カナダの2025年確定申告ガイド（2026年提出）

カナダに住むすべての人が所得税申告を行う必要があります。初めて申告する新移民、自営業のフリーランサー、CGEB（GST/HSTクレジット）を受け取りたい学生など、このガイドでは申告の全プロセスを案内します。期限、無料ソフト、税額控除、所得控除、そして毎年多くの人がお金を失う原因となるミスまで網羅しています。

誰が確定申告をする必要がありますか？

以下のいずれかに該当する場合、カナダの確定申告を必ず行う必要があります ^[1][8]：

• その年の税金を支払う必要がある
• 還付を受けたい
• 資本財産を処分した（株式、不動産、暗号通貨の売却）
• 自営業者である（利益がなくても）
• カナダ労働者給付金の前払いを受けた
• CRAから申告要求を受けた
• 非居住者または事実上の非居住者で、雇用・事業・賃貸・課税対象カナダ財産などのカナダ源泉所得についてカナダでの申告が必要な場合 ^[16]

収入がなくても申告すべきです ^[15]：

• 申告によりCGEB（GST/HSTクレジット）が有効になります ^[6]
• 気候行動インセンティブが有効になります
• 子供がいればカナダ児童手当（CCB）が有効になります ^[9]
• 新移民はCRAでの申告履歴を構築し給付資格を確立します
• 留学生は学費税額控除を繰り越し蓄積できます
• 低所得者は州の給付を受けられます

居住ステータスに関する重要事項： 主たる住居と大部分の居住上の繋がりが他の国に残っている場合でも、カナダ源泉所得についてはカナダで申告が必要になることがあります。ただし、カナダの居住者のように全世界所得を報告する必要はない場合があります。まず居住ステータスの判定が先であり、申告範囲はその後に決まります ^[16]。

新移民の最も一般的なミスは、税金を支払う必要がないと考えて申告しないことです。収入がゼロでも申告することが、政府から無料の給付を受ける方法です。

日本の年末調整や確定申告に慣れている方へ：カナダでは会社が代行するのではなく、個人が自分で申告書を作成して提出します。TFSA、RRSP、FHSAなどの非課税口座は、日本のNISAやiDeCoと同様の役割を果たします。

申告期限はいつですか？

状況	申告期限	納税期限
ほとんどの個人	4月30日	4月30日
自営業者（及び配偶者）	6月15日	4月30日
死亡者	通常の期限または死亡後6か月の遅い方	同じ

期限が週末や祝日に当たる場合、翌営業日に延長されます ^[1]。

自営業者向け： 申告期限は6月15日ですが、未納税は4月30日までに支払う必要があります。5月1日から利息が発生します ^[1]。

遅れて申告するとどうなりますか？

未納税がある状態で遅延申告すると、CRAは以下を課します ^[1]：

• 未納額の5%のペナルティ
• 毎月1%ずつ最大12か月
• 3年以内に再犯の場合：10% + 毎月2%

例： $5,000の未納、3か月遅延：

項目	計算	金額
遅延申告ペナルティ	$5,000 x 5%	$250
月次ペナルティ	$5,000 x 1% x 3か月	$150
合計		$400

CRAから還付を受ける場合、遅延申告のペナルティはありません。ただし、申告するまで還付金（および給付の支払い）は受けられません。

どのように申告しますか？

4つの方法があります ^[7][8]：

1. NETFILE（推奨）

CRA認定税務ソフトウェアによる電子申告。最も速い処理（約2週間で還付）。オートフィル機能でT4、T5などの書類をCRAから直接取り込めます。

初回申告者はNETFILEを使えますか？ 多くの初回申告者はNETFILEを利用できます。ただし、すべての初回申告が対象になるわけではありません。非居住者、出国者、破産者など一部の特殊なケースでは、郵送またはEFILE（税務専門家経由）が必要な場合があります ^[7]。ソフトウェアがNETFILE対象外と判定した場合は無理に提出せず、ソフトウェアやCRAの指示に従ってください。

2. EFILE

税務専門家が代行して電子申告。

3. 郵送

記入済みT1を税務センターに郵送。処理に8-12週間。

4. File My Return

CRAの自動電話サービス。招待制のみ ^[7]。

最良の無料税務ソフトは？

確定申告に費用をかける必要はありません。いくつかの優れた無料オプションがあります ^[7]：

ソフトウェア	費用	対象
Wealthsimple Tax	無料（任意支払い）	ほとんどのカナダ人、シンプル〜複雑な申告
StudioTax	無料（寄付）	デスクトップ、プライバシー重視
GenuTax	無料	Windowsデスクトップ
CloudTax	無料~$30	シンプル、モバイル対応
H&R Block	無料~$30+	対面サービスあり
TurboTax	無料~$50+	ガイド付き体験、アップセルが多い

おすすめ： Wealthsimple Taxは基本的なT4の雇用所得から、賃貸物件、キャピタルゲイン、自営業まで対応しています。オートフィル機能でCRAから直接書類を取り込め、機能制限なしで完全無料です。

Wealthsimpleのアカウントを開設・入金する予定がある方は、Wealthsimpleに登録することができます。アカウント開設と資格条件を満たした場合、両方に25カナダドルの現金ボーナスが支給されます。

開示事項： 上記のWealthsimpleリンクは紹介リンクです。登録してWealthsimpleの紹介条件を満たした場合、両方が25カナダドルの現金ボーナスを受け取ります。本当に有用だと思うサービスのみをお勧めしています。

無料税務クリニック（CVITP）

CRAのコミュニティボランティア所得税プログラム（CVITP）が、全国のコミュニティセンターや図書館で無料申告サービスを提供しています ^[15]。お近くのクリニックを見つけるには、canada.caで「free tax clinic」と検索してください。

2025年連邦税率

課税所得	連邦税率
最初の$57,375	14.50%
$57,375 ~ $114,750	20.50%
$114,750 ~ $177,882	26.00%
$177,882 ~ $253,414	29.31%
$253,414超	33.00%

最低税率が2025年7月1日から15%から14%に引き下げられ、2025年のブレンド税率は14.50%です ^[2][12]。

2025年連邦基礎控除額（BPA）：$14,538~$16,129 ^[5]。

連邦および全州の税率の詳細分析は税率完全ガイドをご覧ください。

🧮 正確な税額を知りたいですか？ 税金計算機でRRSPとFHSAの節税を含む連邦・州税を計算できます。

必要な書類は？

申告前に以下の書類を準備してください ^[15]：

収入書類（2月末までに届きます）：

• T4 - 雇用所得
• T4A - 年金・退職金
• T4E - 雇用保険給付
• T5 - 投資所得（利息、配当）
• T3 - 信託所得（投資信託、ETF）
• T5008 - 証券取引（キャピタルゲイン・ロス）
• T2202 - 学費・教育額

領収書・記録：

• RRSP拠出金領収書
• 医療費領収書
• 寄付金領収書
• 保育費領収書
• 引越費用領収書
• 在宅勤務費用記録
• 組合費・専門職会費領収書

その他：

• あなたと配偶者のSIN（社会保険番号）
• 口座振込情報
• 前年のNotice of Assessment（NOA）
• 海外所得・資産の詳細（該当する場合）

ヒント： CRA My Accountに登録してオートフィル機能を使いましょう。ほとんどの書類を自動で取り込め、エラーを減らし時間を節約できます ^[7]。

どの控除と税額控除を請求できますか？

違いを理解することが重要です。所得控除は課税所得を減らし（限界税率分の節税）、税額控除は税金を直接減らします ^[8][13]。

主な非還付性税額控除

基礎控除額（BPA）： 所得の最初の$14,538〜$16,129が実質非課税になります（2025年）^[5]。

配偶者控除： 配偶者の所得がBPA未満の場合、差額を控除として請求できます ^[8]。

学費控除： 適格な学費に対する15%の連邦控除。$5,000まで親・祖父母・配偶者に移転可能、残りは無期限繰越 ^[8]。

医療費： 純所得の3%（または$2,759の低い方）を超える適格な費用を請求可能 ^[8]。

寄付金： 最初の$200に15%、$200超は29%（最高税率帯では33%）。未使用分は5年繰越可能 ^[8]。

障害者税額控除（DTC）： 重度・長期の障害がある個人向け。医療従事者認定のT2201フォームが必要 ^[8]。

主な還付性税額控除

CGEB（GST/HSTクレジット）： 低・中所得者向けの売上税還付として四半期ごとに支給。2024-2025年度：単身最大$519、夫婦$680、子供1人あたり+$179。受給には確定申告が必要です ^[6]。

カナダ労働者給付（CWB）： 低所得労働者向け還付性控除。2025年：単身最大約$1,518、家族$2,616 ^[8]。

気候行動インセンティブ（CAI）： 連邦炭素税対象州（ON、MB、SK、AB、NB、NS、PE、NL）の居住者向け四半期支給 ^[8]。

カナダ児童手当（CCB）： 18歳未満の子供がいる家庭への月次非課税支給。2024-2025年度：6歳未満1人あたり最大$7,787、6-17歳$6,570 ^[9]。

主な所得控除

RRSP拠出金： 拠出額がそのまま課税所得から控除されます。2025年の上限：前年勤労所得の18%、最大$32,490、未使用枠は繰越可能 ^[8]。

FHSA拠出金： 初回住宅購入者貯蓄口座。年間$8,000（生涯$40,000）まで控除可能。適格住宅購入のための引き出しは非課税 ^[8]。

引越費用： 新しい勤務地または学校に40km以上近づく引越しの場合に控除可能 ^[10]。

保育費用： ほとんどの場合、純所得の低い配偶者またはパートナーが請求する必要があります。デイケア、放課後ケア、デイキャンプなどの費用が対象 ^[8]。

在宅勤務費用： 4週間以上連続して50%以上在宅勤務の場合、家賃・光熱費・インターネット・事務用品の按分費用を控除可能。雇用主からのT2200フォームが必要 ^[8]。

新移民はどのように申告しますか？

2025年にカナダに到着した場合 ^[8][11]：

初年度の確定申告

• カナダの税務上の居住者となった場合、到着日から12月31日までの部分年度について申告
• 到着日以降の世界所得のみ報告（カナダの税務居住者になった場合）
• カナダの居住者になる前に得た所得は、通常カナダでは課税されません
• 主たる住居が海外に残っていて、実際にはカナダの税務居住者にならなかった場合、カナダでの申告はカナダが課税するカナダ源泉所得に限定される場合があります（全世界所得ではなく）^[16]
• 資産はみなし処分を受ける - 到着時の公正市場価格が取得原価にリセットされ、それ以前のキャピタルゲインには課税されません

すぐに有効化すべき給付

申告シーズンまで待たないでください：

1. 子供と到着したらすぐにカナダ児童手当を申請（RC66フォーム）^[9]
2. 確定申告または新移民給付申請でCGEB（GST/HSTクレジット）の資格手続きを完了 ^[6]
3. CRA My Accountにオンライン登録

初年度チェックリスト

1. SIN（社会保険番号）を取得 - 申告に必要
2. 銀行口座と投資口座（TFSA、RRSP、FHSA）を開設
3. 部分年度の確定申告を提出（収入ゼロでも）
4. 子供がいればCCBを申請
5. CRA My Accountに登録
6. 特定外国資産の合計取得原価が年中いつでもCAD 100,000を超えた場合、T1135フォームの提出が必要かどうか確認 ^[11]

海外資産がCAD 100,000を超える場合は？

新移民や国際的に移動する人が最も見落としやすい税務上の問題の一つです。

特定外国資産の合計取得原価が年中いつでもCAD 100,000を超える場合、T1135フォームの提出が必要になることがあります ^[11]。これは報告義務であり、追加の税金ではありません。

T1135の対象となり得る一般的な例：

• カナダ以外の株式を保有する海外証券口座
• 海外の賃貸アパートまたは住宅
• 登録口座外で保有する外国企業の株式
• カナダの税務居住者になった後に保有する海外の銀行・投資口座

除外されることが多い、または個別分析が必要な項目：

• 個人使用財産
• RRSPやTFSAなどの登録口座内の資産
• 事業専用に使用されている財産

重要な理由： T1135を提出すべきなのに提出しなかった場合、追加の所得税が発生していなくてもCRAはペナルティを科すことがあり、コンプライアンス上の問題はフォーム自体よりもはるかに大きくなる可能性があります ^[11][13]。

ゼロ収入で最初の確定申告をすることは、新移民にとって最も重要なことの一つです。CGEB（GST/HSTクレジット）、CAI、州の給付など、年間数百〜数千ドル相当の給付が有効になります。

留学生はどのように申告しますか？

留学生は収入がなくてもカナダの確定申告をすべきです ^[8]：

申告のメリット：

• CGEB（GST/HSTクレジット）（単身で年間最大$519の四半期支給）^[6]
• 州の給付（例：BC気候行動税額控除、オンタリオトリリアム給付）
• 学費税額控除の繰越蓄積（就職後に使用）
• CRA申告履歴の構築（将来の永住権申請に有用）

報告すべきもの：

• カナダ源泉所得のみ（雇用、コープ、TA、奨学金）
• 居住上の繋がりテストで居住ステータスを慎重に判定
• ほとんどの留学生は税務上の居住者またはみなし居住者として扱われます

学費控除： T2202フォームを保管してください。学費控除は毎年蓄積され、卒業してカナダで働き始めた後に大きな節税効果をもたらします。

自営業者の申告

自営業は追加の義務と機会をもたらします ^[8][13]：

主な要件

• T2125フォームで事業収入と経費を報告
• 申告期限：6月15日、ただし納税は4月30日
• 4四半期連続で$30,000超の売上ならGST/HSTの登録・徴収・納付が必須
• 自営業所得に対しCPPの雇用者・被雇用者両方分を支払い（2025年合計11.90%）^[3]
• EIは自営業者には任意（産休・育休・傷病給付のみ対象）
• 年間$3,000以上の未納がある場合、四半期ごとの納税が必要な場合あり

2025年CPPとEI

項目	被雇用者率	自営業率	最大額
CPP（第1上限）	5.95%	11.90%	$8,068.20
CPP2（第2上限）	4.00%	8.00%	$792.00
EI	1.64%	1.64%（任意）	$1,077.48

CPPは$3,500〜$71,300（第1上限）の所得に適用 ^[3]。CPP2は$71,300〜$81,200（第2上限）の所得に適用 ^[3]。EIは$65,700までの所得に適用 ^[4]。

一般的な控除可能事業経費

• 在宅オフィス（家賃/住宅ローン利息・光熱費・保険の按分）
• 車両経費（事業使用割合分）
• 広告・マーケティング
• 研修・サブスクリプション
• 事務用品・機器
• 会計・法務費用
• 事業保険

すべての領収書と記録を最低6年間保管してください。 CRAはその期間中いつでも自営業の所得と経費を監査できます ^[13]。

ワーキングホリデー（IEC）の場合は？

IEC（International Experience Canada）ワーキングホリデーでカナダにいる場合 ^[8]：

• 滞在中はカナダの税務居住者（重要な居住上の繋がりがある場合）
• カナダでの雇用所得について確定申告を提出
• 租税条約により本国との二重課税が防止される場合あり
• 出国税： カナダを恒久的に離れる際、特定資産のみなし処分がありキャピタルゲイン税が発生する可能性
• 重要なカナダ資産がある場合は出国前にクリアランス証明書を取得

避けるべき10のミス

1. ゼロ収入で申告しない - CGEB（GST/HSTクレジット）、CCB、CAI、州の給付で年間数百〜数千ドルを逃します ^[6][9]
2. 給付資格の手続きを正しく完了しない - CRAがすべてを自動的に判断すると思い込む人が多いですが、新移民や給付の詳細は正確に完了させる必要があります ^[6]
3. 所得報告範囲の間違い - カナダの税務居住者になった時点から、CRAは通常その日以降の世界所得を期待します。非居住者のままだった場合、申告範囲は異なりカナダ源泉所得に限定される場合があります ^[8][16]
4. 引越費用の未請求 - 新移民は就労・就学のためのカナダへの引越費用を控除できます ^[10]
5. 学費控除の忘れ - 留学生が貴重な繰越控除を失います ^[8]
6. CCBの即時未申請 - 子供と到着したらすぐに申請し、申告シーズンまで待たないでください ^[9]
7. RRSP拠出金領収書の紛失 - 控除を逃し還付が減ります ^[8]
8. 間違った州での申告 - 12月31日の居住州で申告します（勤務地ではなく）^[14]
9. 海外資産の未報告 - 海外資産がCAD 100,000を超える場合、T1135フォームの提出が必要です ^[11]
10. TFSA/RRSP/FHSAの早期未開設 - 拠出枠は居住初年度から発生し、遅れると非課税での資産成長の機会を逃します ^[8]

二重居住者と国境をまたぐ税務

カナダ・米国間の税務上の注意点

• カナダ在住の米国市民はカナダと米国の両方で確定申告が必要
• 外国税額控除で二重課税を防止
• TFSAはIRSに認められていない - 外国信託として扱われます（Form 3520、FBAR報告が必要）^[11]
• RRSPはカナダ・米国租税条約の下で認められています
• 主たる住居の売却益はカナダでは非課税ですが、米国では課税される場合あり
• 主たる住居が他の国に残っていてカナダの税務居住が開始されなかった（または終了した）場合、カナダでの課税は主にカナダ源泉所得に対してとなる場合があります。ただし自動的にそうなるわけではないため、居住上の繋がりを慎重に確認してください ^[16]

租税条約の恩恵

カナダは90か国以上と二重課税防止条約を締結しています ^[13]：

• 両国で居住資格がある場合のタイブレーカールール
• 他国に支払った税金の外国税額控除
• 配当・利子・使用料への源泉税率の軽減

GST/HST：売上税の仕組み

カナダの売上税は州によって異なります ^[6][14]：

州	税種	合計税率
アルバータ、NT、NU、YT	GSTのみ	5%
ブリティッシュコロンビア	GST + PST	12%
サスカチュワン	GST + PST	11%
マニトバ	GST + RST	12%
オンタリオ	HST	13%
ケベック	GST + QST	14.975%
NB、NS、PE、NL	HST	15%

自営業者のGST/HST登録： 4四半期連続で売上が$30,000を超えた場合、GST/HSTの登録・徴収が必須です。それ以下の場合、登録は任意です ^[6]。

核心ポイント

• 収入がなくても申告する - 年間数百〜数千ドルの無料給付が有効になります
• 大多数の人の期限は4月30日（自営業者は6月15日まで申告可能、ただし納税は4月30日）
• Wealthsimple Taxなどの無料ソフトを使用 - 基本的な申告に費用をかける理由はありません（紹介リンク：Wealthsimpleアカウント開設・入金で両方に25カナダドルボーナス）
• 新移民： 部分年度の申告をすぐに行い、CCBもすぐに申請
• 自営業者： 領収書を6年保管、$3,000以上なら四半期納付、$30,000以上でGST/HST登録
• 対象となるすべての控除と税額控除を請求 - お金をテーブルの上に放置しないでください

FAQ

Q：カナダの確定申告期限はいつですか？

データの時期： 本ガイドの数値、料率、閾値は最新の確認済みデータ（2025-2026年）に基づいています。決定を下す前に、リンク先の公式情報源で現在の金額を必ず確認してください。

A：ほとんどの個人は4月30日が期限です。自営業者（及びその配偶者）は6月15日まで申告可能ですが、未納税は4月30日までに支払う必要があります ^[1]。

Q：収入がなくても申告すべきですか？

A：法的義務ではありませんが、強く推奨します。申告によりCGEB（GST/HSTクレジット）、気候行動インセンティブ、カナダ児童手当（CCB）、州の給付が有効になります。申告しないことは無料のお金を逃すことを意味します ^[6][9]。

Q：カナダで最良の無料確定申告ソフトは？

A：Wealthsimple Taxが最も人気のある無料オプションで、シンプルから複雑な申告まで任意支払いモデルで対応しています。StudioTaxとGenuTaxも無料のデスクトップ代替ソフトです ^[7]。Wealthsimpleのアカウントを開設・入金する予定がある方は、こちらから登録いただけます - 両方に25カナダドルの現金ボーナスが支給されます。開示事項：これは紹介リンクです。

Q：カナダに着いたばかりですが確定申告が必要ですか？

A：通常は必要です。カナダの税務上の居住者となった場合、到着日から12月31日までの部分年度について申告し、到着日以降の世界所得を報告します。非居住者のままでカナダ源泉所得のみ得た場合、申告範囲は異なりカナダが課税するカナダ源泉所得に限定される場合があります。申告はCGEB（GST/HSTクレジット）やCCBなどの給付の有効化にも役立ちます ^[8][9][16]。

Q：遅延申告するとどうなりますか？

A：未納税がある場合、CRAは未納額の5%のペナルティと毎月1%を最大12か月課します。還付がある場合、ペナルティはありませんが、申告するまで還付を受けられません ^[1]。

Q：オンラインで確定申告できますか？

A：はい。ほとんどのカナダ人がNETFILE認定ソフトウェアで電子申告しています。多くの初回申告者もNETFILEを利用できますが、一部の初年度、非居住者、出国者、破産者などの特殊な申告は郵送またはEFILE（税務専門家経由）が必要な場合があります ^[7]。

Q：留学生は確定申告が必要ですか？

A：カナダでの収入があればはい。収入がなくても、CGEB（GST/HSTクレジット）の受給と将来使用するための学費税額控除の蓄積のために強く推奨します ^[6][8]。

Q：どの州で申告すべきかどう判断しますか？

A：課税年度の12月31日に居住している州または準州で申告します。年内に転居した場合、年末の居住州がその年全体の州税率を決定します ^[14]。

Q：所得控除と税額控除の違いは何ですか？

A：所得控除は課税所得を減らします（限界税率分の節税）。税額控除は支払う税金を直接減らします。控除は高所得者にとってより価値があり、最高限界税率で節税できます。税額控除は所得に関係なく同じ恩恵を提供します ^[8][13]。

Q：確定申告で暗号通貨を報告する必要がありますか？

A：はい。暗号通貨はCRAにより財産として扱われます。暗号通貨を売却、交換、またはその他の方法で処分した場合、キャピタルゲインまたはロスを報告する必要があります。商品やサービスの対価として暗号通貨を受け取った場合、事業所得または雇用所得として扱われます ^[8][13]。

Q：海外資産がCAD 100,000を超える場合、T1135フォームを提出する必要がありますか？

A：場合によります。特定外国資産の合計取得原価が年中いつでもCAD 100,000を超えた場合、T1135フォームの提出が必要になることがあります。これは報告義務のためのフォームであり追加の税金ではありませんが、提出しないと追加の所得税が発生していなくてもペナルティの対象となる可能性があります ^[11][13]。