FHSA解説：最大$4万 非課税でマイホーム購入
FHSAとは？
First Home Savings Account（初回住宅購入者向け貯蓄口座、FHSA）は、2022年連邦予算で導入され、2023年4月1日から開設できる登録貯蓄制度です[3]。初回住宅購入者が頭金を貯められるよう、特別に設計されました。
FHSAが独自なのは、カナダのほかの登録口座にはない、次の3つの税制上の利点を同時に提供する点です[1][5]。
- 所得控除の対象となる拠出（RRSPと同様）：拠出額によって課税所得が減ります。
- 非課税での運用（TFSAと同様）：投資は税負担によって目減りすることなく成長します。
- 非課税の引出し（TFSAと同様）：住宅購入に使う適格な引出しは完全に非課税です。
さらに、RRSPのHome Buyers' Planとは異なり、返済は不要です。資金は制約なく、完全に自分のものになります[1][2]。
| 特徴 | RRSP | TFSA | FHSA |
|---|---|---|---|
| 拠出額の所得控除 | あり | なし | あり |
| 非課税での運用 | 課税繰延べ | あり | あり |
| 非課税の引出し | なし | あり | あり |
| 返済の必要 | 該当なし（HBP：必要） | なし | なし |
FHSAを開設できる人は？
FHSAを開設するには、次の条件をすべて満たす必要があります[1][3]。
- カナダの税務上の居住者：税務上、カナダの居住者でなければなりません。
- 18歳から71歳：さらに、居住する州で定められた成年年齢以上でなければなりません。
- 初回住宅購入者：口座を開設する暦年またはその前の4暦年に、自分が所有する住宅に本人も、配偶者またはコモンローパートナーも居住していてはなりません。
- 有効なSocial Insurance Number（SIN）
初回住宅購入者に該当するのは誰ですか？
定義は具体的です。当年または過去4暦年に、適格住宅を所有し、かつ主たる住居としてそこに住んでいた場合は該当しません[1]。つまり、次のように判断されます。
- 賃貸物件を所有していても、一度もそこに住んでいなければ該当する可能性があります。
- 配偶者またはコモンローパートナーが住宅を所有し、その住宅で一緒に暮らしている場合は該当しません。
- 25%以上の受益所有権も所有として扱われます。
移民ステータス別の利用資格：
| ステータス | 利用可能？ | 注記 |
|---|---|---|
| カナダ市民 | はい | ほかの要件もすべて満たす必要があります。 |
| 永住者（PR） | はい | カナダの税務上の居住者である必要があります。 |
| 就労許可保持者 | はい* | *カナダの税務上の居住者である場合に限ります。 |
| 留学生 | 場合による | カナダの税務上の居住者とみなされる場合に限ります。 |
| 税務上の非居住者 | いいえ | カナダの居住者である必要があります。 |
重要な点： 利用資格は移民ステータスではなく、カナダの税務上の居住者であるかどうかに基づきます[1]。就労許可を持ち、カナダで税務申告を行って事実上の居住者とみなされる人は、FHSAを開設できます。
拠出できる金額は？
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 年間拠出限度額 | $8,000 |
| 生涯拠出限度額 | $40,000 |
| 繰越しできる最大額 | $8,000（未使用枠1年分） |
| 1年間に拠出できる最大額 | $16,000（繰越枠を全額利用した場合） |
未使用枠の繰越しの仕組みは？
ある年に$8,000の枠を全額使わなかった場合、未使用枠は最大$8,000を上限として、翌年に限り繰り越されます[1][7]。
例：
- 2024年：$5,000を拠出します（未使用の$3,000は2025年に繰り越されます）。
- 2025年：最大$11,000を拠出できます（新たな$8,000に繰越分の$3,000を加えた額です）。
- 2025年：$6,000を拠出します（未使用額は$5,000ですが、2026年への繰越上限は$8,000です）。
TFSAとの決定的な違い：口座開設前に枠は累積しません
これはFHSAについて理解すべき最も重要な点の1つです[1]。
- TFSA： 口座を開設したかどうかにかかわらず、税務上の居住者になった年から拠出枠が自動的に累積します。
- FHSA： 拠出枠は口座を開設した後にのみ累積し始めます。
FHSAの開設を3年間待つと、潜在的な拠出枠$24,000（3 × $8,000）を永久に失います。後から取り戻すことはできません。繰越しできる最大額は常に$8,000、つまり1年分が上限です[1][7]。
実用的な助言： $1しか拠出できなくても、できるだけ早くFHSAを開設しましょう。枠の累積を開始することが重要です。
税制上の利点は？
拠出時：拠出額を所得から控除
FHSAへの拠出は、RRSPへの拠出と同様に、1ドルごとに課税所得を減らします[1][3]。年間上限の$8,000を拠出した場合、節税額は限界税率によって次のように異なります。
| 課税所得（概算） | 合算限界税率（連邦＋BC） | $8,000当たりの節税額 | 5年間の節税額（$40,000） |
|---|---|---|---|
| $40,000 | 約22.7% | 約$1,816 | 約$9,080 |
| $55,000 | 約28.2% | 約$2,256 | 約$11,280 |
| $75,000 | 約31.0% | 約$2,480 | 約$12,400 |
| $100,000 | 約33.3% | 約$2,664 | 約$13,320 |
| $150,000 | 約40.7% | 約$3,256 | 約$16,280 |
| $220,000+ | 約53.5% | 約$4,280 | 約$21,400 |
税率は、2026年の連邦税率とBC州税率を合算した概算限界税率です。税率は州によって異なります。
重要なポイント： 所得が高いほど、FHSAの控除価値も高くなります。限界税率53.5%で節税し、その後0%の税率で引き出す高所得者は、実質的に政府から53.5%の上乗せを受けることになります[5][6]。
所得が高くなる将来の年まで控除の申告を繰り延べて、利点を最大化することもできます[1]。
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運用中：完全に非課税
FHSA内のすべての運用益、つまりキャピタルゲイン、配当、利息は完全に非課税で成長します[1][5]。最終的に適格な引出しを行うか、RRSPに移管する限り、運用益には一切課税されません。
引出し時：適格な引出しは非課税
適格な初めての住宅を購入するために資金を引き出す場合、税金は一切かかりません。源泉徴収税も適用されず、返済も不要です[1][2]。これが、15年間の返済を必要とするRRSPのHome Buyers' Planとの重要な違いです。
FHSAとほかの住宅購入資金の選択肢との違いは？
FHSAとRRSPのHome Buyers' PlanとTFSAの比較
| 特徴 | FHSA | RRSPのHBP | TFSA |
|---|---|---|---|
| 拠出額の所得控除 | あり | あり | なし |
| 非課税での運用 | あり | あり（引出しまで） | あり |
| 住宅購入時の非課税引出し | あり | あり（ただし返済が必要） | あり |
| 返済の必要 | なし | あり：15年間、毎年1/15ずつ | なし |
| 住宅購入に使える最大額 | $40,000 | $60,000 | 上限なし |
| 初回住宅購入者である必要 | あり | あり（4年ルール） | なし |
| ほかの用途への柔軟性 | 限定的 | 退職資金 | 完全に柔軟 |
| 口座の存続期間 | 最長15年 | 生涯 | 生涯 |
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$100,000を用意する併用戦略（FHSA＋HBP）
これは、カナダの初回住宅購入者にとって最も強力な戦略の1つです。同じ住宅の購入にFHSAとRRSPのHome Buyers' Planを併用できます[4][5][7]。
1人で購入する場合：
| 資金源 | 最大額 | 引出し時の税金 | 返済 |
|---|---|---|---|
| FHSA | $40,000 | $0 | なし |
| RRSPのHBP | $60,000 | $0（予定どおり返済する場合） | 15年 |
| TFSA | 上限なし* | $0 | なし |
| 合計 | $100,000+ |
2人とも初回住宅購入者のカップルの場合：
| 資金源 | 最大額 | 注記 |
|---|---|---|
| FHSA × 2 | $80,000 | 返済不要 |
| RRSPのHBP × 2 | $120,000 | 15年間で返済 |
| TFSA × 2 | 上限なし* | 完全に柔軟 |
| 合計 | $200,000+ |
TFSAは累積した拠出枠によって異なります
HBPの引出し限度額は、2024年4月16日付で$35,000から$60,000に引き上げられ[4]、この併用戦略はさらに強力になりました。
金額ベースの比較
想定条件： 年収$80,000の人が、5年間にわたり毎年$8,000を拠出し、年率7%で運用します。
| 口座 | 拠出総額 | 拠出時の節税額 | 運用益（5年） | 引出し時の税金 | 正味価値 | 返済？ |
|---|---|---|---|---|---|---|
| FHSA | $40,000 | 約$12,400 | 約$6,300 | $0 | 約$58,700 | なし |
| RRSP（HBP） | $40,000 | 約$12,400 | 約$6,300 | 当初は$0 | 約$46,300（$40Kの返済が必要） | あり、15年 |
| TFSA | $40,000 | $0 | 約$6,300 | $0 | 約$46,300 | なし |
| 非登録口座 | $40,000 | $0 | 約$4,700（税引後） | キャピタルゲイン税 | 約$44,700 | なし |
FHSAとHome Buyers' Plan（HBP）の関係は？
FHSAとHBPは、互いを補完する別々の制度です[4][7]。
FHSA：
- 独立した登録口座です。
- 生涯限度額は$40,000です。
- 返済は不要です。
- 開設時に初回住宅購入者である必要があります。
HBP（Home Buyers' Plan）：
- RRSPから資金を引き出す制度です。
- 引出し限度額は最大$60,000です（2024年4月に$35,000から引き上げられました）[4]。
- 15年間、毎年1/15ずつRRSPへ返済する必要があります。
- 返済を怠ると、その年の返済予定額が課税所得に加算されます。
両方を併用する方法： FHSAとRRSPの両方へ同時に拠出すれば、税制優遇を受けられる住宅購入資金を最大化できます。購入時にはFHSAから返済不要で引き出し、追加資金としてHBPを利用して15年間で返済します。これにより、1人当たり最大$100,000を税制優遇付きで引き出せます[5][7]。
重要な違い： HBPの返済を怠ると、その金額は課税所得になります。FHSAには返済そのものがないため、このようなリスクはありません。
適格な引出しの規則は？
非課税となる適格な引出しを行うには、次の条件をすべて満たす必要があります[1][2]。
- 引出し時点で初回住宅購入者であること
- カナダ国内の適格住宅を購入または建築するための書面による契約があること
- 引出しの翌年10月1日までに購入を完了すること
- 購入後1年以内に、その住宅を主たる住居として居住する意思があること
- 引出し時から住宅購入時までカナダの居住者であること
適格住宅に含まれるものは？
適格住宅とは、カナダ国内にあり、1年以内に主たる住居として居住する予定の住宅ユニットです[1][2]。次のものが含まれます。
- 一戸建て住宅
- コンドミニアム
- タウンハウス
- デュプレックスまたはトリプレックス（そのうち1戸に居住する場合）
- モービルホーム
- 住宅協同組合法人の持分
- 新築住宅または既存住宅
適格とならないもの： 自分が居住しない投資用不動産、カナダ国外の住宅、主たる居住者になる意思がない物件は適格ではありません[2]。
適格な引出しの期限
| 手順 | 期限 |
|---|---|
| 購入または建築の書面契約を締結 | 引出し前または引出し時 |
| FHSAから引出し | クロージング前であればいつでも可能 |
| 購入を完了（クロージング） | 引出し翌年の10月1日まで |
| 住宅へ入居 | 購入または建築から1年以内 |
| FHSAの残高を処理して口座を閉鎖 | 最初の適格な引出しを行った翌年の12月31日まで |
最初の適格な引出しを行った後
最初の適格な引出しを行うと、次の規則が適用されます[1][2]。
- それ以上の拠出はできません。
- 翌年12月31日までにFHSAを閉鎖する必要があります。
- 残高はRRSPまたはRRIFへ移管するか、課税対象として引き出す必要があります。
- 一部だけを引き出すこともできます（一度に全額を引き出す必要はありません）。
FHSA内で投資できるものは？
FHSAでは、TFSAやRRSPと同じ種類の適格投資を保有できます[1][5]。
- 株式（指定取引所に上場するカナダ株および米国株）
- 上場投資信託（ETF）
- 投資信託
- 債券
- GIC（Guaranteed Investment Certificate、保証付投資証書）
- 現金および普通預金
投資戦略で考慮すべき点：
FHSAの運用期間は比較的短く、多くの人が5年から10年以内に利用するため、購入までの期間を投資方針に反映させる必要があります[5]。
- 1年から3年以内に購入： GIC、高金利普通預金、短期債券ETF
- 3年から5年以内に購入： バランス型ポートフォリオ（債券と株式を組み合わせます）
- 5年から10年以上先に購入： 成長重視型ポートフォリオ（株式の比重を高めます）
米国配当の源泉徴収税： TFSAと同様に、FHSAはCanada-US Tax Treatyに基づく登録口座として米国IRSに認められていません[6]。FHSAに支払われる米国配当には、恒久的に15%の源泉徴収税がかかります。FHSAで保有する投資には、カナダ株、GIC、米国配当が少ない成長重視の投資を優先しましょう。
FHSAの開設方法
開設できる金融機関
現在、カナダの主要金融機関の多くがFHSAを提供しています[5][7]。
| 金融機関 | 種類 | 主な特徴 |
|---|---|---|
| Wealthsimple | オンライン証券 | 売買手数料無料、使いやすいアプリ、おまかせ運用 |
| Questrade | オンライン証券 | ETF購入手数料無料、幅広い品ぞろえ |
| RBC Direct Investing | 銀行系証券 | フルサービス、支店でのサポート |
| TD Direct Investing | 銀行系証券 | 総合的な取引プラットフォーム |
| BMO InvestorLine | 銀行系証券 | 銀行サービスとの連携 |
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開設手順
- 利用資格を確認： 18歳から71歳で、カナダの税務上の居住者かつ初回住宅購入者であることを確認します。
- 金融機関を選択： 手数料、投資商品の選択肢、使いやすさを比較します。
- 口座を開設： SINと個人情報を提出し、利用資格の宣誓書に署名します。
- 口座へ入金： 最大$8,000、または繰越枠がある場合はそれを加えた金額を入金します。
- 資金を運用： 住宅購入までの期間に合った投資商品を選びます。
- 控除を申告： 税務申告でSchedule 15を使用して拠出額を報告します。
避けるべき一般的な間違いは？
1．開設が遅すぎる
最大の間違いは、待つことです。繰越枠は口座を開設した後にのみ累積し始めるため、1年遅らせるごとに$8,000の拠出枠を永久に失います[1][7]。必要であれば、$1だけでも入金して開設しましょう。
2．過剰に拠出する
超過額を取り除くまで、毎月1%のペナルティーが課されます[1][5]。繰越分も含めて、拠出額を慎重に把握してください。
3．配偶者に関する規則を忘れる
配偶者またはコモンローパートナーが、あなたも居住する住宅を所有している場合、FHSAを開設する資格はありません[1]。「自分自身は住宅を所有していない」と考えていても、パートナーの物件に住んでいる人が見落としやすい規則です。
4．15年の期限を過ぎる
最初のFHSAを開設した時点から期間が進み始めます。2023年に開設した場合、期限は2038年12月31日です。この日を過ぎると、適格な引出しはできません[1][2]。
5．所得控除を申告しない
FHSAへの拠出は所得控除の対象ですが、税務申告のSchedule 15で実際に申告する必要があります。将来所得が高くなると予想する場合は、控除を将来の年まで繰り延べられます[1]。
6．適格な引出し後に拠出する
最初の適格な引出しを行った後は、それ以上拠出できません[1][2]。拠出の時期を慎重に計画してください。
7．RRSPへの移管という選択肢を知らない
住宅を購入しない場合、RRSPへの移管は非課税で、RRSP拠出枠も使いません[1][7]。RRSPへの移管の方が有利なのに、不必要に課税対象の引出しを選ぶ人が多くいます。
8．開設前から繰越枠が累積すると考える
TFSAとは異なり、FHSAを持っていなかった年の枠を後から取り戻すことはできません。後から利用できる繰越枠は、常に1年分の$8,000が上限です[1]。
国境を越える場合の税務上の影響
非居住者になった場合は？
FHSAを保有したままカナダを離れる場合、次の点に注意が必要です[1][2]。
- 非居住者である間は、新たに拠出できません。
- 適格な引出しを行うには、引出し時から住宅購入時までカナダの居住者でなければなりません。
- 購入前にカナダを離れる場合、RRSPへ非課税で移管するか、課税対象として引き出す必要が生じることがあります。
- 居住状況が変わっても、口座の15年期限は引き続き適用されます。
米国の税務上の居住者
TFSAと同様に、FHSAは米国IRSに登録口座として認められていません。カナダに住む米国人、つまり米国市民またはグリーンカード保持者は、FHSAを開設する前に国境を越える税務に詳しい専門家へ相談してください。米国では、FHSAの所得と口座自体について、FBARやForm 3520などによる報告が必要になる場合があります[6]。
新規移住者と移民のためのFHSA
最近カナダに到着し、将来初めての住宅を購入する予定なら、FHSAは最初に開設すべき口座の1つです[1]。
手順1：SINを取得： できるだけ早く、Service Canadaの窓口またはオンラインで申請してください。
手順2：FHSAをすぐに開設： $1しか入金できなくても開設しましょう。重要なのは、繰越枠の累積を開始することです。1年待つごとに、二度と取り戻せない潜在的な枠を$8,000ずつ失います。
手順3：都合のよい時にTFSAを開設： FHSAとは異なり、TFSA枠は税務上の居住者になった年から自動的に累積します。急ぐ必要はありません。
この順序が重要な理由：
データの基準時点： このガイドの金額、税率、基準値は、直近に確認できた2025年から2026年のデータに基づいています。制度の詳細は定期的に見直していますが、判断する前に、リンク先の公式情報で最新の金額を必ず確認してください。
- FHSAの開設を3年間待つと、$24,000を永久に失います。
- TFSAの開設を3年間待っても、失う枠は$0です（枠はそのまま残っています）。
住宅を購入するか分からない場合は？ それでも開設しましょう。住宅を購入しなかった場合は、RRSP拠出枠を使わずに、残高をRRSPへ非課税で移管できます。早く開設することに不利益はありません[1][7]。
重要ポイント
- FHSAはRRSPとTFSAの長所を併せ持ちます。拠出額は所得控除の対象となり、運用益も引出しも非課税で、返済は不要です。
- 年間限度額は$8,000、生涯限度額は$40,000です。
- FHSAはできるだけ早く開設しましょう。口座を開設する前に拠出枠が累積することはありません。
- FHSAの$40,000とRRSPのHBPの$60,000を併用し、1人当たり最大$100,000の税制優遇付き住宅購入資金を用意できます。
- 住宅を一度も購入しない場合は、RRSP拠出枠を使わず、RRSPへ非課税で移管できます。
- 初回住宅購入者である18歳から71歳のカナダの税務上の居住者なら、PR保持者や就労許可保持者を含め、誰でも利用できます。
FAQ
Q: FHSAの拠出限度額はいくらですか？
A: 年間限度額は$8,000、生涯限度額は$40,000です。未使用枠は最大$8,000まで翌年に繰り越せるため、1年間に拠出できる最大額は$16,000です[1]。
Q: 永住者と就労許可保持者もFHSAを開設できますか？
A: はい。利用資格は移民ステータスではなく、カナダの税務上の居住者であるかどうかに基づきます。カナダの税務上の居住者であるPR保持者と就労許可保持者はFHSAを開設できます[1][3]。
Q: FHSAとRRSPのHome Buyers' Planを併用できますか？
A: はい。同じ住宅の購入に対して、FHSAから最大$40,000を返済不要で引き出し、Home Buyers' Planに基づいてRRSPから最大$60,000を引き出して15年間で返済できます[4][5][7]。
Q: 住宅を一度も購入しなかった場合はどうなりますか？
A: FHSA残高を、RRSP拠出枠を一切使わずにRRSPまたはRRIFへ非課税で移管できます。代わりに資金を引き出すこともできますが、その場合は全額が課税所得になります[1][2]。
Q: Home Buyers' Planと同様にFHSAの引出しも返済する必要がありますか？
A: いいえ。適格なFHSA引出しは完全に非課税で、返済は一切不要です[1][2]。
Q: FHSAはいつまで保有できますか？
A: 最初のFHSAを開設した年から最長15年間、または71歳になる年の12月31日までの、いずれか早い方です[1][3]。
Q: FHSAの拠出枠は口座を開設する前から累積しますか？
A: いいえ。TFSAとは異なり、FHSAの拠出枠は口座を開設した後にのみ累積し始めます。$1だけでも、できるだけ早く開設することをおすすめします[1][7]。
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- First Home Savings Account (FHSA) - Canada Revenue Agency(Accessed: 2025-05-13)
- FHSA Withdrawals and Transfers - Canada Revenue Agency(Accessed: 2025-05-13)
- Design of the Tax-Free First Home Savings Account - Department of Finance Canada(Accessed: 2025-05-13)
- What Is the Home Buyers' Plan (HBP)？ - Canada Revenue Agency(Accessed: 2025-05-13)
- What Is an FHSA - Wealthsimple(Accessed: 2025-05-13)
- FHSA vs TFSA vs RRSP - Wealthsimple(Accessed: 2025-05-13)
- FHSA - RBC Royal Bank(Accessed: 2025-05-13)
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