カナダ税率区分 2026：連邦・州別完全ガイド
カナダは累進課税制度を採用しており、連邦政府と州・準州の両方が所得税を課します。2026年の連邦税率は14%から33%で、連邦・州合算税率は18%（ヌナブト）から54.80%（ニューファンドランド・ラブラドール）までとなっています。最低連邦税率が14%に引き下げられました - 約10年ぶりの連邦税率引き下げです。
2026年の連邦税率区分とは？
カナダの2026年連邦所得税は5つの区分があります。各区分はその範囲内の所得にのみ適用されます - これを 限界税率 制度といいます [1]。
| 課税所得 | 限界税率 |
|---|---|
| 最初の$58,523 | 14.00% |
| $58,523から$117,045 | 20.50% |
| $117,045から$181,440 | 26.00% |
| $181,440から$258,482 | 29.29%* |
| $258,482超 | 33.00% |
*第4区分の29.29%の実効税率は、強化された基礎控除額（BPA）のクローバックによるものです。法定税率は29%で、BPA削減により追加の0.29%が加算されます [2]。
2026年の変更点は？
最も重要な変更は、 最低連邦税率が15%から14%に引き下げられた ことです [1]。この税率は2025年後半に14.5%でしたが、2026年は通年で14%となります。これにより、第1区分の課税所得$10,000あたり約$58の節税になります。
すべての区分の閾値がインフレ対応のため2%引き上げられました [3]。基礎控除額（BPA）も増額されました：
- 最大BPA ：$16,452（所得$181,440以下）
- 最小BPA ：$14,829（所得$258,482超）
- 追加の$1,623は$181,440から$258,482の間で段階的に回収されます [2]
以前提案されていたキャピタルゲイン算入率の引き上げ（50%から66.67%へ）は実施前に 撤回 されました。個人のキャピタルゲインは引き続き50%の算入率が適用されます [1]。
限界税率制度は実際どう機能するの？
カナダで最も多い税金の誤解は、高い区分に入ると全所得がその高い税率で課税されるというものです。 これは誤りです。 各区分はその範囲内の所得にのみ適用されます [1]。
例：2026年の所得$100,000（連邦税のみ）
| 所得範囲 | 税率 | 税額 |
|---|---|---|
| 最初の$58,523 | 14% | $8,193 |
| $58,523から$100,000（$41,477） | 20.5% | $8,503 |
| 連邦税合計 | $16,696 | |
| BPA控除（$16,452 x 14%）を差し引き | -$2,303 | |
| 連邦税純額 | $14,393 |
実効（平均）連邦税率 は14.39%で、限界税率の20.5%よりはるかに低くなります。$101,000に昇給しても、追加の税金は$205（追加$1,000の20.5%）だけで、全所得が20.5%になるわけではありません [1]。
所得水準別の実効税率
| 所得 | 連邦税（概算） | 実効税率 |
|---|---|---|
| $30,000 | ~$2,126 | 7.1% |
| $50,000 | ~$4,923 | 9.8% |
| $75,000 | ~$9,948 | 13.3% |
| $100,000 | ~$14,393 | 14.4% |
| $150,000 | ~$27,393 | 18.3% |
| $200,000 | ~$42,086 | 21.0% |
| $300,000 | ~$71,286 | 23.8% |
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各州・準州の税率は？
12月31日 時点の居住州がその年全体の州税率を決定します [1]。州税率は連邦税率に上乗せされます。2026年の全13管轄区域の税率は以下の通りです。
ブリティッシュコロンビア州（BC）
| 課税所得 | 州税率 |
|---|---|
| 最初の$50,363 | 5.60% |
| $50,363 - $100,728 | 7.70% |
| $100,728 - $115,648 | 10.50% |
| $115,648 - $140,430 | 12.29% |
| $140,430 - $190,405 | 14.70% |
| $190,405 - $265,545 | 16.80% |
| $265,545超 | 20.50% |
- BPA：$13,216 | 合算最高税率：53.50% | 指数化：2.2%
- 注：最低区分の税率が5.06%から5.60%に引き上げ。2027-2030年は指数化調整が凍結されます [4]。
アルバータ州（AB）
| 課税所得 | 州税率 |
|---|---|
| 最初の$61,200 | 8% |
| $61,200 - $154,259 | 10% |
| $154,259 - $185,111 | 12% |
| $185,111 - $246,813 | 13% |
| $246,813 - $370,220 | 14% |
| $370,220超 | 15% |
- BPA：$22,769（カナダ最高） | 合算最高税率：48.00% | 州売上税なし
- 注：Bill 32（2024年）により指数化調整は2%上限。アルバータ州は各州中一貫して総税負担が最も低い [4]。
サスカチュワン州（SK）
| 課税所得 | 州税率 |
|---|---|
| 最初の$54,532 | 10.50% |
| $54,532 - $155,805 | 12.50% |
| $155,805超 | 14.50% |
- BPA：$20,381 | 合算最高税率：47.50% [4]
マニトバ州（MB）
| 課税所得 | 州税率 |
|---|---|
| 最初の$47,000 | 10.80% |
| $47,000 - $100,000 | 12.75% |
| $100,000超 | 17.40% |
- BPA：$15,780（所得$200,000-$400,000で段階的廃止） | 合算最高税率：50.40%
- 注：2026年は指数化調整凍結。BPA段階的廃止により$258K-$400K範囲で実効51.25%の税率となります [4]。
オンタリオ州（ON）
| 課税所得 | 州税率 |
|---|---|
| 最初の$53,891 | 5.05% |
| $53,891 - $107,785 | 9.15% |
| $107,785 - $150,000 | 11.16% |
| $150,000 - $220,000 | 12.16% |
| $220,000超 | 13.16% |
- BPA：$12,989 | 合算最高税率：53.53%（付加税含む）
- オンタリオ付加税：州税$5,818超過分に20% + $7,446超過分に36%
- 注：$150,000と$220,000の閾値はインフレ調整されていません [4]。
ケベック州（QC）
| 課税所得 | 州税率 |
|---|---|
| 最初の$54,345 | 14.00% |
| $54,345 - $108,680 | 19.00% |
| $108,680 - $132,245 | 24.00% |
| $132,245超 | 25.75% |
- BPA：$18,952 | 合算最高税率：53.31%
- ケベックはRevenu Quebecを通じて独自の税務システムを運営。居住者は別途州の確定申告書を提出し、16.5%の連邦税軽減を受けます。ケベックはCPPの代わりに独自の年金制度（QPP）を使用しています [4]。
ニューブランズウィック州（NB）
| 課税所得 | 州税率 |
|---|---|
| 最初の$52,333 | 9.40% |
| $52,333 - $104,666 | 14.00% |
| $104,666 - $193,861 | 16.00% |
| $193,861超 | 19.50% |
- BPA：$13,664 | 合算最高税率：52.50% [4]
ノバスコシア州（NS）
| 課税所得 | 州税率 |
|---|---|
| 最初の$30,995 | 8.79% |
| $30,995 - $61,991 | 14.95% |
| $61,991 - $97,417 | 16.67% |
| $97,417 - $157,124 | 17.50% |
| $157,124超 | 21.00% |
- BPA：$11,932（カナダ最低） | 合算最高税率：54.00%
- 注：ノバスコシア州は2025年1月1日から税率区分のインフレ指数化調整を開始しました [4]。
プリンスエドワードアイランド州（PE）
| 課税所得 | 州税率 |
|---|---|
| 最初の$33,928 | 9.50% |
| $33,928 - $65,820 | 13.47% |
| $65,820 - $106,890 | 16.60% |
| $106,890 - $142,250 | 17.62% |
| $142,250 - $200,000 | 19.00% |
| $200,000超 | 20.00% |
- BPA：$15,000 | 合算最高税率：53.00%
- 2026年新設：$200,000超の所得に20%の第6区分が導入されました [4]。
ニューファンドランド・ラブラドール州（NL）
| 課税所得 | 州税率 |
|---|---|
| 最初の$44,678 | 8.70% |
| $44,678 - $89,354 | 14.50% |
| $89,354 - $159,528 | 15.80% |
| $159,528 - $223,340 | 17.80% |
| $223,340 - $285,319 | 19.80% |
| $285,319 - $570,638 | 20.80% |
| $570,638 - $1,141,275 | 21.30% |
| $1,141,275超 | 21.80% |
- BPA：$11,188 | 合算最高税率：54.80%（カナダ最高）
- 注：8つの区分は各州中最多。進歩保守党政府はBPAを$15,000に引き上げることを提案しています [4]。
ユーコン準州（YT）
| 課税所得 | 準州税率 |
|---|---|
| 最初の$58,523 | 6.40% |
| $58,523 - $117,045 | 9.00% |
| $117,045 - $181,440 | 10.90% |
| $181,440 - $258,482 | 12.93% |
| $258,482 - $500,000 | 12.80% |
| $500,000超 | 15.00% |
- BPA：連邦と同じ（$14,829-$16,452） | 合算最高税率：48.00% [4]
ノースウエスト準州（NT）
| 課税所得 | 準州税率 |
|---|---|
| 最初の$53,003 | 5.90% |
| $53,003 - $106,009 | 8.60% |
| $106,009 - $172,346 | 12.20% |
| $172,346超 | 14.05% |
- BPA：$18,198 | 合算最高税率：47.05% [4]
ヌナブト準州（NU）
| 課税所得 | 準州税率 |
|---|---|
| 最初の$55,801 | 4.00% |
| $55,801 - $111,602 | 7.00% |
| $111,602 - $181,439 | 9.00% |
| $181,439超 | 11.50% |
- BPA：$19,659 | 合算最高税率：44.50%（カナダ最低） [4]
各州の比較は？
合算最高限界税率 - 低い順
| 順位 | 州/準州 | 合算最高税率 | 最高税率適用開始 |
|---|---|---|---|
| 1 | ヌナブト | 44.50% | $258,482 |
| 2 | ノースウエスト準州 | 47.05% | $258,482 |
| 3 | サスカチュワン | 47.50% | $258,482 |
| 4 | アルバータ | 48.00% | $370,220 |
| 4 | ユーコン | 48.00% | $500,000 |
| 6 | マニトバ | 50.40% | $400,000+ |
| 7 | ニューブランズウィック | 52.50% | $258,482 |
| 8 | プリンスエドワードアイランド | 53.00% | $258,482 |
| 9 | ケベック | 53.31% | $258,482 |
| 10 | ブリティッシュコロンビア | 53.50% | $265,545 |
| 11 | オンタリオ | 53.53% | $258,482 |
| 12 | ノバスコシア | 54.00% | $258,482 |
| 13 | ニューファンドランド・ラブラドール | 54.80% | $1,141,275 |
2026年の所得水準別概算合算税額
| 州 | $50K | $100K | $150K | $200K |
|---|---|---|---|---|
| アルバータ | ~$7,200 | ~$20,800 | ~$39,200 | ~$59,300 |
| BC | ~$5,700 | ~$19,100 | ~$38,400 | ~$59,800 |
| オンタリオ | ~$5,500 | ~$20,400 | ~$40,400 | ~$63,800 |
| ケベック | ~$9,200 | ~$26,800 | ~$49,200 | ~$72,700 |
| サスカチュワン | ~$7,600 | ~$22,500 | ~$42,000 | ~$62,400 |
| マニトバ | ~$7,400 | ~$23,200 | ~$44,100 | ~$66,600 |
| ノバスコシア | ~$7,200 | ~$24,500 | ~$44,000 | ~$65,700 |
| ヌナブト | ~$4,800 | ~$18,000 | ~$36,000 | ~$56,000 |
税制はどう変遷してきた？
連邦の主な変更（2010-2026年）
| 年 | 変更内容 |
|---|---|
| 2010-2015 | 安定した4段階制度（15%、22%、26%、29%） |
| 2016 | $200,000超に33%の第5区分を追加。第2区分を22%から20.5%に引き下げ |
| 2019-2023 | 強化BPAが段階的に実施され、2023年に$15,000に到達 |
| 2025（7月1日） | 最低税率を15%から14.5%に引き下げ |
| 2025 | 提案されていたキャピタルゲイン算入率の引き上げが撤回 |
| 2026 | 最低税率を完全に14%に引き下げ。全閾値を2%指数化調整 |
年次指数化率
CRAは毎年、消費者物価指数（CPI）に基づいて税率区分を調整します [3]。
| 課税年度 | 指数化率 | 備考 |
|---|---|---|
| 2021 | 1.010（1.0%） | パンデミック期の低インフレ |
| 2022 | 1.024（2.4%） | |
| 2023 | 1.063（6.3%） | パンデミック後のインフレ急上昇 |
| 2024 | 1.048（4.8%） | |
| 2025 | 1.027（2.7%） | |
| 2026 | 1.020（2.0%） | 通常範囲に回帰 |
税負担を軽減するには？
RRSP拠出
RRSP拠出は所得から控除され、より低い税率区分に移行できる可能性があります。例えば、所得が$125,000の場合、 RRSP に$8,000を拠出すると所得が$117,000に下がり、26%ではなく20.5%の連邦税率区分に留まれます [1]。
- 2026年RRSP拠出枠：前年の勤労所得の18%、上限約$33,140
- 未使用枠は無期限に繰り越し可能
TFSAの非課税運用
TFSA は課税所得を減らしませんが、すべての運用益と引き出しが完全に非課税です。2026年の年間拠出限度額は$7,000で、2009年から資格がある場合の累計枠は$102,000です [1]。
目安 ：26%以上の連邦税率区分ならRRSPが通常有利です。14-20.5%の区分ならTFSAの方が有利かもしれません。
💡 日本の税制との比較： 日本は7段階の累進所得税（5%から45%）を採用しており、最高税率45%に住民税10%を加えた合計55%はカナダの最高合算税率54.80%と同水準です。日本にはNISA（少額投資非課税制度）があり、カナダのTFSAに似た非課税投資口座として機能します。NISAの年間投資枠は最大360万円（約$33,000 CAD）です。また、日本のiDeCo（個人型確定拠出年金）はカナダのRRSPに近い仕組みで、拠出金が所得控除の対象となります。
所得分割
- 配偶者RRSP ：高所得の配偶者が拠出し、低所得の配偶者が3年の帰属期間後に引き出し
- 年金分割 ：適格年金所得の最大50%を配偶者に配分可能（ほとんどの年金は65歳以上） [1]
- TOSI規則 ：私的法人を通じた家族への所得分割を制限
初回住宅購入貯蓄口座（FHSA）
FHSA はRRSPとTFSAの両方の利点を兼ね備えています。拠出は所得控除対象（RRSPのように）で、適格住宅購入のための引き出しは非課税（TFSAのように）です。年間限度額は$8,000、生涯上限は$40,000です [1]。
その他の戦略
- 上場証券を慈善団体に直接 寄付 すればキャピタルゲイン税を完全に回避できます [1]
- すべての控除を申告 ：就業経費、引越費用、育児費用
- キャピタルゲイン/ロスのタイミング管理 ：同年度に損失を実現して利益を相殺
- RRIF引き出しの管理 でOASクローバック閾値（2026年約$93,454）以下に抑制
新移民が知っておくべきことは？
初めてのカナダ確定申告
カナダでの所得がなくても、カナダ到着初年度に確定申告すべきです。申告により GST/HST控除、 カナダ子供手当（CCB） 、州の給付金の受給が開始されます [1]。
- 期限 ：翌年4月30日（自営業者は6月15日、ただし納税は4月30日まで）
- 主な書類 ：RC151でGST/HST控除を申請、RC66でCCBを申請
12月31日ルール
12月31日 時点の居住州がその年全体の州税率を決定します。10月15日にカナダに到着しBCに定住した場合、BCの税率が年間所得全体に適用されます [1]。
全世界所得
カナダ居住者として、到着日から 全世界所得 に課税されます。到着前の所得はカナダでは課税されません。外国所得はカナダ銀行の為替レートでカナダドルに換算する必要があります [1]。
- T1135フォーム ：取得価額が$100,000 CADを超える外国資産を保有している場合は申告義務あり
- 未申告のペナルティは年$2,500と高額
新移民のTFSAとRRSP枠
- TFSA ：カナダ居住者になった年から枠の積み上げが始まります。2026年に到着した場合、2026年の枠は$7,000
- RRSP ：前年のカナダでの勤労所得が必要。初年度の新移民は通常、到着翌年までRRSP枠がありません [1]
カナダと国際比較
| 特徴 | カナダ（2026） | 米国（2025） | 英国（2025/26） | オーストラリア（2024-25） |
|---|---|---|---|---|
| 連邦最高税率 | 33% | 37% | 45% | 45% |
| 最低税率 | 14% | 10% | 20% | 16% |
| 合算最高税率 | 44.5-54.8% | 37-50.3% | 45-47% | 47% |
| キャピタルゲイン | 50%算入 | 0/15/20%+3.8% | 18/24%定率 | 50%割引 |
| 医療 | 税金による | 民間/雇用主 | 税金による | 2%課徴金 |
カナダの税収対GDP比率は約33.2%で、OECD平均の約34%に近い水準です [6]。米国（27.7%）より高いですが、これが国民皆保険の財源となっています。米国の医療費（保険料、免責額、自己負担金）を考慮すると、総コストはしばしば同程度になります。
特殊な税務状況
非居住者
非居住者はほとんどのカナダ源泉所得に対して25%の定率源泉徴収税を支払いますが、租税条約でより低い税率が定められている場合は除きます [7]。カナダは95カ国以上と租税条約を締結しています。主な源泉徴収税率：
| 国 | 配当 | 利子 | 年金 |
|---|---|---|---|
| 米国 | 15% | 0% | 15-25% |
| 英国 | 15% | 0% | 0-25% |
| 韓国 | 15% | 10% | 15% |
| 中国 | 15% | 10% | 15% |
| インド | 15-25% | 15% | 15-25% |
カナダ在住の米国市民
米国市民およびグリーンカード保持者はカナダに住んでいても米国に確定申告が必要です。TFSAはIRSに認められておらず、運用益は米国で課税されます。RRSPは米加租税条約で認められています [7]。
自営業者
自営業で純所得が約$75,000-$100,000を超える場合、法人化が有益かもしれません。連邦小規模事業税率は9%で、最初の$500,000の事業所得に対する合算法人税率は約11%（アルバータ、オンタリオ）から14.5%（ノバスコシア）です [1]。
注意点
- 「高い区分」の誤解 ：昇給は常により多くの手取りをもたらします。各区分の範囲内の所得のみがその税率で課税されます [1]
- 12月31日ルール ：州を移動する場合、12月31日の居住州が 年間全体 の税率を決定します [1]
- OASクローバック ：2026年の純所得が約$93,454を超えると、老齢保障年金が回収され始めます
- オンタリオ付加税 ：オンタリオ州の表示上の最高税率13.16%は付加税により実質20.53%になります [4]
- ケベック別途申告 ：ケベック在住者は2つの確定申告書を提出する必要があります - CRAとRevenu Quebecそれぞれに [4]
- 外国資産報告 ：T1135フォームの未提出は年$2,500のペナルティにつながります [1]
よくある質問
Q：自分がどの税率区分にいるかどうやって分かる？
データの時期： 本ガイドの数値、料率、閾値は最新の確認済みデータ（2025-2026年）に基づいています。決定を下す前に、リンク先の公式情報源で現在の金額を必ず確認してください。
A：税率区分は課税所得（T1確定申告書の26000行）で決まります。総所得ではありません。控除後（RRSP、組合費、育児費など）に連邦税率区分表と州の表を確認してください。あなたが「いる」区分は最後の1ドルが該当する区分です。例えば課税所得が$90,000の場合、連邦区分は20.5%ですが、$58,523以上の所得のみが20.5%で課税されます [1]。
Q：昇給して高い区分に入ったら手取りが減る？
A：いいえ。これは最も一般的な税の誤解です。高い区分内の所得のみが高い税率で課税されます。昇給は常により多くの手取りにつながります。OASクローバックなどの稀なケースを除き、多く稼いで損することは決してありません [1]。
Q：税率区分と税率は同じもの？
A：いいえ。税率区分は所得範囲（例：$58,523から$117,045）です。税率はその範囲の所得に適用される割合（例：20.5%）です。異なる税率の複数区分が累進課税制度を構成します [1]。
Q：配偶者と一緒に申告する必要がある？
A：いいえ。カナダは個人単位の確定申告です。配偶者は別々に申告します。ただし一部の控除（年金分割、配偶者控除、医療費、寄付金）は相手の所得を考慮します [1]。
Q：2026年の区分はいつ適用される？
A：2026年1月1日から12月31日までの所得に適用されます。2026年の確定申告は2027年4月30日まで（自営業者は6月15日、ただし納税は4月30日まで）に提出します [1]。
Q：新移民です。カナダに来る前の収入に課税される？
A：いいえ。到着前の所得はカナダでは課税されません。ただし、カナダ居住者になった時点から全世界所得に課税されます。T1135フォームで外国資産の報告が必要な場合があります [1]。
Q：カナダの富裕層は本当に税金を払っていない？
A：いいえ。統計によると、所得上位1%が連邦所得税の約22%を納めています。上位10%は約55%を納めています。ただし、高所得者はキャピタルゲインの優遇、配当税控除、税務戦略を通じてより低い実効税率になる可能性があります [1]。
Q：代替最低税（AMT）とは？
A：AMTは高所得者が税制上の優遇措置を通じて税負担を極端に低くすることを防止する制度です。2024年以降に改革され、税率が15%から20.5%に引き上げられ、免除閾値は毎年指数化調整されます（2026年は約$176,667） [2]。
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税率区分と税率は2026年のデータに基づいています。税法は頻繁に変更されます。個別のアドバイスは資格のある税務専門家にご相談ください。
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