Guide complet du REER : deductions, RAP et strategies 2026

Resume cle : Le Regime enregistre d'epargne-retraite (REER) est le compte de retraite a report d'impot le plus puissant du Canada. Les cotisations reduisent votre revenu imposable, les placements croissent a l'abri de l'impot a l'interieur du regime, et vous pouvez retirer jusqu'a 60 000 $ pour votre premiere maison. Le plafond de cotisation 2025 est de 32 490 $ (ou 18 % du revenu gagne de l'annee precedente).

Qu'est-ce qu'un REER ?

Un Regime enregistre d'epargne-retraite (REER) est un compte d'epargne et de placement a report d'impot concu pour aider les Canadiens a epargner pour la retraite ^[1]. Contrairement au CELI ou vous cotisez des dollars apres impot, les cotisations au REER sont effectuees avec un revenu avant impot, ce qui signifie qu'elles reduisent votre revenu imposable l'annee de la cotisation.

Voici comment cela fonctionne :

1. Vous cotisez - Votre cotisation est deduite de votre revenu imposable, ce qui reduit votre facture d'impot
2. Vos placements croissent - Les interets, les dividendes et les gains en capital a l'interieur du REER sont completement a l'abri de l'impot ^[1]
3. Vous retirez a la retraite - Lorsque vous retirez l'argent (idealement quand votre revenu est plus bas), vous payez l'impot sur les retraits au taux en vigueur a ce moment

La strategie de base est simple : cotisez quand votre taux d'imposition est eleve, retirez quand il est bas. La difference, c'est de l'argent dans votre poche.

Les cotisations au REER doivent etre effectuees dans les 60 jours suivant la fin de l'annee civile (generalement le 1er mars) pour demander la deduction pour l'annee d'imposition precedente ^[2].

Qui peut cotiser a un REER ?

Pour cotiser a un REER, vous avez besoin de ^[1][2] :

1. Un revenu gagne au Canada - Revenu d'emploi, revenu de travail autonome ou revenu de location de l'annee precedente
2. Un numero d'assurance sociale (NAS) valide
3. Des droits de deduction au titre du REER - Indiques sur votre Avis de cotisation (AC) de l'ARC
4. Moins de 72 ans - Vous pouvez cotiser jusqu'au 31 decembre de l'annee de vos 71 ans

Qui est admissible ?

• Les citoyens canadiens et les residents permanents ayant un revenu gagne
• Les travailleurs titulaires d'un permis de travail avec un revenu d'emploi canadien
• Les etudiants internationaux avec un revenu d'emploi canadien
• Les travailleurs autonomes

Quels revenus gagnes creent des droits de cotisation au REER ? ^[2]

• Revenu d'emploi (salaire, traitement, commissions)
• Revenu net de travail autonome
• Revenu net de location
• Pension alimentaire ou paiements de soutien recus
• Prestations d'invalidite du RPC
• Subventions de recherche nettes

Ce qui ne cree PAS de droits de cotisation au REER :

• Revenus de placement (interets, dividendes, gains en capital)
• Revenus de pension (RPC, SV, pensions d'employeur)
• Assurance-emploi, aide sociale ou bourses d'etudes
• Retraits d'un REER ou d'un FERR

Combien pouvez-vous cotiser ?

Votre plafond de cotisation au REER pour une annee donnee est le moindre des montants suivants ^[2] :

• 18 % de votre revenu gagne de l'annee precedente, ou
• Le maximum annuel (32 490 $ pour 2025)

Moins tout facteur d'equivalence (FE) provenant des regimes de pension d'employeur, plus les droits de cotisation inutilises reportes des annees precedentes.

Plafonds annuels du REER en dollars

Annee	Plafond maximum
2023	$30,780
2024	$31,560
2025	$32,490
2026	$33,810 (indexe)

Exemple de calcul des droits de cotisation

Si votre revenu gagne en 2024 etait de $90,000 ^[2] :

• 18 % x $90,000 = $16,200
• Puisque $16,200 < $32,490, vos nouveaux droits pour 2025 sont de $16,200
• Si vous aviez $8,000 de droits inutilises des annees anterieures, vos droits totaux disponibles sont de $24,200

Les droits inutilises sont reportes indefiniment. Si vous ne cotisez pas cette annee, les droits sont reportes a l'annee suivante ^[2].

Date limite importante : Les cotisations effectuees dans les 60 premiers jours de 2026 (d'ici le 2 mars 2026) peuvent etre deduites dans votre declaration de revenus 2025 ^[2].

🧮 Vous voulez voir combien votre cotisation au REER economise en impots ? Essayez notre calculateur d'impot pour voir votre ventilation d'impot federal et provincial, incluant les economies de deduction REER.

Comment fonctionnent les deductions fiscales du REER ?

Lorsque vous cotisez a un REER, vous obtenez une deduction fiscale egale au montant de votre cotisation. La valeur reelle en dollars de cette deduction depend de votre taux marginal d'imposition - le taux d'impot sur votre dernier dollar de revenu ^[11].

Economies d'impot par province (sur une cotisation de $10,000 au REER a un revenu de $70,000)

Province	Taux marginal combine	Impot economise sur $10,000
Colombie-Britannique	28.20%	$2,820
Alberta	30.50%	$3,050
Ontario	29.65%	$2,965
Quebec	36.12%	$3,612
Manitoba	33.25%	$3,325
Saskatchewan	30.50%	$3,050

Exemple de calcul detaille

Maria gagne $85,000 en Ontario. Elle cotise $10,000 a son REER ^[11] :

Element	Sans REER	Avec REER de $10,000
Revenu imposable	$85,000	$75,000
Impot federal (approx.)	$13,280	$11,280
Impot de l'Ontario (approx.)	$4,990	$4,090
Impot total	$18,270	$15,370
Impot economise		$2,900

Maria recupere effectivement $2,900 au moment des impots pour avoir mis $10,000 dans son REER. C'est un rendement immediat de 29 % sur sa cotisation.

Conseil strategique : reportez la deduction

Vous pouvez cotiser maintenant mais demander la deduction dans une annee future ou votre revenu sera plus eleve ^[7]. C'est utile si vous prevoyez une augmentation ou une prime importante. Les droits de cotisation sont utilises au moment de la cotisation, mais la deduction peut etre reportee indefiniment.

REER vs CELI : differences cles

Caracteristique	REER	CELI
Traitement fiscal des cotisations	Deductible d'impot (avant impot)	Apres impot (aucune deduction)
Traitement fiscal des retraits	Entierement imposable comme revenu	Completement libre d'impot
Base des droits de cotisation	18 % du revenu gagne	Plafond annuel fixe ($7,000 pour 2025)
Maximum 2025	$32,490	$7,000
Report des droits inutilises	Oui, indefiniment	Oui, indefiniment
Droits retablis apres retrait ?	Non, perdus definitivement	Oui, le 1er janvier de l'annee suivante
Limite d'age	Conversion en FERR obligatoire a 71 ans	Aucune limite d'age
Effet sur les prestations gouvernementales	Reduit le revenu net (augmente les prestations)	Aucun effet sur les prestations
Retenue sur dividendes americains	0 % (exemption du traite)	15 % (non recuperable)
Ideal pour	Hauts revenus, epargne-retraite	Revenus plus bas, epargne flexible

Quand privilegier le REER

• Votre taux marginal d'imposition est superieur a environ 30 % (revenu au-dessus de ~$55,000-$60,000)
• Vous prevoyez un revenu plus faible a la retraite qu'actuellement
• Votre employeur offre un jumelage de REER (prenez toujours l'argent gratuit en premier)
• Vous detenez des placements americains versant des dividendes (0 % de retenue dans un REER)
• Vous voulez reduire votre revenu net pour augmenter l'ACE ou le credit de TPS

Quand privilegier le CELI

• Votre revenu est relativement bas et devrait augmenter
• Vous avez besoin d'un acces flexible a votre epargne (aucune penalite de retrait)
• Vous souhaitez des retraits qui n'affectent pas les prestations gouvernementales
• Vous epargnez pour un objectif a court terme

Meilleure approche pour la plupart des gens : Prenez d'abord le jumelage de REER de l'employeur, puis remplissez votre CELI, puis faites des cotisations supplementaires au REER.

Qu'est-ce que le Regime d'accession a la propriete (RAP) ?

Le Regime d'accession a la propriete permet aux acheteurs d'une premiere maison de retirer de leur REER en franchise d'impot pour acheter ou construire une habitation admissible ^[3][4].

Details cles du RAP (regles 2025)

Detail	Regles actuelles
Retrait maximum	$60,000 par personne ($120,000 par couple) [3]
Ancien plafond (avant avril 2024)	$35,000
Periode de remboursement	15 ans [3]
Debut du remboursement	5e annee apres le retrait (pour les retraits de 2022-2025) [3]
Admissibilite	Acheteur d'une premiere maison (aucune propriete de residence au cours des 4 dernieres annees et plus) [4]
Fonds dans le REER depuis	Au moins 90 jours avant le retrait [4]

Definition d'acheteur d'une premiere maison : Vous (et votre conjoint/conjoint de fait) ne devez pas avoir ete proprietaire et avoir occupe une habitation comme residence principale au cours de l'annee du retrait ou des quatre annees civiles precedentes ^[4].

RAP + CELIAPP : jusqu'a $100,000 par personne

Depuis 2023, les acheteurs d'une premiere maison peuvent combiner deux programmes ^[3][14] :

Programme	Maximum	Impot sur le retrait	Remboursement
RAP (du REER)	$60,000	Aucun (si rembourse)	15 ans
CELIAPP	$40,000	Aucun (jamais)	Aucun
Combine par personne	$100,000
Combine par couple	$200,000

Remboursement du RAP : que se passe-t-il si vous manquez des paiements ?

Vous devez rembourser au moins 1/15 du montant total chaque annee. Si vous manquez un paiement, le manque a gagner est ajoute a votre revenu imposable pour cette annee ^[3].

Exemple de remboursement : Vous avez retire $60,000 en 2025. Le remboursement commence en 2030.

Annee	Solde RAP	Remboursement minimum	Si vous payez $0
2030	$60,000	$4,000 (1/15)	$4,000 ajoutes au revenu
2031	$56,000	$4,000 (1/14)	$4,000 ajoutes au revenu
2032	$52,000	$4,000 (1/13)	$4,000 ajoutes au revenu

A un taux marginal de 30 %, manquer le remboursement de $4,000 vous coute $1,200 en impots supplementaires chaque annee. Sur 15 ans, ne pas rembourser la totalite des $60,000 signifie payer $60,000 en revenu imposable - ce qui annule completement l'objectif du RAP.

Que faire si vous ne pouvez pas effectuer un remboursement :

1. Cotisez a votre REER et designez-le comme remboursement du RAP a l'annexe 7
2. Vous pouvez rembourser plus que le minimum durant les bonnes annees pour reduire vos obligations futures
3. Si vous ne pouvez vraiment pas rembourser, acceptez l'inclusion au revenu et prevoyez l'impot supplementaire dans votre budget

Regle des 89 jours (important !)

Les fonds doivent rester dans votre REER pendant au moins 89 jours avant de pouvoir les retirer dans le cadre du RAP. Si vous cotisez et retirez trop rapidement, la cotisation pourrait ne pas etre deductible d'impot ^[4].

Qu'est-ce que le Regime d'encouragement a l'education permanente (REEP) ?

Le Regime d'encouragement a l'education permanente (REEP) est l'une des regles de retrait speciales du REER. Il vous permet d'utiliser votre REER pour des etudes ou une formation admissibles pour vous-meme ou votre conjoint/conjoint de fait sans inclure le retrait dans votre revenu au moment du retrait, et votre emetteur de REER ne retient pas d'impot si les regles sont respectees ^[5][6].

Pour un guide centre sur le REER, les points principaux sont :

Detail	Regles
Retrait maximum	$10,000 par annee civile, $20,000 au total par periode de participation [5][6]
Qui peut etudier	Vous, ou votre conjoint/conjoint de fait (pas vos enfants) [7]
Statut d'etudiant	Habituellement a temps plein dans un programme admissible; certains cas de temps partiel lies a un handicap peuvent etre admissibles [7]
Comment retirer	Produisez le formulaire RC96 aupres de votre emetteur de REER [6]
Periode de remboursement	Generalement 10 ans, habituellement 1/10 par annee [8]
Declaration du remboursement	Designez les remboursements a l'annexe 7 [8]

En pratique, le REEP est important parce qu'il donne a l'argent du REER une seconde utilite en plus de la retraite : la reconversion professionnelle, le retour aux etudes ou le soutien a l'education du conjoint sans impot immediat sur le retrait ^[5][6].

Quelques mises en garde a retenir meme dans un guide general sur le REER :

• vous devez respecter les regles d'admissibilite de l'ARC lors du retrait ^[6][7]
• si vous n'effectuez pas le remboursement requis, le montant impaye est ajoute a votre revenu imposable pour cette annee ^[8]
• les cotisations recentes au REER peuvent tomber sous la regle des 89 jours, ce qui peut reduire la deductibilite si vous cotisez et retirez trop rapidement ^[6]
• vous pouvez participer au REEP et au RAP en meme temps si vous respectez les deux ensembles de regles ^[7]

Les tests d'admissibilite detailles, les exceptions relatives au statut scolaire, les regles d'annulation et les cas particuliers sont mieux traites dans un article dedie au REEP.

Comment fonctionne un REER de conjoint ?

Un REER de conjoint est un REER detenu par votre conjoint ou conjoint de fait, auquel vous cotisez en utilisant vos droits de deduction ^[9].

Comment ca fonctionne

• Vous cotisez et demandez la deduction fiscale
• La cotisation utilise vos droits (pas ceux de votre conjoint)
• Votre conjoint possede le compte et finit par retirer
• Objectif : egaliser les revenus de retraite entre conjoints pour reduire l'impot global du menage

La regle d'attribution de 3 ans

Si votre conjoint retire dans les 3 annees civiles suivant votre derniere cotisation a son REER de conjoint, le retrait est impose dans vos mains, pas les siennes ^[9].

Exemple :

• Vous cotisez au REER de votre conjoint en janvier 2025
• Si votre conjoint retire en 2025, 2026 ou 2027 : impose a vous (attribution)
• Si votre conjoint retire en 2028 ou plus tard : impose a votre conjoint (le fractionnement du revenu fonctionne)

Quand le REER de conjoint est judicieux

• Un conjoint gagne significativement plus que l'autre
• Vous voulez egaliser les revenus de retraite pour maintenir les deux conjoints dans des tranches d'imposition plus basses
• Le conjoint a revenu plus eleve a maximise son propre REER
• Le conjoint a revenu plus bas a besoin d'epargne-retraite mais n'a pas de droits REER

Exemple : Alex gagne $150,000 et Pat gagne $40,000. Si Alex cotise $20,000 au REER de conjoint de Pat :

• Alex obtient la deduction a son taux marginal eleve (~43 %)
• A la retraite, Pat retire a son taux plus bas (~20 %)
• Economies d'impot : ~$4,600 sur $20,000 compare a Alex retirant a 43 %

Et les actions americaines dans un REER ?

C'est l'un des avantages les plus importants du REER par rapport aux autres comptes enregistres. En vertu de la Convention fiscale Canada-Etats-Unis, les dividendes americains detenus dans un REER sont completement exemptes de la retenue d'impot americaine de 15 % ^[10][13].

Type de compte	Retenue sur dividendes americains
REER/FERR	0 % (exemption du traite) [10]
CELI	15 % (non recuperable)
CELIAPP	15 % (non recuperable)
REEE	15 % (non recuperable)
Non enregistre	15 % (credit pour impot etranger disponible)

L'impact en dollars

Sur $100,000 investis dans des actions americaines a dividendes avec un rendement de 2 % ^[10] :

Compte	Retenue annuelle perdue	Sur 20 ans (compose)
REER	$0	$0
CELI	$300	~$12,300

Important : detention directe requise

Le taux de 0 % ne s'applique que lorsque votre REER detient directement des titres cotes aux Etats-Unis (VTI, VOO, SCHD). Si vous detenez un FNB canadien qui detient des actions americaines (VFV, XUS, ZSP), la retenue de 15 % s'applique a l'interieur du fonds quel que soit votre type de compte ^[10].

Strategie optimale pour le REER :

1. Detenir des FNB cotes aux Etats-Unis directement (VTI, VOO, SCHD) dans votre REER pour une retenue de 0 %
2. Detenir des actions canadiennes et des actions de croissance dans votre CELI
3. Utiliser le Norbert's Gambit ou IBKR pour convertir le CAD en USD a moindre cout (economie de 1.5-2.5 % par rapport aux taux de change bancaires)

Quelles sont les erreurs courantes avec le REER ?

Erreur 1 : Cotiser au-dela du tampon de $2,000

L'ARC permet une surcotisation a vie de jusqu'a $2,000 sans penalite. Au-dela, vous payez 1 % par mois sur le montant excedentaire ^[7].

Exemple de calcul de penalite :

Vous avez $15,000 de droits REER mais cotisez $22,000. C'est $7,000 au-dessus de la limite, mais les premiers $2,000 sont exempts.

Mois	Excedent imposable	Penalite (1 %/mois)
Janvier	$5,000	$50
Fevrier	$5,000	$50
Mars	$5,000	$50
Vous retirez $5,000 en avril	$0	$0
Penalite totale		$150

Si vous ne le detectez pas pendant une annee complete : 12 x $50 = $600 de penalites.

Que faire en cas de surcotisation :

1. Retirez l'excedent immediatement (au-dela du tampon de $2,000)
2. Produisez le formulaire T1-OVP dans les 90 jours apres la fin de l'annee pour declarer l'excedent et calculer la penalite ^[7]
3. Payez la penalite rapidement pour eviter les frais d'interet
4. Verifiez votre plafond de deduction reel sur Mon dossier de l'ARC ou votre Avis de cotisation avant de cotiser

Erreur 2 : Retirer de facon anticipee (en dehors du RAP/REEP)

Les retraits anticipes du REER sont frappes de deux couches d'impot ^[6] :

Couche 1 : Retenue d'impot a la source

Montant du retrait	Taux de retenue (toutes les provinces sauf QC)
Jusqu'a $5,000	10 %
$5,001 a $15,000	20 %
Plus de $15,000	30 %

Couche 2 : Le montant total du retrait est ajoute a votre revenu imposable pour l'annee. Vous pourriez devoir de l'impot supplementaire au moment de la declaration.

Et le pire : Contrairement au CELI, les droits de cotisation sont definitivement perdus lorsque vous retirez d'un REER ^[6].

Exemple : Vous retirez $20,000 de votre REER. A la source, $6,000 sont retenus (30 %). Mais si votre taux marginal est de 40 %, vous devez $2,000 supplementaires au moment de la declaration. Impot total : $8,000 sur $20,000, et vous ne pouvez plus jamais remettre ces $20,000.

Que faire au lieu d'un retrait anticipe :

1. Utilisez votre CELI pour l'epargne a court terme (entierement flexible, aucune penalite)
2. Envisagez une marge de credit personnelle (les interets peuvent etre moins chers que le coup fiscal)
3. Si vous achetez une maison, utilisez le RAP ($60,000 en franchise d'impot) ^[3]
4. Si vous retournez aux etudes, utilisez le REEP ($20,000 en franchise d'impot) ^[5]

Erreur 3 : Ne pas rembourser le Regime d'accession a la propriete

Si vous avez utilise le RAP et manquez les remboursements annuels, le manque a gagner est ajoute a votre revenu imposable ^[3]. Beaucoup de gens oublient cette obligation apres l'achat de leur maison.

Que faire :

1. Programmez un rappel au calendrier pour la saison des cotisations REER (janvier-mars)
2. Effectuez au moins le remboursement minimum et designez-le a l'annexe 7
3. Envisagez de mettre en place des cotisations automatiques au REER pour couvrir le remboursement

Erreur 4 : Cotiser a un taux d'imposition bas

Si votre revenu est bas (moins de ~$40,000), la deduction REER vous fait economiser moins d'argent. Cotiser a un CELI pourrait etre plus avantageux car les retraits sont completement libres d'impot ^[1].

Exception : Vous pouvez cotiser maintenant et reporter la deduction a une annee future ou votre revenu sera plus eleve. Cela vous donne le meilleur des deux mondes - la croissance commence maintenant, la deduction est utilisee quand elle vaut plus ^[7].

Erreur 5 : Ignorer le REER de conjoint pour le fractionnement du revenu

Les couples ayant des revenus inegaux manquent des economies d'impot significatives en n'utilisant pas les REER de conjoint. Si un partenaire gagne $120,000 et l'autre $30,000, le partenaire a revenu eleve devrait envisager de cotiser a un REER de conjoint ^[9].

Qu'advient-il de votre REER a 71 ans ?

Au plus tard le 31 decembre de l'annee de vos 71 ans, vous devez convertir votre REER en l'une des options suivantes ^[8] :

1. Fonds enregistre de revenu de retraite (FERR) - Option la plus courante
2. Rente - Paiements garantis a vie ou pour une periode fixe
3. Retrait forfaitaire - Entierement imposable (rarement conseille)

Taux de retrait minimum du FERR

Une fois converti, vous devez retirer un pourcentage minimum chaque annee ^[8][15] :

Age	Minimum %	Age	Minimum %
65	4.00%	80	6.82%
71	5.28%	85	8.51%
72	5.40%	90	11.92%
75	5.82%	95+	20.00%

Exemple : Votre FERR vaut $500,000 au 1er janvier a 72 ans. Retrait minimum : $500,000 x 5.40 % = $27,000 (revenu imposable) ^[15].

Il n'y a pas de retenue d'impot sur le montant de retrait minimum, mais les montants au-dessus du minimum sont assujettis aux memes taux de retenue que les retraits de REER ^[8].

Comment un REER affecte-t-il les prestations gouvernementales ?

Les cotisations au REER reduisent votre revenu net, ce qui peut augmenter votre admissibilite aux prestations gouvernementales fondees sur le revenu ^[1] :

Prestation	Comment le REER aide
Allocation canadienne pour enfants (ACE)	Revenu net plus bas = paiements ACE plus eleves
Credit de TPS/TVH	Revenu net plus bas = montant du credit plus eleve
Allocation canadienne pour les travailleurs	Revenu net plus bas = peut devenir admissible ou recevoir plus
Prestations provinciales	Beaucoup utilisent le revenu net comme seuil

Exemple : Une famille gagnant $90,000 avec deux enfants cotise $10,000 a un REER :

• Le revenu net baisse a $80,000
• Le paiement de l'ACE pourrait augmenter de $200-$400 par annee
• Plus le remboursement d'impot de $2,900 de la deduction REER
• Benefice total : potentiellement $3,100-$3,300

Cependant, a la retraite, les retraits du FERR augmentent votre revenu net, ce qui peut reduire la SV (par la recuperation de la SV a ~$90,997 en 2025) et d'autres prestations ^[8].

Et le REER pour les nouveaux arrivants ?

Si vous etes recemment arrive au Canada, voici la difference essentielle avec le CELI ^[2] :

Les droits de cotisation au REER sont bases sur votre revenu gagne canadien de l'annee precedente. Au cours de votre premiere annee au Canada, vous avez zero droit au REER parce que vous n'aviez aucun revenu gagne canadien l'annee precedente.

Chronologie pour les nouveaux arrivants :

1. Annee 1 (annee d'arrivee) : Aucun droit REER. Concentrez-vous plutot sur le CELI.
2. Annee 2 : Vous produisez votre premiere declaration de revenus canadienne. L'ARC calcule vos droits REER bases sur le revenu gagne de l'annee 1. Votre AC montre votre plafond de deduction.
3. Annee 2+ : Vous pouvez maintenant cotiser a un REER jusqu'a votre plafond.

Exemple : Vous etes arrive au Canada en juin 2024 et avez gagne $50,000 d'ici la fin de l'annee.

• Droits REER 2024 : $0 (aucun revenu canadien de l'annee precedente)
• Droits REER 2025 : 18 % x $50,000 = $9,000

Strategie pour les nouveaux arrivants :

• Annee 1 : Ouvrez un CELI et cotisez immediatement (les droits commencent tout de suite)
• Annee 1 : Commencez a gagner un revenu pour accumuler des droits REER pour l'annee suivante
• Annee 2+ : Commencez les cotisations REER une fois que votre AC confirme vos droits
• Envisagez de reporter les deductions REER si vous prevoyez un revenu plus eleve dans les annees futures

Que se passe-t-il si vous quittez le Canada ?

Si vous devenez non-resident du Canada ^[7] :

Votre REER reste intact

• Vous pouvez conserver votre REER. Il continue de croitre a l'abri de l'impot.
• Vous cessez d'accumuler de nouveaux droits de cotisation (pas de revenu gagne canadien).
• Vous ne pouvez pas faire de nouvelles cotisations sans revenu gagne canadien.

Les regles de retrait changent

• Les retraits sont assujettis a une retenue d'impot de 25 % pour non-residents (peut etre reduite par une convention fiscale avec votre nouveau pays) ^[6]
• Vous pourriez egalement devoir de l'impot dans votre nouveau pays de residence
• Le taux de retenue en vertu des conventions fiscales du Canada varie :
  • Etats-Unis : 15 % sur les paiements periodiques, 25 % sur les sommes forfaitaires (peut varier)
  • Nombreux autres pays : 15-25 %

Impot de depart

• Le Canada N'impose PAS d'impot de depart sur les REER (contrairement aux placements non enregistres) ^[7]
• Votre REER est exempte des regles de disposition presume a l'emigration
• C'est un avantage significatif : vous pouvez quitter le Canada et garder votre REER en croissance a l'abri de l'impot

Si vous revenez au Canada

• Votre REER est exactement comme vous l'avez laisse
• Vous recommencez a accumuler de nouveaux droits de cotisation des que vous avez un revenu gagne canadien

Où ouvrir un REER

Vous pouvez ouvrir un REER dans tout établissement financier canadien :

• Grandes banques : TD, RBC, BMO, Scotiabank, CIBC - accès en succursale et service complet
• Courtiers en ligne : Wealthsimple, Questrade, Interactive Brokers - frais réduits, transactions sans commission
• Robots-conseillers : Wealthsimple Invest, Questwealth - gestion automatisée de portefeuille
• Caisses populaires : Desjardins, Vancity, Coast Capital

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Points cles a retenir

• Les cotisations au REER sont deductibles d'impot et reduisent votre revenu imposable, vous faisant economiser de l'argent a votre taux marginal d'imposition
• Le plafond de cotisation 2025 est de $32,490 ou 18 % du revenu gagne de l'annee precedente (le moindre des deux), les droits inutilises etant reportes indefiniment
• Le Regime d'accession a la propriete vous permet de retirer jusqu'a $60,000 en franchise d'impot pour une premiere maison, et combine au CELIAPP, vous pouvez acceder a $100,000 par personne
• Les actions americaines a dividendes devraient aller dans votre REER (retenue de 0 %) plutot que dans votre CELI (retenue de 15 %)
• Nouveaux arrivants : vous n'avez pas de droits REER la premiere annee - concentrez-vous d'abord sur le CELI, et cotisez au REER une fois vos droits etablis

FAQ

Quel est le plafond de cotisation au REER pour 2025 ? Le plafond de cotisation annuel au REER pour 2025 est de $32,490, ou 18 % de votre revenu gagne de l'annee precedente, selon le montant le moins eleve. Les droits inutilises sont reportes des annees precedentes ^[2].

Quelle est la date limite de cotisation au REER pour 2025 ? Vous avez jusqu'au 2 mars 2026 (60 jours apres le 31 decembre) pour effectuer des cotisations comptant pour l'annee d'imposition 2025 ^[2].

Les nouveaux arrivants peuvent-ils cotiser a un REER ? Vous avez besoin d'un revenu gagne au Canada pour generer des droits de cotisation au REER. Au cours de votre premiere annee, vous n'avez probablement aucun droit car le plafond est base sur le revenu gagne de l'annee precedente. Vous commencerez a accumuler des droits apres avoir produit votre premiere declaration de revenus canadienne ^[2].

Combien d'impot une cotisation au REER permet-elle d'economiser ? L'economie d'impot correspond a votre cotisation multipliee par votre taux marginal d'imposition. Par exemple, une cotisation de $10,000 a un taux marginal de 30 % economise $3,000 d'impots ^[11].

Puis-je utiliser mon REER pour une mise de fonds sur une maison ? Oui, grace au Regime d'accession a la propriete (RAP). Les acheteurs d'une premiere maison peuvent retirer jusqu'a $60,000 en franchise d'impot de leur REER. Vous devez rembourser le montant sur 15 ans ^[3].

Que se passe-t-il si je retire de mon REER de facon anticipee ?

Contrairement au 401(k) americain, il n'y a pas de penalite de retrait anticipe au Canada - vous pouvez retirer de votre REER a tout age. Cependant, les retraits anticipes ont des couts importants :

1. La retenue d'impot est deduite immediatement :

Montant du retrait	Taux de retenue (toutes les provinces sauf QC)	Taux du Quebec (federal + provincial)
Jusqu'a $5,000	10 %	5 % + 14 % = 19 %
$5,001 a $15,000	20 %	10 % + 14 % = 24 %
Plus de $15,000	30 %	15 % + 14 % = 29 %

Cette retenue d'impot est prelevee a la source par votre institution financiere avant que vous ne receviez l'argent. C'est un prepaiement de votre impot sur le revenu - pas une penalite distincte ^[6].

2. Le montant integral ajoute au revenu imposable : Le retrait complet est ajoute a votre revenu d'emploi ou autres revenus pour l'annee. Si la retenue d'impot est inferieure a votre taux marginal reel, vous devrez de l'impot supplementaire lors de votre declaration.

3. Les droits de cotisation sont definitivement perdus : Si vous retirez $10,000, ces $10,000 de droits REER sont partis pour toujours. Contrairement au CELI (ou les droits sont retablis l'annee suivante), les droits REER ne reviennent pas.

4. Impact sur les prestations gouvernementales : Le revenu supplementaire peut reduire votre credit de TPS/TVH, votre Allocation canadienne pour enfants ou vos paiements de SRG. A la retraite, il peut declencher la recuperation de la SV (au-dessus de ~$93,454 pour 2026).

Exceptions (retraits a report d'impot) :

Actualité des données : Les chiffres, taux et seuils de ce guide sont basés sur les données les plus récentes vérifiées (2025-2026). Vérifiez toujours les montants actuels auprès des sources officielles liées avant de prendre des décisions.

• RAP (Regime d'accession a la propriete) : Jusqu'a $60,000 en franchise d'impot pour une premiere maison, remboursement sur 15 ans
• REEP (Regime d'encouragement a l'education permanente) : Jusqu'a $20,000 pour les etudes, remboursement sur 10 ans
• Si vous ne remboursez pas le RAP/REEP selon le calendrier prevu, le montant manque est ajoute a votre revenu cette annee-la ^[6]

REER ou CELI : lequel choisir ? En general, choisissez le REER si votre taux marginal d'imposition est actuellement eleve (revenu superieur a ~$55,000) et que vous prevoyez un revenu plus faible a la retraite. Choisissez le CELI si votre revenu est actuellement plus bas ou si vous souhaitez des retraits libres d'impot flexibles.

Qu'advient-il de mon REER a 71 ans ? Vous devez convertir votre REER en FERR ou en rente au plus tard le 31 decembre de l'annee de vos 71 ans. Apres la conversion, vous devez effectuer des retraits minimaux annuels qui sont imposes comme un revenu ^[8].