Guia completo do RRSP: deducoes e estrategias 2026

Resumo principal: O Registered Retirement Savings Plan (RRSP) e a conta de aposentadoria com diferimento de impostos mais poderosa do Canada. As contribuicoes reduzem sua renda tributavel, os investimentos crescem livres de impostos dentro do plano, e voce pode retirar ate $60,000 para sua primeira casa. O limite de contribuicao para 2025 e $32,490 (ou 18% da renda obtida no ano anterior).

O que e um RRSP?

Um Registered Retirement Savings Plan (RRSP) e uma conta de poupanca e investimento com diferimento de impostos projetada para ajudar os canadenses a poupar para a aposentadoria ^[1]. Diferente de um TFSA onde voce contribui com dolares apos impostos, as contribuicoes ao RRSP sao feitas com renda antes dos impostos, o que significa que elas reduzem sua renda tributavel no ano em que voce contribui.

Veja como funciona:

1. Voce contribui - Sua contribuicao e deduzida de sua renda tributavel, reduzindo sua conta de impostos
2. Seus investimentos crescem - Juros, dividendos e ganhos de capital dentro do RRSP sao completamente protegidos de impostos ^[1]
3. Voce retira na aposentadoria - Quando voce retira o dinheiro (idealmente quando sua renda e menor), voce paga impostos sobre as retiradas na sua taxa atual

A estrategia basica e simples: contribua quando sua taxa de imposto for alta, retire quando for baixa. A diferenca e dinheiro no seu bolso.

As contribuicoes ao RRSP devem ser feitas dentro de 60 dias apos o final do ano calendario (geralmente 1 de marco) para reivindicar a deducao do ano fiscal anterior ^[2].

Quem pode contribuir para um RRSP?

Para contribuir para um RRSP, voce precisa de ^[1][2]:

1. Renda obtida canadense - Renda de emprego, renda de trabalho autonomo ou renda de aluguel do ano anterior
2. Um numero de seguro social (SIN) valido
3. Espaco de deducao RRSP - Mostrado no seu Aviso de Avaliacao (NOA) do CRA
4. Menos de 72 anos - Voce pode contribuir ate 31 de dezembro do ano em que completa 71

Quem se qualifica?

• Cidadaos canadenses e residentes permanentes com renda obtida
• Trabalhadores com permissao de trabalho que tem renda de emprego canadense
• Estudantes internacionais com renda de emprego canadense
• Pessoas que trabalham por conta propria

O que conta como renda obtida que gera espaco RRSP? ^[2]

• Renda de emprego (salario, vencimentos, comissoes)
• Renda liquida de trabalho autonomo
• Renda liquida de aluguel
• Pensao alimenticia ou pagamentos de suporte recebidos
• Pagamentos de invalidez do CPP
• Bolsas de pesquisa liquidas

O que NAO gera espaco RRSP?

• Renda de investimentos (juros, dividendos, ganhos de capital)
• Renda de pensoes (CPP, OAS, pensoes do empregador)
• Seguro-desemprego, assistencia social ou bolsas de estudo
• Retiradas de RRSP ou RRIF

Quanto voce pode contribuir?

Seu limite de contribuicao ao RRSP para qualquer ano e o menor entre ^[2]:

• 18% da sua renda obtida no ano anterior, ou
• O maximo anual ($32,490 para 2025)

Menos qualquer Ajuste de Pensao (PA) de planos de pensao do empregador, mais qualquer espaco de contribuicao nao utilizado de anos anteriores.

Limites anuais do RRSP em dolares

Exemplo de calculo de espaco de contribuicao

Se sua renda obtida em 2024 foi de $90,000 ^[2]:

• 18% x $90,000 = $16,200
• Como $16,200 < $32,490, seu novo espaco para 2025 e $16,200
• Se voce tinha $8,000 de espaco nao utilizado de anos anteriores, seu espaco total disponivel e $24,200

O espaco nao utilizado se acumula indefinidamente. Se voce nao contribuir este ano, o espaco e transferido para o proximo ^[2].

Prazo importante: Contribuicoes feitas nos primeiros 60 dias de 2026 (ate 2 de marco de 2026) podem ser deduzidas na sua declaracao de impostos de 2025 ^[2].

🧮 Quer ver quanto sua contribuicao RRSP economiza em impostos? Experimente nossa Calculadora de Impostos para ver seu detalhamento de impostos federais e provinciais, incluindo as economias com deducao RRSP.

Como funcionam as deducoes fiscais do RRSP?

Quando voce contribui para um RRSP, voce obtem uma deducao fiscal igual ao valor da sua contribuicao. O valor real em dolares dessa deducao depende da sua taxa de imposto marginal - a taxa de imposto sobre seu ultimo dolar de renda ^[11].

Economia fiscal por provincia (em uma contribuicao RRSP de $10,000 com renda de $70,000)

Exemplo de calculo detalhado

Maria ganha $85,000 em Ontario. Ela contribui $10,000 para seu RRSP ^[11]:

Maria efetivamente recebe $2,900 de volta na epoca de impostos por colocar $10,000 em seu RRSP. Isso e um retorno imediato de 29% sobre sua contribuicao.

Dica estrategica: adiar a deducao

Voce pode contribuir agora mas reivindicar a deducao em um ano futuro quando sua renda for mais alta ^[7]. Isso e util se voce espera um aumento significativo ou bonus. O espaco de contribuicao e usado quando voce contribui, mas a deducao pode ser transferida indefinidamente.

RRSP vs TFSA: diferencas principais

Quando priorizar o RRSP

• Sua taxa de imposto marginal e superior a ~30% (renda acima de ~$55,000-$60,000)
• Voce espera renda menor na aposentadoria do que ganha agora
• Seu empregador oferece correspondencia de RRSP (sempre pegue o dinheiro gratis primeiro)
• Voce tem investimentos americanos que pagam dividendos (0% retencao no RRSP)
• Voce quer reduzir a renda liquida para aumentar o CCB ou credito GST

Quando priorizar o TFSA

• Sua renda e relativamente baixa e espera-se que cresca
• Voce precisa de acesso flexivel a poupanca (sem penalidade de retirada)
• Voce quer retiradas que nao afetem beneficios governamentais
• Voce esta poupando para uma meta de curto prazo

Melhor abordagem para a maioria: Pegue a correspondencia RRSP do empregador primeiro, depois encha seu TFSA, depois faca contribuicoes adicionais ao RRSP.

O que e o Home Buyers' Plan (HBP)?

O Home Buyers' Plan permite que compradores de primeira vivienda retirem do seu RRSP livre de impostos para comprar ou construir uma residencia qualificada ^[3][4].

Detalhes principais do HBP (regras 2025)

Definicao de comprador de primeira vivienda: Voce (e seu conjuge/parceiro de uniao estavel) nao devem ter possuido e vivido em uma residencia como residencia principal durante o ano da retirada ou os quatro anos calendario anteriores ^[4].

HBP + FHSA: ate $100,000 por pessoa

Desde 2023, compradores de primeira vivienda podem combinar dois programas ^[3][14]:

Reembolso do HBP: o que acontece se voce nao pagar?

Voce deve reembolsar pelo menos 1/15 do valor total a cada ano. Se nao pagar, o deficit e adicionado a sua renda tributavel para aquele ano ^[3].

Exemplo de reembolso: Voce retirou $60,000 em 2025. O reembolso comeca em 2030.

Com uma taxa marginal de 30%, nao pagar o reembolso de $4,000 custa $1,200 em impostos extras a cada ano. Em 15 anos, nao reembolsar os $60,000 completos significa pagar $60,000 em renda tributavel - anulando todo o proposito do HBP.

O que fazer se nao puder fazer um reembolso:

1. Contribua para seu RRSP e designe como reembolso do HBP no Schedule 7
2. Voce pode reembolsar mais do que o minimo em bons anos para reduzir obrigacoes futuras
3. Se realmente nao puder reembolsar, aceite a inclusao na renda e faca orcamento para o imposto extra

Regra dos 89 dias (importante!)

Os fundos devem estar em seu RRSP por pelo menos 89 dias antes de poder retira-los sob o HBP. Se voce contribuir e retirar muito rapidamente, a contribuicao pode nao ser dedutivel de impostos ^[4].

O que e o Lifelong Learning Plan (LLP)?

O Lifelong Learning Plan (LLP) e uma das regras especiais de saque do RRSP. Ele permite que voce use seu RRSP para educacao ou treinamento qualificado para voce mesmo ou seu conjuge/parceiro em uniao estavel, sem incluir o saque na sua renda no momento da retirada, e seu emissor de RRSP nao retera impostos se as regras forem atendidas ^[5][6].

Para um guia focado em RRSP, os pontos principais sao:

Na pratica, o LLP e importante porque da aos fundos do RRSP um segundo uso alem da aposentadoria: requalificacao profissional, retorno a escola ou apoio a educacao do conjuge sem imposto imediato sobre o saque ^[5][6].

Alguns pontos a lembrar mesmo em um guia geral de RRSP:

• Voce deve atender as regras de elegibilidade do CRA no momento do saque ^[6][7]
• Se voce nao fizer o reembolso exigido, o valor nao pago sera adicionado a sua renda tributavel daquele ano ^[8]
• Contribuicoes recentes ao RRSP podem estar sujeitas a regra de 89 dias, o que pode reduzir a dedutibilidade se voce contribuir e sacar muito rapidamente ^[6]
• Voce pode participar do LLP e do HBP simultaneamente se atender ambos os conjuntos de regras ^[7]

Os testes detalhados de elegibilidade, excecoes de status escolar, regras de cancelamento e casos extremos sao melhor tratados em um artigo dedicado ao LLP.

Como funciona um RRSP conjugal?

Um RRSP conjugal e um RRSP de propriedade do seu conjuge ou parceiro de uniao estavel, para o qual voce contribui usando seu espaco de deducao ^[9].

Como funciona

• Voce contribui e reivindica a deducao fiscal
• A contribuicao usa seu espaco (nao o do seu conjuge)
• Seu conjuge e proprietario da conta e eventualmente retira
• Objetivo: equalizar a renda de aposentadoria entre conjuges para reduzir os impostos totais do lar

A regra de atribuicao de 3 anos

Se seu conjuge retirar dentro de 3 anos calendario da sua ultima contribuicao ao RRSP conjugal, a retirada e tributada nas suas maos, nao nas deles ^[9].

Exemplo:

• Voce contribui para o RRSP conjugal em janeiro de 2025
• Se seu conjuge retirar em 2025, 2026 ou 2027: tributado a voce (atribuicao)
• Se seu conjuge retirar em 2028 ou depois: tributado ao seu conjuge (a divisao de renda funciona)

Quando o RRSP conjugal faz sentido

• Um conjuge ganha significativamente mais que o outro
• Voce quer equalizar a renda de aposentadoria para manter ambos os conjuges em faixas de imposto mais baixas
• O conjuge de maior renda ja maximizou seu proprio RRSP
• O conjuge de menor renda precisa de poupanca para aposentadoria mas nao tem espaco RRSP

Exemplo: Alex ganha $150,000 e Pat ganha $40,000. Se Alex contribuir $20,000 para o RRSP conjugal de Pat:

• Alex obtem a deducao na sua alta taxa marginal (~43%)
• Na aposentadoria, Pat retira na sua taxa mais baixa (~20%)
• Economia fiscal: ~$4,600 em $20,000 comparado com Alex retirando a 43%

E quanto as acoes americanas em um RRSP?

Esta e uma das vantagens mais significativas do RRSP sobre outras contas registradas. Sob o Tratado Fiscal Canada-EUA, dividendos americanos mantidos em um RRSP sao completamente isentos da retencao de 15% de imposto americano ^[10][13].

O impacto em dolares

Em $100,000 investidos em acoes americanas com dividendos de 2% ^[10]:

Importante: requer posse direta

A taxa de 0% aplica-se apenas quando seu RRSP mantem diretamente titulos listados nos EUA (VTI, VOO, SCHD). Se voce mantiver um ETF canadense que possui acoes americanas (VFV, XUS, ZSP), a retencao de 15% acontece dentro do fundo independentemente do tipo de conta ^[10].

Estrategia ideal para RRSP:

1. Mantenha ETFs listados nos EUA diretamente (VTI, VOO, SCHD) em seu RRSP para 0% de retencao
2. Mantenha acoes canadenses e de crescimento em seu TFSA
3. Use Norbert's Gambit ou IBKR para converter CAD em USD a baixo custo (economiza 1.5-2.5% vs taxas de cambio bancarias)

Quais sao os erros comuns do RRSP?

Erro 1: Contribuir em excesso alem da margem de $2,000

O CRA permite uma sobrecontribuicao vitalicia de ate $2,000 sem penalidade. Alem disso, voce paga 1% por mes sobre o valor excedente ^[7].

Exemplo de calculo de penalidade:

Voce tem $15,000 de espaco RRSP mas contribui $22,000. Isso e $7,000 acima do limite, mas os primeiros $2,000 sao isentos.

Se nao detectar por um ano inteiro: 12 x $50 = $600 em penalidades.

O que fazer se contribuiu em excesso:

1. Retire o excesso imediatamente (alem da margem de $2,000)
2. Apresente o Formulario T1-OVP dentro de 90 dias para reportar o excesso e calcular a penalidade ^[7]
3. Pague a penalidade prontamente para evitar cobran de juros
4. Verifique seu limite real de deducao no CRA My Account ou no seu Aviso de Avaliacao antes de contribuir

Erro 2: Retirar antecipadamente (fora do HBP/LLP)

As retiradas antecipadas do RRSP sao atingidas com duas camadas de impostos ^[6]:

Camada 1: Retencao fiscal na fonte

Camada 2: O valor total da retirada e adicionado a sua renda tributavel do ano. Voce pode dever impostos adicionais ao apresentar sua declaracao.

E a pior parte: Diferente do TFSA, o espaco de contribuicao e permanentemente perdido quando voce retira de um RRSP ^[6].

Exemplo: Voce retira $20,000 do seu RRSP. Na fonte, $6,000 sao retidos (30%). Mas se sua taxa marginal e 40%, voce deve mais $2,000. Imposto total: $8,000 sobre $20,000, alem de nunca poder devolver esses $20,000.

O que fazer em vez de retirada antecipada:

1. Use seu TFSA para poupanca de curto prazo (completamente flexivel, sem penalidades)
2. Considere uma linha de credito pessoal (os juros podem ser mais baratos que o impacto fiscal)
3. Se comprar uma casa, use o HBP ($60,000 livre de impostos) ^[3]
4. Se voltar a estudar, use o LLP ($20,000 livre de impostos) ^[5]

Erro 3: Nao reembolsar o Home Buyers' Plan

Se voce usou o HBP e nao faz os reembolsos anuais, o deficit e adicionado a sua renda tributavel ^[3]. Muitas pessoas esquecem desta obrigacao apos comprar sua casa.

O que fazer:

1. Coloque um lembrete no calendario para a temporada de contribuicoes RRSP (janeiro-marco)
2. Faca pelo menos o reembolso minimo e designe no Schedule 7
3. Considere configurar contribuicoes automaticas ao RRSP para cobrir o reembolso

Erro 4: Contribuir com uma taxa de imposto baixa

Se sua renda e baixa (menos de ~$40,000), a deducao do RRSP economiza menos dinheiro. Contribuir para um TFSA pode ser mais benefico porque as retiradas sao completamente livres de impostos ^[1].

Excecao: Voce pode contribuir agora e adiar a deducao para um ano futuro quando sua renda for mais alta. Isso lhe da o melhor dos dois mundos: o crescimento comeca agora, a deducao e usada quando vale mais ^[7].

Erro 5: Ignorar o RRSP conjugal para divisao de renda

Casais com rendas desiguais perdem economias fiscais significativas ao nao usar RRSPs conjugais. Se um parceiro ganha $120,000 e o outro ganha $30,000, o de maior renda deveria considerar contribuir para um RRSP conjugal ^[9].

O que acontece com seu RRSP aos 71 anos?

Ate 31 de dezembro do ano em que completa 71, voce deve converter seu RRSP em uma das seguintes opcoes ^[8]:

1. Registered Retirement Income Fund (RRIF) - Opcao mais comum
2. Anuidade - Pagamentos garantidos por toda a vida ou por um periodo fixo
3. Retirada de valor global - Totalmente tributavel (raramente aconselhavel)

Taxas minimas de retirada do RRIF

Uma vez convertido, voce deve retirar uma porcentagem minima a cada ano ^[8][15]:

Exemplo: Seu RRIF vale $500,000 em 1 de janeiro aos 72 anos. Retirada minima: $500,000 x 5.40% = $27,000 (renda tributavel) ^[15].

Nao ha retencao fiscal sobre o valor de retirada minima, mas valores acima do minimo estao sujeitos as mesmas taxas de retencao das retiradas do RRSP ^[8].

Como o RRSP afeta os beneficios governamentais?

As contribuicoes ao RRSP reduzem sua renda liquida, o que pode aumentar sua elegibilidade para beneficios governamentais baseados em renda ^[1]:

Exemplo: Uma familia que ganha $90,000 com dois filhos contribui $10,000 para o RRSP:

• Renda liquida cai para $80,000
• O pagamento CCB poderia aumentar $200-$400 por ano
• Mais o reembolso de impostos de $2,900 pela deducao RRSP
• Beneficio total: potencialmente $3,100-$3,300

Porem, na aposentadoria, as retiradas do RRIF aumentam sua renda liquida, o que pode reduzir o OAS (atraves da recuperacao do OAS em ~$90,997 em 2025) e outros beneficios ^[8].

E quanto ao RRSP para recem-chegados?

Se voce chegou recentemente ao Canada, aqui esta a diferenca critica em relacao ao TFSA ^[2]:

O espaco RRSP e baseado na sua renda obtida canadense do ano anterior. No seu primeiro ano no Canada, voce tem zero espaco RRSP porque nao teve renda obtida canadense no ano anterior.

Cronologia para recem-chegados:

1. Ano 1 (ano de chegada): Sem espaco RRSP. Foque no TFSA.
2. Ano 2: Voce apresenta sua primeira declaracao de impostos canadense. O CRA calcula seu espaco RRSP baseado na renda obtida do Ano 1. Seu NOA mostra seu limite de deducao.
3. Ano 2+: Agora pode contribuir para o RRSP ate seu limite.

Exemplo: Voce chegou ao Canada em junho de 2024 e ganhou $50,000 ate o final do ano.

• Espaco RRSP 2024: $0 (sem renda canadense do ano anterior)
• Espaco RRSP 2025: 18% x $50,000 = $9,000

Estrategia para recem-chegados:

• Ano 1: Abra um TFSA e contribua imediatamente (o espaco comeca de imediato)
• Ano 1: Comece a ganhar renda para gerar espaco RRSP para o ano seguinte
• Ano 2+: Comece as contribuicoes ao RRSP uma vez que seu NOA confirme seu espaco
• Considere adiar as deducoes do RRSP se espera renda mais alta no futuro

O que acontece se voce sair do Canada?

Se voce se tornar nao residente do Canada ^[7]:

Seu RRSP permanece intacto

• Voce pode manter seu RRSP. Ele continua crescendo com diferimento de impostos.
• Voce para de acumular novo espaco de contribuicao (sem renda obtida canadense).
• Voce nao pode fazer novas contribuicoes sem renda obtida canadense.

As regras de retirada mudam

• As retiradas estao sujeitas a uma retencao de 25% de imposto para nao residentes (pode ser reduzida por tratado fiscal com seu novo pais) ^[6]
• Voce tambem pode dever impostos em seu novo pais de residencia
• A taxa de retencao sob os tratados fiscais do Canada varia:
  • EUA: 15% em pagamentos periodicos, 25% em valores globais (pode variar)
  • Muitos outros paises: 15-25%

Imposto de saida

• O Canada NAO impoe imposto de saida sobre RRSPs (diferente de investimentos nao registrados) ^[7]
• Seu RRSP esta isento das regras de disposicao presumida na emigracao
• Esta e uma vantagem significativa: voce pode sair do Canada e manter seu RRSP crescendo com diferimento de impostos

Se voce retornar ao Canada

• Seu RRSP esta exatamente como voce deixou
• Voce comeca a acumular novo espaco de contribuicao assim que tiver renda obtida canadense novamente

Onde abrir um RRSP

Você pode abrir um RRSP em qualquer instituição financeira canadense:

• Grandes bancos: TD, RBC, BMO, Scotiabank, CIBC - acesso a agências e serviço completo
• Corretoras online: Wealthsimple, Questrade, Interactive Brokers - taxas baixas, negociação sem comissão
• Robo-consultores: Wealthsimple Invest, Questwealth - gestão automatizada de portfólio
• Cooperativas de crédito: Vancity, Coast Capital, Desjardins

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Pontos principais

• As contribuicoes ao RRSP sao dedutiveis de impostos e reduzem sua renda tributavel, economizando dinheiro na sua taxa de imposto marginal
• O limite de contribuicao 2025 e $32,490 ou 18% da renda obtida do ano anterior (o menor), com espaco nao utilizado acumulando-se indefinidamente
• O Home Buyers' Plan permite retirar ate $60,000 livre de impostos para primeira vivienda, e combinado com FHSA, voce pode acessar ate $100,000 por pessoa
• Acoes com dividendos americanos devem ir no seu RRSP (0% retencao) em vez do seu TFSA (15% retencao)
• Recem-chegados: voce nao tem espaco RRSP no primeiro ano - foque no TFSA primeiro, e contribua para o RRSP quando seu espaco estiver estabelecido

FAQ

Qual e o limite de contribuicao RRSP para 2025? O limite anual de contribuicao RRSP para 2025 e $32,490, ou 18% da sua renda obtida no ano anterior, o que for menor. O espaco nao utilizado se acumula de anos anteriores ^[2].

Quando e o prazo de contribuicao RRSP para 2025? Voce tem ate 2 de marco de 2026 (60 dias apos 31 de dezembro) para fazer contribuicoes que contem para o ano fiscal 2025 ^[2].

Recem-chegados podem contribuir para um RRSP? Voce precisa de renda obtida canadense para gerar espaco RRSP. No seu primeiro ano, provavelmente nao tera espaco porque o limite e baseado na renda obtida do ano anterior. Comecara a gerar espaco apos apresentar sua primeira declaracao de impostos canadense ^[2].

Quanto uma contribuicao RRSP economiza em impostos? A economia fiscal e igual a sua contribuicao multiplicada pela sua taxa de imposto marginal. Por exemplo, uma contribuicao de $10,000 a uma taxa marginal de 30% economiza $3,000 em impostos ^[11].

Posso usar meu RRSP para a entrada de uma casa? Sim, atraves do Home Buyers' Plan (HBP). Compradores de primeira vivienda podem retirar ate $60,000 livre de impostos do seu RRSP. Voce deve reembolsar o valor em 15 anos ^[3].

O que acontece se eu retirar do meu RRSP antecipadamente?

Diferente do 401(k) dos EUA, no Canada nao ha penalidade por saque antecipado - voce pode sacar do seu RRSP em qualquer idade. Porem, saques antecipados tem custos significativos:

1. O imposto retido e deduzido imediatamente:

Este imposto retido e deduzido na fonte pela sua instituicao financeira antes de voce receber os fundos. E um pagamento antecipado do seu imposto de renda - nao uma penalidade separada ^[6].

2. O valor total e adicionado a renda tributavel: O saque completo e adicionado a sua renda de emprego/outra renda do ano. Se a retencao for menor que sua taxa marginal real, voce devera impostos adicionais ao declarar.

3. O espaco de contribuicao e perdido permanentemente: Se voce sacar $10,000, esse espaco de RRSP de $10,000 desaparece para sempre. Diferente do TFSA (onde o espaco e restaurado no ano seguinte), o espaco de RRSP nao volta.

4. Impacto nos beneficios governamentais: A renda adicional pode reduzir seu credito GST/HST, Canada Child Benefit ou pagamentos GIS. Na aposentadoria, pode acionar a recuperacao do OAS (acima de ~$93,454 para 2026).

Excecoes (saques com imposto diferido):

Atualidade dos dados: Os valores, taxas e limites neste guia são baseados nos dados verificados mais recentes (2025-2026). Sempre confirme os valores atuais nas fontes oficiais vinculadas antes de tomar decisões.

• HBP (Home Buyers' Plan): Ate $60,000 isento de impostos para primeira moradia, reembolso em 15 anos
• LLP (Lifelong Learning Plan): Ate $20,000 para educacao, reembolso em 10 anos
• Se voce nao reembolsar HBP/LLP conforme programado, o valor faltante e adicionado a sua renda daquele ano ^[6]

RRSP vs TFSA: qual devo escolher? Em geral, escolha RRSP se sua taxa de imposto marginal e alta agora (renda acima de ~$55,000) e espera renda menor na aposentadoria. Escolha TFSA se sua renda e menor agora ou quer retiradas flexiveis livres de impostos.

O que acontece com meu RRSP quando completo 71 anos? Voce deve converter seu RRSP em um RRIF ou anuidade ate 31 de dezembro do ano em que completa 71. Apos a conversao, deve fazer retiradas anuais minimas que sao tributadas como renda ^[8].