Повний посібник з FHSA: ощадіть без податків на перше житло

Ключове резюме: First Home Savings Account (FHSA) - це найбільш податково ефективний спосіб заощадити на перше житло в Канаді. Він поєднує найкращі риси RRSP та TFSA: внески зменшують оподатковуваний дохід ($8 000/рік, $40 000 довічно), зростання не оподатковується, а кваліфіковане зняття - повністю без податку і без необхідності повернення ^[1][3]. Доступний з 1 квітня 2023 року, FHSA є обов'язковим для кожного канадського резидента, що планує купити перше житло.

Що таке FHSA?

First Home Savings Account (FHSA) - це зареєстрований ощадний план, представлений у Федеральному бюджеті 2022 року та доступний для відкриття з 1 квітня 2023 року ^[3]. Він створений спеціально для допомоги покупцям першого житла з накопиченням початкового внеску.

Унікальність FHSA полягає в тому, що жоден інший зареєстрований рахунок у Канаді не пропонує всі три податкові переваги одночасно ^[1][5]:

1. Внески з відрахуванням від податків (як RRSP) - ваші внески зменшують оподатковуваний дохід
2. Неоподатковуване зростання (як TFSA) - інвестиції зростають без жодного податкового навантаження
3. Неоподатковуване зняття (як TFSA) - кваліфіковане зняття для покупки житла повністю без податку

Крім того, на відміну від RRSP Home Buyers' Plan, повернення коштів не потрібне. Гроші ваші - повністю і безумовно ^[1][2].

Хто може відкрити FHSA?

Для відкриття FHSA ви повинні відповідати всім наступним критеріям ^[1][3]:

1. Канадський податковий резидент - ви повинні бути резидентом Канади для цілей оподаткування
2. Вік від 18 до 71 року - та не менше віку повноліття у вашій провінції
3. Покупець першого житла - ви (та ваш подружжя або цивільний партнер) не повинні були проживати у житлі, яке вам належить, у календарному році відкриття рахунку або протягом попередніх 4 календарних років
4. Дійсний Social Insurance Number (SIN)

Хто вважається покупцем першого житла?

Визначення конкретне: ви не повинні були володіти ТА проживати у кваліфікованому житлі як основному місці проживання у поточному році або протягом 4 попередніх календарних років ^[1]. Це означає:

• Якщо ви володіли орендною нерухомістю, але ніколи в ній не жили, ви все ще можете відповідати вимогам
• Якщо ваш подружжя або цивільний партнер володіє житлом і ви проживаєте разом, ви НЕ відповідаєте вимогам
• Бенефіціарне володіння від 25% і більше вважається володінням

Право на відкриття за імміграційним статусом:

Ключовий момент: Право на відкриття базується на статусі канадського податкового резидента, а не на імміграційному статусі ^[1]. Особа з робочою візою, яка подає канадську податкову декларацію та вважається фактичним резидентом, може відкрити FHSA.

Порівняння з Україною: В Україні подібних спеціалізованих ощадних рахунків з потрійною податковою вигодою для покупців першого житла не існує. FHSA - це унікальна канадська програма, яка суттєво зменшує вартість накопичення на першу квартиру чи будинок.

Скільки можна внести?

Ліміти внесків FHSA прості ^[1][5][7]:

Як працює перенесення?

Якщо ви не використали повні $8 000 за рік, невикористаний простір переноситься на наступний рік - тільки на один, з обмеженням $8 000 ^[1][7].

Приклад:

• 2024: Ви внесли $5 000 (невикористано: $3 000 переноситься на 2025)
• 2025: Ви можете внести до $11 000 ($8 000 нових + $3 000 перенесення)
• 2025: Ви внесли $6 000 (невикористано: $5 000, але перенесення на 2026 обмежене $8 000)

Критична відмінність від TFSA: простір НЕ накопичується до відкриття

Це одна з найважливіших речей, які потрібно розуміти про FHSA ^[1]:

• TFSA: Простір для внесків накопичується автоматично з року, коли ви стали податковим резидентом, незалежно від того, чи відкрили ви рахунок
• FHSA: Простір для внесків починає накопичуватися ТІЛЬКИ ПІСЛЯ відкриття рахунку

Якщо ви зачекаєте 3 роки з відкриттям FHSA, ви назавжди втратите $24 000 потенційного простору для внесків (3 × $8 000). Ви не зможете надолужити. Максимальне перенесення завжди обмежене $8 000 (один рік) ^[1][7].

Порада: Відкрийте FHSA якнайшвидше, навіть якщо зможете внести лише $1. Запуск відліку - ось що має значення.

Які податкові переваги?

На вході: внески з відрахуванням від податків

Кожен долар, внесений до FHSA, зменшує ваш оподатковуваний дохід, як і внески до RRSP ^[1][3]. Якщо ви вносите максимум $8 000 на рік, ваша економія на податках залежить від граничної ставки:

Ставки наведені як приблизні комбіновані федеральні + провінційні (BC) граничні ставки за 2025 рік. Ставки відрізняються залежно від провінції.

Ключовий висновок: Чим вищий ваш дохід, тим ціннішим стає відрахування FHSA. Високодохідний працівник із граничною ставкою 53,5%, який пізніше знімає кошти за ставкою 0%, фактично отримує 53,5% підтримки від уряду ^[5][6].

Ви також можете відкласти відрахування на майбутній рік, коли ваш дохід буде вищим, максимізуючи вигоду ^[1].

🧮 Хочете побачити точну економію на податках? Використовуйте наш 💰 Податковий калькулятор для оцінки вигоди від відрахування FHSA залежно від вашого доходу та провінції.

Під час зростання: повністю неоподатковуване

Весь інвестиційний дохід усередині FHSA - приріст капіталу, дивіденди, відсотки - зростає повністю без оподаткування ^[1][5]. Податок на зростання не стягується в жодний момент, якщо ви врешті здійсните кваліфіковане зняття або переведете кошти в RRSP.

На виході: неоподатковуване кваліфіковане зняття

Коли ви знімаєте кошти для покупки кваліфікованого першого житла, ви платите нуль податку. Утримуючий податок не застосовується, і повернення не потрібне ^[1][2]. Це ключова відмінність від RRSP Home Buyers' Plan, який вимагає повернення протягом 15 років.

Як FHSA порівнюється з іншими варіантами для покупки житла?

FHSA проти RRSP Home Buyers' Plan проти TFSA

Стратегія $100 000 (FHSA + HBP)

Ось одна з найпотужніших стратегій для покупців першого житла в Канаді: ви можете використати FHSA ТА RRSP Home Buyers' Plan разом для покупки одного й того самого житла ^[4][5][7].

Для однієї особи:

Для пари (обидва - перші покупці):

*TFSA залежить від накопиченого простору для внесків

Ліміт зняття HBP був збільшений з $35 000 до $60 000 з 16 квітня 2024 року ^[4], що зробило цю комбіновану стратегію ще потужнішою.

Порівняння долар-за-долар

Сценарій: Особа з доходом $80 000/рік, внесок $8 000/рік протягом 5 років, 7% річна дохідність

Переможець: FHSA - ви отримуєте відрахування від податків І зберігаєте всі гроші без повернення ^[5][6].

Який зв'язок між FHSA та Home Buyers' Plan (HBP)?

FHSA та HBP - це окремі програми, що доповнюють одна одну ^[4][7]:

FHSA:

• Окремий зареєстрований рахунок
• Довічний максимум $40 000
• Повернення не потрібне
• Потрібно бути першим покупцем для відкриття

HBP (Home Buyers' Plan):

• Програма зняття коштів з RRSP
• Ліміт зняття до $60 000 (збільшено з $35 000 у квітні 2024) ^[4]
• Потрібно повертати 1/15 на рік протягом 15 років назад у RRSP
• Якщо ви пропустите платіж, сума за цей рік додається до вашого оподатковуваного доходу

Використання обох разом: Ви можете максимізувати свої податково пільгові кошти на покупку житла, одночасно роблячи внески до FHSA та RRSP. На момент покупки зніміть з FHSA (без повернення) та використовуйте HBP для додаткових коштів (повернення протягом 15 років). Це дає до $100 000 на особу в податково пільгових зняттях ^[5][7].

Ключова відмінність: Якщо ви пропустите платіж за HBP, ця сума стає оподатковуваним доходом. FHSA не має такого ризику, оскільки повертати нічого не потрібно.

Які правила для кваліфікованого зняття?

Для здійснення неоподатковуваного кваліфікованого зняття ви повинні відповідати всім цим умовам ^[1][2]:

1. Бути покупцем першого житла на момент зняття
2. Мати письмову угоду на купівлю або будівництво кваліфікованого житла в Канаді
3. Завершити покупку до 1 жовтня року, наступного за знятям
4. Мати намір проживати у житлі як основному місці проживання протягом одного року після покупки
5. Бути резидентом Канади від моменту зняття до покупки житла

Що вважається кваліфікованим житлом?

Кваліфіковане житло - це житлова одиниця, розташована в Канаді, в якій ви маєте намір проживати як у своєму основному місці проживання протягом одного року ^[1][2]. Сюди входять:

• Окремі будинки
• Кондомініуми
• Таунхауси
• Дуплекси або триплекси (якщо ви проживаєте в одній з одиниць)
• Мобільні будинки
• Частки в житловому кооперативі
• Новобудови або існуюче житло

Не кваліфікується: інвестиційна нерухомість, в якій ви не будете проживати, житло за межами Канади та нерухомість, де ви не маєте наміру бути основним резидентом ^[2].

Часова шкала кваліфікованого зняття

Після першого кваліфікованого зняття

Після першого кваліфікованого зняття ^[1][2]:

• Нові внески більше не дозволяються
• Ви повинні закрити FHSA до 31 грудня наступного року
• Будь-який залишок повинен бути переведений до RRSP/RRIF або знятий (з оподаткуванням)
• Ви можете здійснювати часткові зняття (не обов'язково знімати все одразу)

Що відбувається, якщо ви не купуєте житло?

Якщо ви вирішите не купувати житло, або настає дедлайн 15 років, у вас є два варіанти ^[1][2]:

Варіант 1: Переведення в RRSP (рекомендовано)

• Переведіть баланс FHSA до RRSP або RRIF
• Переведення повністю без податку
• НЕ використовує ваш простір для внесків RRSP ^[1][7]
• Кошти підпадають під звичайні правила RRSP

Варіант 2: Оподатковуване зняття

• Зніміть кошти готівкою
• Повна сума зняття додається до вашого оподатковуваного доходу за рік
• Утримуючий податок вираховується у джерела: 10% (до $5 000), 20% ($5 001–$15 000), 30% (понад $15 000) ^[2]
• Простір для внесків не відновлюється

Варіант переведення в RRSP майже завжди кращий, оскільки він зберігає податково відкладений статус ваших заощаджень ^[5][7].

Як довго можна тримати FHSA?

Максимальний термін дії рахунку - 15 років від року відкриття вашого першого FHSA, або до 31 грудня року, коли вам виповниться 71 - залежно від того, що настане раніше ^[1][3].

Приклад: Якщо ви відкрили FHSA у 2023 році, дедлайн - 31 грудня 2038 року. Після цієї дати ви не зможете здійснювати кваліфіковані зняття. Будь-які залишки повинні бути переведені до RRSP/RRIF або зняті (з оподаткуванням).

Це ще одна причина відкрити рахунок рано: 15-річний відлік починається з моменту відкриття рахунку, незалежно від того, чи робите ви внески ^[1].

Що можна інвестувати всередині FHSA?

FHSA тримає ті самі типи кваліфікованих інвестицій, що й TFSA або RRSP ^[1][5]:

• Акції (канадські та котовані на фондових біржах США)
• Біржові інвестиційні фонди (ETF)
• Взаємні фонди
• Облігації
• GIC (гарантовані інвестиційні сертифікати)
• Готівка та ощадні вклади

Інвестиційна стратегія:

Оскільки FHSA має відносно короткий горизонт (більшість людей використовують його протягом 5–10 років), ваш інвестиційний підхід повинен відображати ваш часовий горизонт ^[5]:

• Покупка через 1–3 роки: GIC, високовідсоткові ощадні рахунки, короткострокові облігаційні ETF
• Покупка через 3–5 років: Збалансований портфель (суміш облігацій і акцій)
• Покупка через 5–10+ років: Портфель зростання (більше акцій)

Утримуючий податок на дивіденди США: Як і TFSA, FHSA не визнається IRS США відповідно до Канадсько-Американської податкової угоди ^[6]. Дивіденди США, сплачені до FHSA, зазнають постійного утримуючого податку 15%. Для вкладень у FHSA надавайте перевагу канадським акціям, GIC та інвестиціям зростання з мінімальними дивідендами США.

Як відкрити FHSA

Де відкрити

Більшість великих канадських фінансових установ тепер пропонують рахунки FHSA ^[5][7]:

Якщо ви розглядаєте Wealthsimple, ви можете зареєструватися у Wealthsimple тут. І ви, і той, хто порекомендував, отримуєте грошовий бонус $25 CAD після відкриття рахунку та виконання умов.

Розкриття: Посилання на Wealthsimple вище є реферальним. Якщо ви зареєструєтесь і виконаєте умови реферальної програми Wealthsimple, обидві сторони отримають грошовий бонус $25 CAD. Ми рекомендуємо лише ті послуги, які вважаємо справді корисними.

Кроки для відкриття

1. Підтвердіть відповідність вимогам - Вік 18–71, канадський податковий резидент, покупець першого житла
2. Оберіть провайдера - Порівняйте комісії, інвестиційні опції та зручність використання
3. Відкрийте рахунок - Надайте свій SIN, особисту інформацію та підпишіть декларацію відповідності вимогам
4. Поповніть рахунок - Переведіть до $8 000 (або більше з перенесенням)
5. Інвестуйте кошти - Оберіть інвестиції відповідно до вашого часового горизонту
6. Задекларуйте відрахування - Повідомте про внески у податковій декларації за допомогою Schedule 15

Які найпоширеніші помилки?

1. Занадто пізнє відкриття

Найбільша помилка - зволікання. Оскільки простір для перенесення починає накопичуватися лише після відкриття рахунку, кожен рік затримки - це $8 000 назавжди втраченого простору для внесків ^[1][7]. Відкрийте хоча б з $1, якщо потрібно.

2. Перевищення лімітів внеску

Штраф складає 1% на місяць від суми перевищення до її видалення ^[1][5]. Ретельно відстежуйте свої внески, включаючи перенесення.

3. Забуте правило подружжя

Якщо ваш подружжя або цивільний партнер володіє житлом, в якому ви проживаєте, ви НЕ маєте права відкрити FHSA ^[1]. Це ловить людей, які думають «я особисто не володію житлом», але проживають у нерухомості партнера.

4. Пропущений дедлайн 15 років

Відлік починається з відкриття вашого першого FHSA. Якщо ви відкрили у 2023 році, ваш дедлайн - 31 грудня 2038 року. Після цієї дати кваліфіковані зняття більше неможливі ^[1][2].

5. Незаявлене відрахування від податків

Внески до FHSA підлягають відрахуванню, але ви повинні фактично заявити їх у податковій декларації (Schedule 15). Ви можете відкласти відрахування на майбутній рік, якщо очікуєте вищий дохід пізніше ^[1].

6. Внесок після кваліфікованого зняття

Після першого кваліфікованого зняття нові внески більше не дозволяються ^[1][2]. Плануйте час своїх внесків ретельно.

7. Незнання про варіант переведення в RRSP

Якщо ви не купуєте житло, переведення в RRSP - без податку і не використовує ваш простір RRSP ^[1][7]. Багато людей роблять оподатковуване зняття без необхідності, коли переведення в RRSP є кращим варіантом.

8. Припущення, що перенесення накопичується до відкриття

На відміну від TFSA, ви не можете «надолужити» роки до відкриття FHSA. Максимальне надолуження завжди складає один рік ($8 000) ^[1].

Транскордонні податкові наслідки

Що відбувається, якщо ви стаєте нерезидентом?

Якщо ви виїжджаєте з Канади, маючи FHSA ^[1][2]:

• Ви не можете робити нові внески, будучи нерезидентом
• Ви повинні бути резидентом Канади від моменту зняття до покупки житла для здійснення кваліфікованого зняття
• Якщо ви виїхали до покупки, вам, можливо, потрібно буде перевести кошти в RRSP (без податку) або здійснити оподатковуване зняття
• 15-річний ліміт рахунку діє незалежно від зміни статусу резидентства

Податкові резиденти США

Як і TFSA, FHSA не визнається IRS США. Якщо ви є особою, що підлягає оподаткуванню в США (громадянин або власник Green Card), і проживаєте в Канаді, зверніться до спеціаліста з транскордонного оподаткування перед відкриттям FHSA. США можуть вимагати звітність про дохід FHSA та сам рахунок у формах, таких як FBAR та Form 3520 ^[6].

FHSA для новоприбулих та іммігрантів

Якщо ви нещодавно прибули до Канади та плануєте врешті-решт купити перше житло, FHSA - один з перших рахунків, які варто відкрити ^[1]:

Крок 1: Отримайте SIN - Подайте заявку в офісі Service Canada або онлайн якнайшвидше.

Крок 2: Відкрийте FHSA негайно - Навіть якщо ви можете внести лише $1. Запуск відліку для простору перенесення - ось що має значення. Кожен рік, який ви зачекаєте, коштує вам $8 000 потенційного простору, який ви ніколи не зможете повернути.

Крок 3: Відкрийте TFSA у зручний час - На відміну від FHSA, простір TFSA накопичується автоматично з року, коли ви стали податковим резидентом. Поспішати не потрібно.

Чому цей порядок має значення:

Актуальність даних: Цифри, ставки та пороги в цьому посібнику базуються на останніх перевірених даних (2025–2026). Деталі політики переглядаються регулярно, але завжди підтверджуйте поточні суми на пов'язаних офіційних джерелах перед прийняттям рішень.

• Зачекати 3 роки з відкриттям FHSA = $24 000 назавжди втрачено
• Зачекати 3 роки з відкриттям TFSA = $0 втрачено (простір чекає на вас)

Не впевнені, чи будете купувати? Відкрийте все одно. Якщо ви ніколи не купите житло, ви можете перевести баланс в RRSP без податку та без використання простору RRSP. Відкривати рано - без жодних мінусів ^[1][7].

Ключові висновки

• FHSA - це найкраще від RRSP та TFSA: відрахування внесків від податків, неоподатковуване зростання та неоподатковуване зняття без повернення
• Річний ліміт - $8 000, довічний ліміт - $40 000
• Відкрийте FHSA якнайшвидше - простір для внесків НЕ накопичується до відкриття рахунку
• Ви можете використати FHSA ($40 000) + RRSP HBP ($60 000) разом для до $100 000 на особу в податково пільгових коштах на покупку житла
• Якщо ви ніколи не купите житло, переведіть в RRSP без податку (не використовує простір RRSP)
• Доступний для будь-якого канадського податкового резидента віком 18–71, який є покупцем першого житла, включаючи власників PR та робочих віз

FAQ

Який ліміт внесків FHSA? Річний ліміт - $8 000, довічний максимум - $40 000. Ви можете перенести до $8 000 невикористаного простору на наступний рік, що робить максимальний внесок за один рік $16 000 ^[1].

Чи можуть постійні резиденти та власники робочих віз відкрити FHSA? Так. Право на відкриття базується на статусі канадського податкового резидента, а не на імміграційному статусі. Власники PR та робочих віз, які є податковими резидентами Канади, можуть відкрити FHSA ^[1][3].

Чи можу я використати FHSA та RRSP Home Buyers' Plan разом? Так. Ви можете зняти до $40 000 з FHSA (без повернення) та до $60 000 з RRSP за Home Buyers' Plan (повернення протягом 15 років) для покупки одного й того самого житла ^[4][5][7].

Що станеться, якщо я ніколи не куплю житло? Ви можете перевести баланс FHSA в RRSP або RRIF без податку, не використовуючи простір для внесків RRSP. Або ви можете зняти кошти, але повна сума стає оподатковуваним доходом ^[1][2].

Чи потрібно повертати зняття з FHSA, як у Home Buyers' Plan? Ні. Кваліфіковане зняття з FHSA повністю без податку і не потребує жодного повернення ^[1][2].

Як довго можна тримати FHSA відкритим? Максимум 15 років від року відкриття вашого першого FHSA, або до 31 грудня року, коли вам виповниться 71 - залежно від того, що настане раніше ^[1][3].

Чи накопичується простір для внесків FHSA до відкриття рахунку? Ні. На відміну від TFSA, простір FHSA починає накопичуватися тільки після відкриття рахунку. Відкрийте якнайшвидше, навіть з $1 ^[1][7].