Подача налоговой декларации в Канаде: полное руководство 2026

Каждый резидент Канады сталкивается с подоходным налогом. Если вы новоприбывший, подающий декларацию впервые, самозанятый фрилансер или студент, желающий получить CGEB (кредит GST/HST), это руководство проведёт вас через весь процесс подачи - сроки, бесплатные программы, кредиты, вычеты и ошибки, которые ежегодно стоят людям денег.

Кто обязан подавать налоговую декларацию?

Вы обязаны подать канадскую налоговую декларацию, если выполняется любое из следующих условий ^[1][8]:

• Вы должны налог за год
• Вы хотите получить возврат
• Вы реализовали капитальное имущество (продали акции, недвижимость, криптовалюту)
• Вы являетесь самозанятым (даже если у вас не было прибыли)
• Вы получали авансовые выплаты Working Income Tax Benefit
• CRA направила вам требование подать декларацию
• Вы являетесь нерезидентом или фактическим нерезидентом с канадским доходом, который требует подачи канадской декларации, например, определённые виды занятости, бизнеса, аренды или отчётности по налогооблагаемому канадскому имуществу ^[16]

Вам следует подать декларацию, даже если у вас нет дохода ^[15]:

• Подача активирует CGEB (кредит GST/HST) ^[6]
• Подача активирует выплаты Climate Action Incentive
• Подача активирует Canada Child Benefit, если у вас есть дети ^[9]
• Новоприбывшие устанавливают историю подачи в CRA и право на льготы
• Иностранные студенты накапливают переносимые кредиты за обучение
• Лица с низким доходом получают доступ к провинциальным льготам

Важный момент о резидентстве: Если ваш основной дом и большинство резидентских связей остались в другой стране, вам всё равно может потребоваться подать декларацию в Канаде по канадскому доходу, но вам может не потребоваться декларировать полный мировой доход, как это делал бы канадский резидент. Статус резидентства определяется первым; объём подачи - вторым ^[16].

Самая большая ошибка новоприбывших - не подавать декларацию, потому что они думают, что ничего не должны. Подача с нулевым доходом - это способ получить бесплатные деньги от государства.

Каковы сроки подачи?

Если крайний срок приходится на выходной или праздник, он переносится на следующий рабочий день ^[1].

Ключевой момент для самозанятых: Ваш срок подачи - 15 июня, но налог к уплате всё равно должен быть уплачен до 30 апреля. Проценты начинают начисляться с 1 мая, если у вас есть неоплаченный остаток ^[1].

Что происходит при опоздании с подачей?

Если вы должны налог и подаёте с опозданием, CRA взимает ^[1]:

• Штраф 5% от суммы задолженности
• 1% в месяц за каждый полный месяц опоздания, максимум 12 месяцев
• Для повторных нарушителей (опоздание в любом из предыдущих 3 лет) штраф удваивается: 10% плюс 2% в месяц

Пример: Если вы должны $5 000 и подаёте на 3 месяца позже:

Плюс проценты на неоплаченную сумму с 1 мая.

Если CRA должна вам возврат, штрафа за позднюю подачу нет, но ваш возврат (и выплаты льгот) будет задержан до момента подачи.

Как подать налоговую декларацию?

Существует четыре способа подачи ^[7][8]:

1. NETFILE (рекомендуется)

Электронная подача через сертифицированное CRA программное обеспечение. Так подаёт большинство канадцев. Преимущества:

• Самая быстрая обработка (возврат примерно через 2 недели)
• Мгновенное подтверждение получения
• Функция автозаполнения импортирует ваши T4, T5 и другие бланки напрямую из CRA
• Проверка ошибок перед отправкой

Могут ли подающие впервые использовать NETFILE? Часто да. Многие подающие впервые могут использовать NETFILE, но не каждая первая декларация подходит. Некоторые особые случаи - включая определённые декларации нерезидентов, эмигрантов, банкротов или другие ограниченные декларации - могут по-прежнему требовать бумажной подачи или EFILE через специалиста ^[7]. Если ваша программа сообщает, что декларация не подходит для NETFILE, не пытайтесь принудить. Следуйте методу подачи, который допускает программа или инструкции CRA.

2. EFILE

Налоговый специалист подаёт электронно от вашего имени. Та же скорость, что и NETFILE, но вы платите за услуги подготовки.

3. Бумажная подача

Отправьте заполненную декларацию T1 по почте в ваш налоговый центр. Обработка занимает 8–12 недель. Не рекомендуется, если вы можете подать электронно.

4. File My Return

Автоматизированный телефонный сервис CRA для очень простых деклараций. Доступен только по приглашению - CRA отправляет письмо, если вы подходите ^[7].

Какая лучшая бесплатная программа для подачи налогов?

Вам не нужно платить за подачу налогов. Несколько отличных вариантов полностью бесплатны ^[7]:

Наша рекомендация: Wealthsimple Tax справляется со всем: от базового дохода по T4 до арендной недвижимости, прироста капитала и самозанятости. Функция автозаполнения импортирует налоговые бланки напрямую из CRA, и программа полностью бесплатна без ограничений функционала.

Если вы также планируете открыть полноценный аккаунт Wealthsimple, вы можете зарегистрироваться в Wealthsimple здесь. И вы, и рефер получите бонус $25 CAD при открытии аккаунта и выполнении условий.

Раскрытие информации: Ссылка на Wealthsimple выше является реферальной. Если вы зарегистрируетесь и выполните реферальные условия Wealthsimple, обе стороны получат бонус $25 CAD. Мы рекомендуем только сервисы, которые считаем действительно полезными.

Бесплатные налоговые клиники (CVITP)

Если у вас простая налоговая ситуация и скромный доход, программа Community Volunteer Income Tax Program (CVITP) от CRA предлагает бесплатную подготовку деклараций в общественных центрах, библиотеках и других местах по всей Канаде ^[15]. Чтобы найти клинику рядом с вами, ищите «free tax clinic» на canada.ca.

Каковы федеральные налоговые ставки за 2025 год?

Ваш федеральный налог рассчитывается по прогрессивной шкале. Только доход в пределах каждого интервала облагается по этой ставке ^[2][12]:

Самая низкая ставка была снижена с 15% до 14% с 1 июля 2025 года, что даёт смешанную ставку за 2025 год в 14,50% ^[2][12].

Федеральная базовая личная сумма (Basic Personal Amount, BPA) за 2025 год составляет от $14 538 до $16 129, что означает, что первая часть вашего дохода фактически не облагается налогом ^[5].

Подробную разбивку федеральных и всех провинциальных налоговых ставок см. в нашем Полном руководстве по налоговым ставкам.

🧮 Хотите узнать точную сумму налога? Используйте наш Налоговый калькулятор для расчёта федеральных и провинциальных налогов, включая экономию по RRSP и FHSA.

Какие документы вам понадобятся?

Перед началом соберите эти документы ^[15]:

Бланки о доходах (вы должны получить их к концу февраля):

• T4 - доход от работы по найму
• T4A - пенсия, пенсионные и аннуитетные доходы
• T4E - пособия по страхованию занятости (Employment Insurance)
• T5 - инвестиционный доход (проценты, дивиденды)
• T3 - доход от трастов (паевые фонды, ETF)
• T5008 - операции с ценными бумагами (прирост/убытки капитала)
• T2202 - суммы за обучение

Квитанции и записи:

• Квитанции о взносах в RRSP
• Квитанции на медицинские расходы
• Квитанции на благотворительные пожертвования
• Квитанции на расходы по уходу за детьми
• Квитанции на расходы по переезду
• Записи о расходах на домашний офис
• Квитанции на профсоюзные или профессиональные взносы

Прочая информация:

• Номер социального страхования (SIN) для вас и вашего супруга
• Информация о прямом зачислении (банковский счёт)
• Уведомление об оценке (Notice of Assessment, NOA) за предыдущий год
• Данные об иностранных доходах и имуществе (если применимо)

Совет: Зарегистрируйтесь в CRA My Account и используйте функцию автозаполнения в вашей налоговой программе. Она автоматически импортирует большинство налоговых бланков из CRA, уменьшая количество ошибок и экономя время ^[7].

Какие кредиты и вычеты можно получить?

Важно понимать разницу: налоговый вычет уменьшает ваш налогооблагаемый доход (экономит налог по вашей предельной ставке), а налоговый кредит напрямую уменьшает сумму налога к уплате ^[8][13].

Основные невозвратные кредиты

Базовая личная сумма (BPA): Каждый получает кредит на первые $14 538 - $16 129 дохода (2025), что делает его фактически необлагаемым ^[5].

Сумма на супруга/гражданского партнёра: Если ваш супруг зарабатывает меньше BPA, вы можете заявить разницу как кредит ^[8].

Кредит за обучение: Федеральный кредит 15% на подходящую стоимость обучения. Вы можете передать до $5 000 родителю, бабушке/дедушке или супругу и переносить остаток бессрочно ^[8].

Медицинские расходы: Заявите подходящие расходы, превышающие 3% вашего чистого дохода (или $2 759, что меньше). Сюда входят рецепты, стоматология, зрение и взносы на частное медицинское страхование ^[8].

Благотворительные пожертвования: Кредит 15% на первые $200, затем 29% на суммы свыше $200 (33%, если ваш доход в высшей шкале). Неиспользованные пожертвования можно переносить 5 лет ^[8].

Кредит на инвалидность (Disability Tax Credit, DTC): Для лиц с тяжёлыми, длительными нарушениями. Требуется форма T2201, заверенная медицинским специалистом. Базовая сумма 2025 года составляет примерно $9 872, что даёт федеральный кредит около $1 430 ^[8].

Основные возвратные кредиты

CGEB (кредит GST/HST): Ежеквартальные выплаты для компенсации налога с продаж для лиц с низким и средним доходом. Суммы 2024–2025: до $519 (одиночки), $680 (пары), плюс $179 на ребёнка. Для получения необходимо подать декларацию ^[6].

Canada Workers Benefit (CWB): Возвратный кредит для работников с низким доходом. До примерно $1 518 для одиноких и $2 616 для семей в 2025 году. Доступны авансовые выплаты до 50% ^[8].

Climate Action Incentive (CAI): Ежеквартальные выплаты для жителей провинций с федеральным углеродным ценообразованием (ON, MB, SK, AB, NB, NS, PE, NL). Суммы варьируются по провинциям: от примерно $450 до $900+ для семей ^[8].

Canada Child Benefit (CCB): Ежемесячные необлагаемые выплаты для семей с детьми до 18 лет. До $7 787 на ребёнка до 6 лет и $6 570 на ребёнка 6–17 лет за период 2024–2025 ^[9].

Основные вычеты

Взносы в RRSP: Взносы уменьшают налогооблагаемый доход «доллар за доллар». Ваш лимит на 2025 год - 18% заработанного дохода за предыдущий год, максимум $32 490, плюс неиспользованное пространство ^[8].

Взносы в FHSA: Взносы на First Home Savings Account вычитаются до $8 000 в год ($40 000 за жизнь). Снятие для покупки подходящего жилья не облагается налогом ^[8].

Расходы на переезд: Вычитаются, если вы переехали минимум на 40 км ближе к новому месту работы или учёбы. Покрывают транспорт, хранение, временное жильё, юридические расходы и другое ^[10].

Расходы по уходу за детьми: В большинстве случаев должны заявляться супругом с более низким чистым доходом. Покрывают дневной уход, продлёнку, дневные лагеря и подобные расходы ^[8].

Расходы на домашний офис: Если вы работаете из дома более 50% времени минимум 4 недели подряд, вы можете вычесть пропорциональную долю аренды, коммунальных услуг, интернета и расходных материалов. Требуется форма T2200 от работодателя ^[8].

Как подают налоги новоприбывшие?

Если вы приехали в Канаду в 2025 году, вот что вам нужно знать ^[8][11]:

Ваша первая налоговая декларация

• Подавайте за неполный год с даты прибытия до 31 декабря, если вы стали налоговым резидентом Канады в течение года
• Декларируйте мировой доход только с даты прибытия, если вы стали канадским налоговым резидентом
• Доход, полученный до того, как вы стали канадским резидентом, как правило, не облагается налогом в Канаде
• Если ваш основной дом остался за границей и вы фактически не стали канадским налоговым резидентом, ваша канадская подача может быть ограничена канадским доходом, который Канада облагает, а не полным мировым доходом ^[16]
• Ваши активы получают условную реализацию - их стоимостная база пересчитывается по справедливой рыночной стоимости на дату прибытия, поэтому вы не платите налог на предыдущий прирост

Льготы, которые нужно активировать немедленно

Не ждите налогового сезона:

1. Подайте на Canada Child Benefit (форма RC66), как только прибудете с детьми ^[9]
2. Выполните шаги для получения CGEB (кредит GST/HST) в вашей декларации или формах для новоприбывших ^[6]
3. Зарегистрируйтесь в CRA My Account онлайн

Чек-лист для первого года

1. Получите номер социального страхования (SIN) - он нужен для подачи
2. Откройте банковский счёт и инвестиционные счета (TFSA, RRSP, FHSA)
3. Подайте налоговую декларацию за неполный год (даже если заработали ноль)
4. Подайте на CCB, если у вас есть дети
5. Зарегистрируйтесь в CRA My Account
6. Проверьте, нужно ли вам подавать форму T1135, если общая стоимость вашего указанного иностранного имущества превысила 100 000 CAD в любой момент года ^[11]

Что если у вас более 100 000 CAD в иностранных активах?

Это один из наиболее упускаемых налоговых вопросов для новоприбывших и международно мобильных лиц.

Если общая стоимость вашего указанного иностранного имущества превышает 100 000 CAD в любой момент года, вам может потребоваться подать форму T1135 ^[11]. Это требование отчётности, а не отдельный налог.

Распространённые примеры, которые могут требовать анализа T1135:

• Иностранный брокерский счёт с неканадскими акциями
• Заграничная арендная квартира или дом
• Акции иностранных компаний, хранящиеся вне зарегистрированных планов
• Иностранные банковские или инвестиционные счета после того, как вы стали канадским налоговым резидентом

Распространённые пункты, которые часто исключаются или требуют отдельного анализа:

• Имущество для личного пользования
• Активы внутри зарегистрированных планов (RRSP, TFSA)
• Имущество, используемое только в активном бизнесе

Почему это важно: Если вы должны подать T1135, но не делаете этого, CRA может наложить штрафы, даже когда дополнительного налога нет, и проблемы с соблюдением требований могут быть гораздо серьёзнее, чем сама форма ^[11][13].

Подача первой декларации с нулевым доходом - одна из самых важных вещей, которые может сделать новоприбывший. Она активирует CGEB (кредит GST/HST), выплаты CAI и провинциальные льготы - сотни или даже тысячи долларов в год.

Как подают налоги иностранные студенты?

Иностранные студенты должны подавать канадскую налоговую декларацию, даже если у них не было дохода ^[8]:

Преимущества подачи:

• CGEB (кредит GST/HST) (ежеквартальные выплаты до $519/год для одиноких) ^[6]
• Провинциальные льготы (напр., BC Climate Action Tax Credit, Ontario Trillium Benefit)
• Накопление переносимых кредитов за обучение (используйте их, когда начнёте зарабатывать)
• Установление истории подачи в CRA (полезно для будущих заявлений на PR)

Что декларировать:

• Только канадский доход (работа, кооператив, TA, стипендии)
• Тщательно определите свой статус резидентства с помощью теста резидентских связей
• Большинство иностранных студентов считаются резидентами или условными резидентами для целей налогообложения

Кредиты за обучение: Сохраняйте формы T2202. Кредит за обучение накапливается каждый год и может существенно сэкономить вам налог, когда вы закончите учёбу и начнёте работать в Канаде.

Как подают налоги самозанятые?

Самозанятость добавляет дополнительные обязательства и возможности ^[8][13]:

Основные требования

• Декларируйте все доходы и расходы бизнеса в форме T2125
• Срок подачи: 15 июня, но уплата налога до 30 апреля
• Обязаны взимать и перечислять GST/HST, если доход превышает $30 000 за любые 4 последовательных квартала
• Платите CPP по доходу от самозанятости по ставке и работника, и работодателя (совокупно 11,90% в 2025 году) ^[3]
• EI - добровольно для самозанятых (обеспечивает только пособия по материнству, родительские и по болезни)
• Может потребоваться делать ежеквартальные налоговые авансовые платежи, если вы должны $3 000+ в год

CPP и EI за 2025 год

CPP применяется к доходу от $3 500 до $71 300 (первый потолок) ^[3]. CPP2 применяется к доходу от $71 300 до $81 200 (второй потолок) ^[3]. EI применяется к доходу до $65 700 ^[4].

Типичные вычитаемые бизнес-расходы

• Домашний офис (пропорциональная доля аренды/процентов по ипотеке, коммунальных, страхования)
• Расходы на автомобиль (деловая доля использования)
• Реклама и маркетинг
• Профессиональное развитие и подписки
• Канцелярские принадлежности и оборудование
• Бухгалтерские и юридические расходы
• Страхование бизнеса

Храните все квитанции и записи минимум 6 лет. CRA может провести аудит вашего дохода и расходов от самозанятости в любой момент в течение этого периода ^[13].

Что насчёт владельцев рабочих виз (IEC)?

Если вы в Канаде по International Experience Canada (IEC) working holiday ^[8]:

• Вы являетесь канадским налоговым резидентом во время пребывания (если имеете значительные резидентские связи)
• Подавайте канадскую налоговую декларацию с указанием вашего канадского дохода от работы
• Налоговые соглашения могут предотвратить двойное налогообложение с вашей страной
• Налог при выезде: При окончательном отъезде из Канады происходит условная реализация определённых активов, что может вызвать налог на прирост капитала
• Получите clearance certificate перед отъездом, если у вас есть значительные канадские активы

Топ-10 ошибок при подаче налогов, которых следует избегать

1. Не подавать декларацию при нулевом доходе - вы теряете CGEB (кредит GST/HST), CCB, CAI и провинциальные льготы на сотни и тысячи долларов в год ^[6][9]
2. Неправильное заполнение данных для получения льгот - многие думают, что CRA автоматически всё определит, но данные для новоприбывших и льготы всё равно нужно заполнять корректно ^[6]
3. Декларирование неправильного объёма дохода - как только вы становитесь канадским налоговым резидентом, CRA ожидает мировой доход с этой даты. Если вы остались нерезидентом, объём подачи может отличаться и быть ограничен канадским доходом ^[8][16]
4. Не заявлять расходы на переезд - новоприбывшие могут вычесть расходы на переезд в Канаду для работы или учёбы ^[10]
5. Забывать кредиты за обучение - иностранные студенты теряют ценные переносимые кредиты ^[8]
6. Не подавать на CCB сразу - подавайте при прибытии с детьми, не ждите налогового сезона ^[9]
7. Потеря квитанций о взносах в RRSP - пропущенные вычеты уменьшают ваш возврат ^[8]
8. Подача в неправильной провинции - подавайте там, где вы жили 31 декабря, а не там, где работали ^[14]
9. Не декларировать иностранное имущество - форма T1135 требуется, если иностранные активы превышают $100 000 ^[11]
10. Не открывать TFSA/RRSP/FHSA рано - пространство для взносов начинает накапливаться с первого года резидентства; промедление означает упущенный рост без налогов ^[8]

Что насчёт двойных резидентов и трансграничных налогов?

Канадско-американские налоговые вопросы

• Граждане США, живущие в Канаде, обязаны подавать и канадскую, и американскую декларации
• Кредиты за иностранный налог предотвращают двойное налогообложение
• TFSA не признаётся IRS - рассматривается как иностранный траст (форма 3520, требуется отчётность FBAR) ^[11]
• RRSP признаётся по канадско-американскому налоговому договору
• Прирост капитала от продажи основного жилья не облагается налогом в Канаде, но может облагаться в США
• Если ваш основной дом остался в другой стране и канадское налоговое резидентство никогда не начиналось или позже прекратилось, Канада может облагать вас в основном по канадскому доходу, а не по полному мировому. Не предполагайте это автоматически - тщательно проанализируйте резидентские связи ^[16]

Преимущества налоговых договоров

Канада имеет налоговые договоры с более чем 90 странами для предотвращения двойного налогообложения ^[13]. Ключевые положения включают:

• Правила разрешения конфликтов для определения резидентства, когда вы подходите под обе юрисдикции
• Кредиты за иностранный налог на уплаченные налоги другой стране
• Сниженные ставки удержания на дивиденды, проценты и роялти

GST/HST: Как работает налог с продаж в Канаде?

В Канаде действуют несколько уровней налога с продаж в зависимости от провинции ^[6][14]:

Регистрация GST/HST для самозанятых: Вы обязаны зарегистрироваться и взимать GST/HST, когда ваши доходы превышают $30 000 за любые 4 последовательных квартала. Ниже этого порога регистрация добровольна ^[6].

Ключевые выводы

• Подавайте декларацию, даже если у вас нет дохода - это активирует бесплатные льготы на сотни и тысячи долларов
• 30 апреля - крайний срок для большинства (15 июня для самозанятых, но уплата всё равно до 30 апреля)
• Используйте бесплатные программы, такие как Wealthsimple Tax - нет причин платить за многие простые декларации (реферальная ссылка: и вы, и рефер получите бонус $25 CAD при открытии и пополнении аккаунта Wealthsimple)
• Новоприбывшие: подавайте за неполный год сразу и немедленно подайте на CCB
• Самозанятые: храните все квитанции 6 лет, делайте ежеквартальные авансовые платежи при задолженности $3 000+, регистрируйтесь для GST/HST при доходе свыше $30 000
• Не оставляйте деньги на столе - заявляйте каждый кредит и вычет, на который имеете право

FAQ

В: Когда крайний срок подачи налоговой декларации в Канаде?

Налоговый год: Это руководство охватывает подачу декларации за 2025 налоговый год (подаётся в начале 2026). Для подачи за 2026 налоговый год (срок - апрель 2026) проверяйте обновлённые ставки и кредиты на сайте CRA.

О: Для большинства физических лиц крайний срок - 30 апреля. Самозанятые (и их супруги) могут подавать до 15 июня, но любые налоги к уплате должны быть уплачены до 30 апреля ^[1].

В: Нужно ли подавать декларацию при нулевом доходе?

О: По закону не обязательно, но абсолютно рекомендуется. Подача активирует льготы: CGEB (кредит GST/HST), Climate Action Incentive, Canada Child Benefit и провинциальные кредиты. Без подачи вы теряете бесплатные деньги ^[6][9].

В: Какая лучшая бесплатная программа для подачи налогов в Канаде?

О: Wealthsimple Tax - самый популярный бесплатный вариант, подходящий для простых и сложных деклараций с моделью «заплатите сколько хотите». StudioTax и GenuTax - бесплатные десктопные альтернативы ^[7]. Если вы также планируете открыть аккаунт Wealthsimple, можете зарегистрироваться здесь. И вы, и рефер получите бонус $25 CAD. Раскрытие: это реферальная ссылка.

В: Я только что приехал в Канаду. Нужно ли мне подавать декларацию?

О: Обычно да. Если вы стали канадским налоговым резидентом, вы подаёте за неполный год с даты прибытия до 31 декабря и декларируете мировой доход с даты прибытия. Если вы остались нерезидентом и получали только канадский доход, объём подачи может быть другим и ограниченным канадским доходом, который Канада облагает ^[8][9][16].

В: Что будет, если подать декларацию с опозданием?

О: Если вы должны налог, CRA взимает штраф: 5% от суммы задолженности плюс 1% за каждый полный месяц опоздания, максимум 12 месяцев. Если вам должны возврат, штрафа нет, но вы не получите возврат, пока не подадите ^[1].

В: Можно ли подать канадскую декларацию онлайн?

О: Да. Большинство канадцев подают электронно через сертифицированное NETFILE программное обеспечение. Многие подающие впервые могут использовать NETFILE, но некоторые декларации нерезидентов, эмигрантов, банкротов или другие специальные декларации могут потребовать бумажной подачи или EFILE через специалиста ^[7].

В: Нужно ли иностранным студентам подавать налоги в Канаде?

О: Если вы получали любой канадский доход - да. Даже без дохода подача настоятельно рекомендуется для получения кредита GST/HST и накопления переносимых кредитов за обучение ^[6][8].

В: Как определить, в какой провинции подавать?

О: Вы подаёте в провинции или территории, где проживали 31 декабря налогового года. Если вы переехали в течение года, ваша провинция на конец года определяет провинциальную ставку за весь год ^[14].

В: В чём разница между налоговым вычетом и налоговым кредитом?

О: Налоговый вычет уменьшает ваш налогооблагаемый доход (экономит налог по вашей предельной ставке). Налоговый кредит напрямую уменьшает сумму налога к уплате. Вычеты более ценны для лиц с высоким доходом, поскольку экономят налог по максимальной предельной ставке. Кредиты дают одинаковую выгоду независимо от дохода ^[8][13].

В: Нужно ли декларировать криптовалюту в налоговой декларации?

О: Да. Криптовалюта рассматривается CRA как имущество. Если вы продали, обменяли или иным образом реализовали крипто, вы обязаны задекларировать прирост или убытки капитала. Если вы получили крипто в качестве оплаты за товары или услуги, это считается доходом от бизнеса или работы ^[8][13].

В: Нужно ли подавать форму T1135, если у меня иностранные активы свыше 100 000 CAD?

О: Возможно. Если общая стоимость вашего указанного иностранного имущества превышает 100 000 CAD в любой момент года, вам может потребоваться подать форму T1135. Это форма отчётности, а не отдельный налог, но неподача может повлечь штрафы, даже когда дополнительного налога нет ^[11][13].