REER 2026 : déductions fiscales, RAP et 5 erreurs à éviter

Résumé clé : Le Régime enregistré d'épargne-retraite (REER) est le compte de retraite à imposition différée le plus puissant du Canada. Les cotisations réduisent votre revenu imposable, les placements croissent à l'abri de l'impôt à l'intérieur du régime, et vous pouvez retirer jusqu'à 60 000 $ pour votre première maison. Le plafond de cotisation 2025 est de 32 490 $ (ou 18 % du revenu gagné de l'année précédente).

Mis à jour le 17 juin 2026 : ajout d'indications sur le jumelage REER de l'employeur, les REER collectifs par rapport aux RPDB, l'effet du jumelage sur vos droits de cotisation et votre T4, ainsi qu'un exemple chiffré.

Qu'est-ce qu'un REER ?

Un Régime enregistré d'épargne-retraite (REER) est un compte d'épargne et de placement à imposition différée conçu pour aider les Canadiens à épargner pour la retraite ^[1]. Contrairement au CELI où vous cotisez des dollars après impôt, les cotisations au REER sont effectuées avec un revenu avant impôt, ce qui signifie qu'elles réduisent votre revenu imposable l'année de la cotisation.

Voici comment cela fonctionne :

1. Vous cotisez - Votre cotisation est déduite de votre revenu imposable, ce qui réduit votre facture d'impôt
2. Vos placements croissent - Les intérêts, les dividendes et les gains en capital à l'intérieur du REER sont complètement à l'abri de l'impôt ^[1]
3. Vous retirez à la retraite - Lorsque vous retirez l'argent (idéalement quand votre revenu est plus bas), vous payez l'impôt sur les retraits au taux en vigueur à ce moment

La stratégie de base est simple : cotisez quand votre taux d'imposition est élevé, retirez quand il est bas. La différence, c'est de l'argent dans votre poche.

Les cotisations au REER doivent être effectuées dans les 60 jours suivant la fin de l'année civile (généralement le 1er mars) pour demander la déduction pour l'année d'imposition précédente ^[2].

Qui peut cotiser à un REER ?

Pour cotiser à un REER, vous avez besoin de ^[1][2] :

1. Un revenu gagné au Canada - Revenu d'emploi, revenu de travail autonome ou revenu de location de l'année précédente
2. Un numéro d'assurance sociale (NAS) valide
3. Des droits de déduction au titre du REER - Indiqués sur votre Avis de cotisation (AC) de l'ARC
4. Moins de 72 ans - Vous pouvez cotiser jusqu'au 31 décembre de l'année de vos 71 ans

Qui est admissible ?

• Les citoyens canadiens et les résidents permanents ayant un revenu gagné
• Les travailleurs titulaires d'un permis de travail avec un revenu d'emploi canadien
• Les étudiants internationaux avec un revenu d'emploi canadien
• Les travailleurs autonomes

Quels revenus gagnés créent des droits de cotisation au REER ? ^[2]

• Revenu d'emploi (salaire, traitement, commissions)
• Revenu net de travail autonome
• Revenu net de location
• Pension alimentaire ou paiements de soutien reçus
• Prestations d'invalidité du RPC
• Subventions de recherche nettes

Ce qui ne crée PAS de droits de cotisation au REER :

• Revenus de placement (intérêts, dividendes, gains en capital)
• Revenus de pension (RPC, SV, pensions d'employeur)
• Assurance-emploi, aide sociale ou bourses d'études
• Retraits d'un REER ou d'un FERR

Combien pouvez-vous cotiser ?

Votre plafond de cotisation au REER pour une année donnée est le moindre des montants suivants ^[2] :

• 18 % de votre revenu gagné de l'année précédente, ou
• Le maximum annuel (32 490 $ pour 2025)

Moins tout facteur d'équivalence (FE) provenant des régimes de pension d'employeur, plus les droits de cotisation inutilisés reportés des années précédentes.

Plafonds annuels du REER en dollars

Année	Plafond maximum
2023	30 780 $
2024	31 560 $
2025	32 490 $
2026	33 810 $ (indexé) [25]

Exemple de calcul des droits de cotisation

Si votre revenu gagné en 2024 était de 90 000 $ ^[2] :

• 18 % x 90 000 $ = 16 200 $
• Puisque 16 200 $ < 32 490 $, vos nouveaux droits pour 2025 sont de 16 200 $
• Si vous aviez 8 000 $ de droits inutilisés des années antérieures, vos droits totaux disponibles sont de 24 200 $

Les droits inutilisés sont reportés indéfiniment. Si vous ne cotisez pas cette année, les droits sont reportés à l'année suivante ^[2].

Date limite importante : Les cotisations effectuées dans les 60 premiers jours de 2026 (d'ici le 2 mars 2026) peuvent être déduites dans votre déclaration de revenus 2025 ^[2].

🧮 Vous voulez voir combien votre cotisation au REER vous fait économiser en impôt ? Utilisez notre calculateur d'impôt pour modéliser vos cotisations au REER et voir la ventilation exacte de l'impôt fédéral et provincial, y compris les économies liées à la déduction au titre du REER. Vous pouvez ajuster les montants de cotisation afin de trouver la stratégie qui vous convient.

Comment fonctionnent les déductions fiscales du REER ?

Lorsque vous cotisez à un REER, vous obtenez une déduction fiscale égale au montant de votre cotisation. La valeur réelle en dollars de cette déduction dépend de votre taux marginal d'imposition - le taux d'impôt sur votre dernier dollar de revenu ^[11].

Économies d'impôt par province (sur une cotisation de 10 000 $ au REER pour un revenu de 70 000 $)

Province	Taux marginal combiné	Impôt économisé sur 10 000 $
Colombie-Britannique	28,20 %	2 820 $
Alberta	30,50 %	3 050 $
Ontario	29,65 %	2 965 $
Québec	36,12 %	3 612 $
Manitoba	33,25 %	3 325 $
Saskatchewan	30,50 %	3 050 $

Exemple de calcul détaillé

Maria gagne 85 000 $ en Ontario. Elle cotise 10 000 $ à son REER ^[11] :

Élément	Sans REER	Avec REER de 10 000 $
Revenu imposable	85 000 $	75 000 $
Impôt fédéral (approx.)	13 280 $	11 280 $
Impôt de l'Ontario (approx.)	4 990 $	4 090 $
Impôt total	18 270 $	15 370 $
Impôt économisé		2 900 $

Maria récupère effectivement 2 900 $ au moment de produire sa déclaration de revenus pour avoir versé 10 000 $ dans son REER. C'est un rendement immédiat de 29 % sur sa cotisation.

Conseil stratégique : reportez la déduction

Vous pouvez cotiser maintenant mais demander la déduction dans une année future où votre revenu sera plus élevé ^[7]. C'est utile si vous prévoyez une augmentation ou une prime importante. Les droits de cotisation sont utilisés au moment de la cotisation, mais la déduction peut être reportée indéfiniment.

REER ou CELI : différences clés

Caractéristique	REER	CELI
Traitement fiscal des cotisations	Déductible d'impôt (avant impôt)	Après impôt (aucune déduction)
Traitement fiscal des retraits	Entièrement imposable comme revenu	Complètement libre d'impôt
Base des droits de cotisation	18 % du revenu gagné	Plafond annuel fixe (7 000 $ pour 2025)
Maximum 2025	32 490 $	7 000 $
Report des droits inutilisés	Oui, indéfiniment	Oui, indéfiniment
Droits rétablis après retrait ?	Non, perdus définitivement	Oui, le 1er janvier de l'année suivante
Limite d'âge	Conversion en FERR obligatoire à 71 ans	Aucune limite d'âge
Effet sur les prestations gouvernementales	Réduit le revenu net (augmente les prestations)	Aucun effet sur les prestations
Retenue sur dividendes américains	0 % (exemption prévue par le traité)	15 % (non récupérable)
Idéal pour	Hauts revenus, épargne-retraite	Revenus plus bas, épargne flexible

🧮 Combien de droits de cotisation CELI avez-vous réellement? Utilisez notre Calculateur de droits de cotisation CELI pour voir vos droits libres d'impôt disponibles avant de choisir entre un REER et un CELI.

Quand privilégier le REER

• Votre taux marginal d'imposition est supérieur à environ 30 % (revenu au-dessus de ~55 000 $ à 60 000 $)
• Vous prévoyez un revenu plus faible à la retraite qu'actuellement
• Votre employeur offre un jumelage de REER (prenez toujours l'argent gratuit en premier)
• Vous détenez des placements américains versant des dividendes (0 % de retenue dans un REER)
• Vous voulez réduire votre revenu net pour augmenter l'ACE ou le crédit pour la TPS/TVH

Quand privilégier le CELI

• Votre revenu est relativement bas et devrait augmenter
• Vous avez besoin d'un accès flexible à votre épargne (aucune pénalité de retrait)
• Vous souhaitez des retraits qui n'affectent pas les prestations gouvernementales
• Vous épargnez pour un objectif à court terme

Meilleure approche pour la plupart des gens : Prenez d'abord le jumelage de REER de l'employeur, puis remplissez votre CELI, puis faites des cotisations supplémentaires au REER.

Jumelage REER de l'employeur, REER collectifs et RPDB

Si votre milieu de travail offre un régime de retraite, le geste le plus avantageux est généralement de cotiser assez pour obtenir tout le jumelage de l'employeur : c'est un rendement immédiat et garanti. Mais « prendre le jumelage » cache des mécanismes importants que les nouveaux arrivants et les travailleurs qui en sont à leur première année d'emploi comprennent souvent mal : savoir si le jumelage utilise vos droits de cotisation au REER, comment il apparaît sur votre T4 et en quoi un régime au travail diffère des cotisations que vous faites vous-même.

Étape 1 : confirmez le type de régime que vous avez vraiment

Avant d'appliquer une règle générale, vérifiez les documents de votre régime ou demandez aux RH quel type de régime vous avez, car le traitement fiscal diffère :

• REER collectif - Un ensemble de REER individuels administrés par votre employeur. Vos cotisations et le jumelage de l'employeur sont tous deux des cotisations REER qui utilisent vos droits personnels de déduction au titre du REER ^[20].
• Régime de participation différée aux bénéfices (RPDB) - Un régime réservé aux cotisations de l'employeur, souvent jumelé à un REER collectif. Vous ne pouvez pas cotiser vous-même à un RPDB; seul l'employeur le peut. Les cotisations au RPDB n'utilisent pas directement vos droits REER, mais elles créent un facteur d'équivalence (FE) qui réduit les droits REER de l'année suivante ^[20].
• Régime de pension agréé (RPA) - Un régime de pension plus formel, à cotisations déterminées ou à prestations déterminées. Comme un RPDB, il génère un FE qui réduit vos droits REER futurs ^[20].
• Une combinaison - Beaucoup d'employeurs combinent un REER collectif avec jumelage et un RPDB pour la part de l'employeur. Dans ce cas, une partie du jumelage passe par le RPDB (FE, sans utilisation directe de droits) et une autre partie peut passer par le REER collectif (utilise des droits).

Étape 2 : comprenez l'effet du jumelage sur vos droits et votre T4

Pour un REER collectif, les faits clés sont les suivants ^[2] :

• Les cotisations de l'employé et le jumelage de l'employeur comptent comme des cotisations REER qui s'appliquent à votre plafond de déduction au titre du REER.
• Le jumelage de l'employeur est généralement ajouté à votre revenu comme avantage imposable sur votre T4 (il apparaît à la case 40 et est inclus dans le revenu d'emploi).
• Ce même montant jumelé est aussi une cotisation REER que vous pouvez déduire. Pour la plupart des gens, l'avantage imposable et la déduction s'annulent donc à peu près : vous êtes imposé sur le jumelage, mais vous déduisez une cotisation REER équivalente.

Pour un RPDB ou un RPA, la cotisation de l'employeur n'est pas un avantage imposable sur le T4 et n'utilise pas vos droits actuels; elle apparaît plutôt comme un facteur d'équivalence (FE) qui réduit les nouveaux droits REER que vous accumulez l'année suivante ^[20].

Ne mélangez pas ces quatre notions

Les discussions sur les régimes au travail deviennent confuses parce que quatre notions différentes se mélangent. Gardez-les séparées :

Notion	Ce que cela signifie
Déduction fiscale	Le montant de cotisation REER que vous soustrayez de votre revenu imposable dans votre déclaration
Remboursement d'impôt à la production	Argent reçu après avoir produit votre déclaration, si trop d'impôt a été retenu pendant l'année
Retenue réduite	Moins d'impôt prélevé sur chaque paie (certains employeurs réduisent les retenues à la source pour les cotisations REER par paie, donc il n'y a pas de remboursement distinct plus tard)
Avantage imposable sur le T4	Le jumelage de l'employeur ajouté à votre revenu d'emploi (REER collectif), compensé par la déduction REER correspondante

Une déduction n'est pas la même chose qu'un remboursement. Si votre employeur a déjà réduit les retenues à la source pour tenir compte de vos cotisations au REER, votre remboursement au moment de produire la déclaration peut être faible ou nul : vous avez déjà reçu l'avantage sur chaque paie.

Exemple simple avec chiffres (REER collectif)

Supposons que vous gagnez 70 000 $ et que votre employeur jumelle vos cotisations au REER collectif dollar pour dollar. Vous cotisez 1 000 $ et votre employeur ajoute 1 000 $ :

• 2 000 $ au total entrent dans votre REER et utilisent 2 000 $ de vos droits REER.
• Le jumelage de 1 000 $ de l'employeur est ajouté à votre revenu T4 (avantage imposable), donc votre revenu déclaré augmente de 1 000 $.
• Vous pouvez déduire la cotisation REER complète de 2 000 $. La déduction de 1 000 $ qui correspond au jumelage compense l'avantage imposable de 1 000 $, donc le jumelage est effectivement neutre fiscalement, et vous avez quand même reçu 1 000 $ d'argent gratuit dans votre compte.
• L'autre 1 000 $ (votre propre cotisation) réduit votre revenu imposable de 70 000 $ à 69 000 $, ce qui vous fait économiser environ 280 $ à 330 $ d'impôt selon votre province.

En bref, il vaut la peine de profiter du jumelage même si celui-ci est imposable, puisque la déduction correspondante neutralise l'impôt et que vous conservez la cotisation de l'employeur.

Dans quels cas faut-il vraiment toujours profiter du jumelage ?

Pour la plupart des gens, obtenir le jumelage complet en premier est la bonne priorité. Mais il faut présenter les nuances honnêtement :

• Droits disponibles - Dans un REER collectif, le jumelage utilise vos droits. Si vous êtes déjà près de votre limite, les cotisations combinées peuvent vous rapprocher d'une cotisation excédentaire (voir ci-dessous).
• Acquisition des droits - Les cotisations de l'employeur, surtout dans un RPDB, peuvent ne pas vous appartenir entièrement avant que vous ayez travaillé un certain nombre d'années. Si vous partez tôt, vous pouvez perdre les montants non acquis.
• Restrictions de retrait - L'argent dans un REER collectif ou un RPDB est souvent immobilisé ou restreint pendant que vous êtes à l'emploi.
• Frais et choix de fonds - Les régimes collectifs offrent parfois un choix de placements limité ou des frais plus élevés; le jumelage l'emporte presque toujours sur cet inconvénient, mais cela compte une fois que vous dépassez le montant jumelé.
• Flux de trésorerie et dettes - Une dette à intérêt élevé ou des liquidités serrées peuvent changer le calcul.
• Années dans une tranche plus basse - Si votre taux marginal est actuellement bas et que vous prévoyez des années de revenu plus élevé, vous pourriez prendre le jumelage, mais envisager de reporter la déduction sur vos cotisations personnelles supplémentaires à une année de revenu plus élevé (les droits sont utilisés quand vous cotisez, mais la déduction peut être reportée) ^[20]. Préserver des droits pour plus tard a davantage de sens quand le jumelage de l'employeur est faible plutôt que fort; un jumelage généreux est difficile à refuser quoi qu'il arrive.

Attention aux cotisations excédentaires

Comme le jumelage d'un REER collectif utilise vos droits personnels, il est facile de cotiser en trop si vous faites aussi de grosses cotisations individuelles au REER sans tenir compte du régime au travail. Les cotisations au-dessus de votre plafond de déduction plus le seuil de tolérance de 2 000 $ sont généralement assujetties à une pénalité fiscale de 1 % par mois ^[21]. Il existe un allègement étroit pour les montants admissibles d'un régime collectif, qui peuvent être exemptés de la taxe de 1 % dans certains cas ^[21], mais ne comptez pas dessus; suivez vos cotisations totales (les vôtres + celles de l'employeur) par rapport à votre plafond de déduction de l'ARC. Votre plafond annuel indiqué sur votre avis de cotisation tient déjà compte du FE de l'an dernier provenant d'un RPDB ou d'un RPA.

En bref : Prenez le jumelage complet de l'employeur en premier dans presque tous les cas, mais confirmez le type de régime, rappelez-vous que le jumelage compte dans vos droits dans un REER collectif, et rapprochez vos cotisations au travail de votre plafond de déduction ARC avant d'ajouter de grosses cotisations personnelles.

Qu'est-ce que le Régime d'accession à la propriété (RAP) ?

Le Régime d'accession à la propriété permet aux acheteurs d'une première maison de retirer des fonds de leur REER en franchise d'impôt pour acheter ou construire une habitation admissible ^[3][4].

Détails clés du RAP (règles 2025)

Détail	Règles actuelles
Retrait maximum	60 000 $ par personne (120 000 $ par couple) [3]
Ancien plafond (avant avril 2024)	35 000 $
Période de remboursement	15 ans [3]
Début du remboursement	5e année après le retrait (pour les retraits de 2022-2025) [3]
Admissibilité	Acheteur d'une première habitation, soit aucune habitation dont vous étiez propriétaire-occupant pendant l'année du retrait ni les quatre années civiles précédentes [4]
Fonds dans le REER depuis	Au moins 90 jours avant le retrait [4]

Définition d'acheteur d'une première maison : Vous (et votre époux ou conjoint de fait) ne devez pas avoir été propriétaire et avoir occupé une habitation comme résidence principale au cours de l'année du retrait ou des quatre années civiles précédentes ^[4].

RAP + CELIAPP : jusqu'à 100 000 $ par personne

Depuis 2023, les acheteurs d'une première maison peuvent combiner deux programmes ^[3][14] :

Programme	Maximum	Impôt sur le retrait	Remboursement
RAP (du REER)	60 000 $	Aucun (si remboursé)	15 ans
CELIAPP	40 000 $	Aucun (jamais)	Aucun
Combiné par personne	100 000 $
Combiné par couple	200 000 $

Remboursement du RAP : que se passe-t-il si vous manquez des paiements ?

Vous devez rembourser au moins 1/15 du montant total chaque année. Si vous manquez un paiement, le montant non remboursé est ajouté à votre revenu imposable pour cette année ^[3].

Exemple de remboursement : Vous avez retiré 60 000 $ en 2025. Le remboursement commence en 2030.

Année	Solde RAP	Remboursement minimum	Si vous payez 0 $
2030	60 000 $	4 000 $ (1/15)	4 000 $ ajoutés au revenu
2031	56 000 $	4 000 $ (1/14)	4 000 $ ajoutés au revenu
2032	52 000 $	4 000 $ (1/13)	4 000 $ ajoutés au revenu

À un taux marginal de 30 %, manquer le remboursement de 4 000 $ vous coûte 1 200 $ en impôts supplémentaires chaque année. Sur 15 ans, ne pas rembourser la totalité des 60 000 $ signifie inclure 60 000 $ dans votre revenu imposable - ce qui annule complètement l'objectif du RAP.

Que faire si vous ne pouvez pas effectuer un remboursement :

1. Cotisez à votre REER et désignez-le comme remboursement du RAP à l'annexe 7
2. Vous pouvez rembourser plus que le minimum durant les bonnes années pour réduire vos obligations futures
3. Si vous ne pouvez vraiment pas rembourser, acceptez l'inclusion au revenu et prévoyez l'impôt supplémentaire dans votre budget

Règle des 89 jours (importante !)

Les fonds doivent rester dans votre REER pendant au moins 89 jours avant de pouvoir les retirer dans le cadre du RAP. Si vous cotisez et retirez trop rapidement, la cotisation pourrait ne pas être déductible d'impôt ^[4].

Qu'est-ce que le Régime d'encouragement à l'éducation permanente (REEP) ?

Le Régime d'encouragement à l'éducation permanente (REEP) est l'une des règles de retrait spéciales du REER. Il vous permet d'utiliser votre REER pour des études ou une formation admissibles pour vous-même ou votre conjoint/conjoint de fait sans inclure le retrait dans votre revenu au moment du retrait, et votre émetteur de REER ne retient pas d'impôt si les règles sont respectées ^[5][6].

Pour un guide centré sur le REER, les points principaux sont :

Détail	Règles
Retrait maximum	10 000 $ par année civile, 20 000 $ au total par période de participation [5][6]
Qui peut étudier	Vous, ou votre époux ou conjoint de fait (pas vos enfants) [7]
Statut d'étudiant	Habituellement à temps plein dans un programme admissible; certains cas de temps partiel liés à un handicap peuvent être admissibles [7]
Comment retirer	Produisez le formulaire RC96 auprès de votre émetteur de REER [6]
Période de remboursement	Généralement 10 ans, habituellement 1/10 par année [8]
Déclaration du remboursement	Désignez les remboursements à l'annexe 7 [8]

En pratique, le REEP est important parce qu'il donne à l'argent du REER une seconde utilité en plus de la retraite : la reconversion professionnelle, le retour aux études ou le soutien à l'éducation du conjoint sans impôt immédiat sur le retrait ^[5][6].

Quelques mises en garde à retenir même dans un guide général sur le REER :

• vous devez respecter les règles d'admissibilité de l'ARC lors du retrait ^[6][7]
• si vous n'effectuez pas le remboursement requis, le montant impayé est ajouté à votre revenu imposable pour cette année ^[8]
• les cotisations récentes au REER peuvent tomber sous la règle des 89 jours, ce qui peut réduire la déductibilité si vous cotisez et retirez trop rapidement ^[6]
• vous pouvez participer au REEP et au RAP en même temps si vous respectez les deux ensembles de règles ^[7]

Les tests d'admissibilité détaillés, les exceptions relatives au statut scolaire, les règles d'annulation et les cas particuliers sont mieux traités dans un article dédié au REEP.

Comment fonctionne un REER de conjoint ?

Un REER de conjoint est un REER détenu par votre conjoint ou conjoint de fait, auquel vous cotisez en utilisant vos droits de déduction ^[9].

Comment ça fonctionne

• Vous cotisez et demandez la déduction fiscale
• La cotisation utilise vos droits (pas ceux de votre conjoint)
• Votre conjoint possède le compte et finit par en retirer des fonds
• Objectif : égaliser les revenus de retraite entre conjoints pour réduire l'impôt global du ménage

La règle d'attribution de 3 ans

Si votre conjoint retire des fonds dans les 3 années civiles suivant votre dernière cotisation à son REER de conjoint, le retrait est imposé entre vos mains plutôt qu'entre celles de votre conjoint ^[9].

Exemple :

• Vous cotisez au REER de votre conjoint en janvier 2025
• Si votre conjoint retire en 2025, 2026 ou 2027 : imposé entre vos mains (attribution)
• Si votre conjoint retire en 2028 ou plus tard : le retrait est imposé entre les mains de votre conjoint et le fractionnement du revenu fonctionne

Quand le REER de conjoint est judicieux

• Un conjoint gagne significativement plus que l'autre
• Vous voulez égaliser les revenus de retraite pour maintenir les deux conjoints dans des tranches d'imposition plus basses
• Le conjoint à revenu plus élevé a maximisé son propre REER
• Le conjoint à revenu plus bas a besoin d'épargne-retraite mais n'a pas de droits REER

Exemple : Alex gagne 150 000 $ et Pat gagne 40 000 $. Si Alex cotise 20 000 $ au REER de conjoint de Pat :

• Alex obtient la déduction à son taux marginal élevé (~43 %)
• À la retraite, Pat retire à son taux plus bas (~20 %)
• Économies d'impôt : ~4 600 $ sur 20 000 $ par rapport à ce qu'Alex paierait sur un retrait imposé à 43 %

Et les actions américaines dans un REER ?

C'est l'un des avantages les plus importants du REER par rapport aux autres comptes enregistrés. En vertu de la Convention fiscale Canada-États-Unis, les dividendes américains détenus dans un REER sont complètement exemptés de la retenue d'impôt américaine de 15 % ^[10][13].

Type de compte	Retenue sur dividendes américains
REER/FERR	0 % (exemption prévue par le traité) [10]
CELI	15 % (non récupérable)
CELIAPP	15 % (non récupérable)
REEE	15 % (non récupérable)
Non enregistré	15 % (crédit pour impôt étranger disponible)

L'impact en dollars

Sur 100 000 $ investis dans des actions américaines à dividendes avec un rendement de 2 % ^[10] :

Compte	Retenue annuelle perdue	Sur 20 ans (capitalisation comprise)
REER	0 $	0 $
CELI	300 $	~12 300 $

Important : détention directe requise

Le taux de 0 % ne s'applique que lorsque votre REER détient directement des titres cotés aux États-Unis (VTI, VOO, SCHD). Si vous détenez un FNB canadien qui détient des actions américaines (VFV, XUS, ZSP), la retenue de 15 % s'applique à l'intérieur du fonds quel que soit votre type de compte ^[10].

Stratégie optimale pour le REER :

1. Détenir des FNB cotés aux États-Unis directement (VTI, VOO, SCHD) dans votre REER pour une retenue de 0 %
2. Détenir des actions canadiennes et des actions de croissance dans votre CELI
3. Utiliser le Norbert's Gambit ou IBKR pour convertir le CAD en USD à moindre coût (économie de 1,5 à 2,5 % par rapport aux taux de change bancaires)

Quelles sont les erreurs courantes avec le REER ?

Erreur 1 : Cotiser au-delà du seuil de tolérance de 2 000 $

L'ARC permet une surcotisation cumulative maximale de 2 000 $ sans pénalité. Au-delà, vous payez 1 % par mois sur le montant excédentaire ^[7].

Exemple de calcul de pénalité :

Vous avez 15 000 $ de droits REER mais cotisez 22 000 $. C'est 7 000 $ au-dessus de la limite, mais les premiers 2 000 $ sont exempts.

Mois	Excédent imposable	Pénalité (1 %/mois)
Janvier	5 000 $	50 $
Février	5 000 $	50 $
Mars	5 000 $	50 $
Vous retirez 5 000 $ en avril	0 $	0 $
Pénalité totale		150 $

Si vous ne le détectez pas pendant une année complète : 12 x 50 $ = 600 $ de pénalités.

Que faire en cas de surcotisation :

1. Retirez l'excédent immédiatement (au-delà du seuil de tolérance de 2 000 $)
2. Produisez le formulaire T1-OVP dans les 90 jours après la fin de l'année pour déclarer l'excédent et calculer la pénalité ^[7]
3. Payez la pénalité rapidement pour éviter les frais d'intérêt
4. Vérifiez votre plafond de déduction réel sur Mon dossier de l'ARC ou votre Avis de cotisation avant de cotiser

Erreur 2 : Retirer de façon anticipée (en dehors du RAP/REEP)

Les retraits anticipés du REER ont deux conséquences fiscales ^[6] :

Première conséquence : la retenue d'impôt à la source

Montant du retrait	Taux de retenue (toutes les provinces sauf le Québec)
Jusqu'à 5 000 $	10 %
De 5 001 $ à 15 000 $	20 %
Plus de 15 000 $	30 %

Deuxième conséquence : Le montant total du retrait est ajouté à votre revenu imposable pour l'année. Vous pourriez devoir de l'impôt supplémentaire au moment de la déclaration.

Et le pire : Contrairement au CELI, les droits de cotisation sont définitivement perdus lorsque vous retirez d'un REER ^[6].

Exemple : Vous retirez 20 000 $ de votre REER. À la source, 6 000 $ sont retenus (30 %). Mais si votre taux marginal est de 40 %, vous devez 2 000 $ supplémentaires au moment de la déclaration. Impôt total : 8 000 $ sur 20 000 $, et vous ne pouvez plus jamais remettre ces 20 000 $.

Que faire au lieu d'un retrait anticipé :

1. Utilisez votre CELI pour l'épargne à court terme (entièrement flexible, aucune pénalité)
2. Envisagez une marge de crédit personnelle (les intérêts peuvent être moins chers que le coût fiscal)
3. Si vous achetez une maison, utilisez le RAP (60 000 $ en franchise d'impôt) ^[3]
4. Si vous retournez aux études, utilisez le REEP (20 000 $ en franchise d'impôt) ^[5]

Erreur 3 : Ne pas rembourser le Régime d'accession à la propriété

Si vous avez utilisé le RAP et omettez des remboursements annuels, le montant manquant est ajouté à votre revenu imposable ^[3]. Beaucoup de gens oublient cette obligation après l'achat de leur maison.

Que faire :

1. Programmez un rappel au calendrier pour la saison des cotisations REER (janvier-mars)
2. Effectuez au moins le remboursement minimum et désignez-le à l'annexe 7
3. Envisagez de mettre en place des cotisations automatiques au REER pour couvrir le remboursement

Erreur 4 : Cotiser à un taux d'imposition bas

Si votre revenu est bas (moins de ~40 000 $), la déduction REER vous fait économiser moins d'argent. Cotiser à un CELI pourrait être plus avantageux car les retraits sont complètement libres d'impôt ^[1].

Exception : Vous pouvez cotiser maintenant et reporter la déduction à une année future où votre revenu sera plus élevé. Cela vous donne le meilleur des deux mondes - la croissance commence maintenant, la déduction est utilisée quand elle vaut plus ^[7].

Erreur 5 : Ignorer le REER de conjoint pour le fractionnement du revenu

Les couples ayant des revenus inégaux se privent d'importantes économies d'impôt en n'utilisant pas les REER de conjoint. Si un partenaire gagne 120 000 $ et l'autre 30 000 $, le partenaire à revenu élevé devrait envisager de cotiser à un REER de conjoint ^[9].

Qu'advient-il de votre REER à 71 ans ?

Au plus tard le 31 décembre de l'année de vos 71 ans, vous devez convertir votre REER en l'une des options suivantes ^[23] :

1. Fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) - Option la plus courante
2. Rente - Paiements garantis à vie ou pour une période fixe
3. Retrait forfaitaire - Entièrement imposable (rarement conseillé)

Taux de retrait minimum du FERR

Une fois converti, vous devez retirer un pourcentage minimum chaque année ^[19] :

Âge	Minimum %	Âge	Minimum %
65	4,00 %	80	6,82 %
71	5,28 %	85	8,51 %
72	5,40 %	90	11,92 %
75	5,82 %	95+	20,00 %

Exemple : Votre FERR vaut 500 000 $ au 1er janvier à 72 ans. Retrait minimum : 500 000 $ × 5,40 % = 27 000 $ (revenu imposable) ^[19].

Il n'y a pas de retenue d'impôt sur le montant de retrait minimum, mais l’impôt doit être retenu sur les montants au-dessus du minimum ^[24].

Comment un REER affecte-t-il les prestations gouvernementales ?

Les cotisations au REER réduisent votre revenu net, ce qui peut augmenter votre admissibilité aux prestations gouvernementales fondées sur le revenu ^[1] :

Prestation	Comment le REER aide
Allocation canadienne pour enfants (ACE)	Revenu net plus bas = paiements ACE plus élevés
Allocation canadienne pour l’épicerie et les besoins essentiels (ACEBE) [26]	Revenu net plus bas = montant du crédit plus élevé
Allocation canadienne pour les travailleurs	Revenu net plus bas = peut devenir admissible ou recevoir plus
Prestations provinciales	Beaucoup utilisent le revenu net comme seuil

Exemple : Une famille gagnant $90,000 avec deux enfants cotise $10,000 a un REER :

• Le revenu net baisse a $80,000
• Le paiement de l'ACE pourrait augmenter de $200-$400 par année
• Plus le remboursement d'impôt de $2,900 de la déduction REER
• Bénéfice total : potentiellement $3,100-$3,300

Cependant, à la retraite, les retraits du FERR augmentent votre revenu net, ce qui peut réduire la SV (par la récupération de la SV à ~93 454 $ en 2025) et d'autres prestations ^[22].

Et le REER pour les nouveaux arrivants ?

Si vous êtes récemment arrivé au Canada, voici la différence essentielle avec le CELI ^[2] :

Les droits de cotisation au REER sont basés sur votre revenu gagné canadien de l'année précédente. Au cours de votre première année au Canada, vous avez zéro droit au REER parce que vous n'aviez aucun revenu gagné canadien l'année précédente.

Chronologie pour les nouveaux arrivants :

1. Année 1 (année d'arrivée) : Aucun droit REER. Concentrez-vous plutôt sur le CELI.
2. Année 2 : Vous produisez votre première déclaration de revenus canadienne. L'ARC calcule vos droits au REER en fonction du revenu gagné pendant l'année 1. Votre AC indique votre plafond de déduction.
3. Année 2+ : Vous pouvez maintenant cotiser à un REER jusqu'à votre plafond.

Exemple : Vous êtes arrivé au Canada en juin 2024 et avez gagné 50 000 $ d'ici la fin de l'année.

• Droits REER 2024 : 0 $ (aucun revenu canadien de l'année précédente)
• Droits REER 2025 : 18 % x 50 000 $ = 9 000 $

Stratégie pour les nouveaux arrivants :

• Année 1 : Ouvrez un CELI et cotisez immédiatement (les droits commencent tout de suite)
• Année 1 : Commencez à gagner un revenu pour accumuler des droits REER pour l'année suivante
• Année 2 et suivantes : Commencez à cotiser au REER une fois que votre AC confirme vos droits
• Envisagez de reporter les déductions REER si vous prévoyez un revenu plus élevé dans les années futures

Que se passe-t-il si vous quittez le Canada ?

Si vous devenez non-résident du Canada ^[7] :

Votre REER reste intact

• Vous pouvez conserver votre REER. Il continue de croître à l'abri de l'impôt.
• Vous cessez d'accumuler de nouveaux droits de cotisation (pas de revenu gagné canadien).
• Vous ne pouvez pas faire de nouvelles cotisations sans revenu gagné canadien.

Les règles de retrait changent

• Les retraits sont assujettis à une retenue d'impôt de 25 % pour non-résidents (peut être réduite par une convention fiscale avec votre nouveau pays) ^[6]
• Vous pourriez également devoir de l'impôt dans votre nouveau pays de résidence
• Le taux de retenue en vertu des conventions fiscales du Canada varie :
  • États-Unis : 15 % sur les paiements périodiques, 25 % sur les sommes forfaitaires (peut varier)
  • Nombreux autres pays : 15-25 %

Impôt de départ

• Le Canada n'impose PAS d'impôt de départ sur les REER (contrairement aux placements non enregistrés) ^[7]
• Votre REER est exempté des règles de disposition présumée à l'émigration
• C'est un avantage significatif : vous pouvez quitter le Canada et continuer de faire fructifier votre REER à l'abri de l'impôt

Si vous revenez au Canada

• Votre REER est exactement comme vous l'avez laissé
• Vous recommencez à accumuler de nouveaux droits de cotisation dès que vous avez un revenu gagné canadien

Où ouvrir un REER

Vous pouvez ouvrir un REER dans tout établissement financier canadien :

• Grandes banques : TD, RBC, BMO, Banque Scotia, CIBC - accès en succursale et service complet
• Courtiers en ligne : Wealthsimple, Questrade, Interactive Brokers - frais réduits, transactions sans commission
• Robots-conseillers : Wealthsimple Invest, Questwealth - gestion automatisée de portefeuille
• Caisses populaires : Desjardins, Vancity, Coast Capital

Si vous envisagez Wealthsimple, vous pouvez vous inscrire à Wealthsimple ici. Vous et le parrain recevez chacun un bonus de 25 $ CAD en espèces lorsque vous ouvrez un compte et remplissez les conditions.

Divulgation : Le lien Wealthsimple ci-dessus est un lien de parrainage. Si vous vous inscrivez et remplissez les conditions de parrainage de Wealthsimple, les deux parties reçoivent un bonus de 25 $ CAD en espèces. Nous ne recommandons que des services que nous estimons véritablement utiles.

Points clés à retenir

• Les cotisations au REER sont déductibles d'impôt et réduisent votre revenu imposable, vous faisant économiser de l'argent à votre taux marginal d'imposition
• Le plafond de cotisation 2025 est de 32 490 $ ou 18 % du revenu gagné de l'année précédente (le moindre des deux), les droits inutilisés étant reportés indéfiniment
• Le Régime d'accession à la propriété vous permet de retirer jusqu'à 60 000 $ en franchise d'impôt pour une première maison, et combiné au CELIAPP, vous pouvez accéder à 100 000 $ par personne
• Les actions américaines à dividendes devraient aller dans votre REER (retenue de 0 %) plutôt que dans votre CELI (retenue de 15 %)
• Nouveaux arrivants : vous n'avez pas de droits REER la première année - concentrez-vous d'abord sur le CELI, et cotisez au REER une fois vos droits établis

📊 Estimez vos économies d'impôt REER : Utilisez notre calculateur d'impôt pour saisir votre revenu et le montant de votre cotisation REER, puis voir exactement combien vous économisez en impôts fédéraux et provinciaux.

FAQ

Q: Quel est le plafond de cotisation au REER pour 2025 ?

A: Le plafond de cotisation annuel au REER pour 2025 est de 32 490 $, ou 18 % de votre revenu gagné de l'année précédente, selon le montant le moins élevé. Les droits inutilisés sont reportés des années précédentes ^[2].

Q: Quelle est la date limite de cotisation au REER pour 2025 ?

A: Vous avez jusqu'au 2 mars 2026 (60 jours après le 31 décembre) pour effectuer des cotisations comptant pour l'année d'imposition 2025 ^[2].

Q: Les nouveaux arrivants peuvent-ils cotiser à un REER ?

A: Vous avez besoin d'un revenu gagné au Canada pour générer des droits de cotisation au REER. Au cours de votre première année, vous n'avez probablement aucun droit car le plafond est basé sur le revenu gagné de l'année précédente. Vous commencerez à accumuler des droits après avoir produit votre première déclaration de revenus canadienne ^[2].

Q: Combien d'impôt une cotisation au REER permet-elle d'économiser ?

A: L'économie d'impôt correspond à votre cotisation multipliée par votre taux marginal d'imposition. Par exemple, une cotisation de 10 000 $ à un taux marginal de 30 % économise 3 000 $ d'impôts ^[11].

Q: Puis-je utiliser mon REER pour une mise de fonds sur une maison ?

A: Oui, grâce au Régime d'accession à la propriété (RAP). Les acheteurs d'une première maison peuvent retirer jusqu'à 60 000 $ en franchise d'impôt de leur REER. Vous devez rembourser le montant sur 15 ans ^[3].

Q: Que se passe-t-il si je retire de mon REER de façon anticipée ?

A: Contrairement au 401(k) américain, il n'y a pas de pénalité de retrait anticipe au Canada - vous pouvez retirer de votre REER a tout age. Cependant, les retraits anticipes ont des coûts importants : 1. La retenue d'impôt est déduite immédiatement :

Montant du retrait	Taux de retenue (toutes les provinces sauf QC)	Taux du Québec (fédéral + provincial)
Jusqu'a $5,000	10 %	5 % + 14 % = 19 %
$5,001 a $15,000	20 %	10 % + 14 % = 24 %
Plus de $15,000	30 %	15 % + 14 % = 29 %

Cette retenue d'impôt est prélevée a la source par votre institution financière avant que vous ne receviez l'argent. C'est un prepaiement de votre impôt sur le revenu - pas une pénalité distincte ^[6].

2. Le montant intégral ajoute au revenu imposable : Le retrait complet est ajoute a votre revenu d'emploi ou autres revenus pour l'année. Si la retenue d'impôt est inférieure a votre taux marginal réel, vous devrez de l'impôt supplémentaire lors de votre déclaration.

3. Les droits de cotisation sont définitivement perdus : Si vous retirez $10,000, ces $10,000 de droits REER sont partis pour toujours. Contrairement au CELI (ou les droits sont rétablis l'année suivante), les droits REER ne reviennent pas.

4. Impact sur les prestations gouvernementales : Le revenu supplémentaire peut réduire votre Allocation canadienne pour l’épicerie et les besoins essentiels (ACEBE) ^[26], votre Allocation canadienne pour enfants ou vos paiements de SRG. À la retraite, il peut déclencher la récupération de la SV (au-dessus de ~$95,323 pour 2026) ^[22].

Année des données : Les plafonds de déduction de ce guide correspondent à l'année d'imposition 2024 (plafond de 31 560 $). Le plafond de 2026 est de 33 810 $ ^[25]. Vérifiez toujours les plafonds actuels auprès de l'ARC. Exceptions (retraits a report d'impôt) :

• RAP (Régime d'accession a la propriété) : Jusqu'a $60,000 en franchise d'impôt pour une première maison, remboursement sur 15 ans
• REEP (Régime d'encouragement a l'éducation permanente) : Jusqu'a $20,000 pour les études, remboursement sur 10 ans
• Si vous ne remboursez pas le RAP/REEP selon le calendrier prévu, le montant manque est ajoute a votre revenu cette année-la ^[6]

Q: REER ou CELI : lequel choisir ?

A: En général, choisissez le REER si votre taux marginal d'imposition est actuellement élevé (revenu supérieur à ~55 000 $) et que vous prévoyez un revenu plus faible à la retraite. Choisissez le CELI si votre revenu est actuellement plus bas ou si vous souhaitez des retraits libres d'impôt flexibles.

Q: Qu'advient-il de mon REER à 71 ans ?

A: Au plus tard le 31 décembre de l’année de vos 71 ans, vous devez convertir votre REER en FERR, acheter une rente ou le retirer. Si vous le convertissez en FERR, vous devez effectuer des retraits minimaux annuels qui sont imposés comme un revenu ^[23].