最高$533/年 ^[4]。

6. 使用RRSP/FHSA優化： 如果您的收入接近遞減區間，RRSP或FHSA供款可同時增加您的抵免、CCB和稅收抵扣 ^[8]。

7. 在TFSA中儲蓄： 與RRSP取款不同，TFSA取款不會增加您的AFNI，因此在您想保持GST/HST抵免完整的年份是理想的取款賬戶。

8. 註冊直接存款，通過CRA My Account設置以更快收到付款 ^[5]。