TFSA 2026：供款額度、規則與新移民貼士

重點摘要： 免稅儲蓄帳戶（TFSA）讓加拿大居民的資金增長與提款完全免稅。2026 年的年度上限為 $7,000（自 2009 年起累計 $109,000）。任何年滿 18 歲、持有 SIN 且屬加拿大稅務居民的人都可以開設 TFSA；這是加拿大最強大的儲蓄工具之一。

什麼是 TFSA？

免稅儲蓄帳戶（TFSA）是加拿大政府於 2009 年推出的註冊帳戶。雖然名稱中有「儲蓄帳戶」，但它的功能遠不止於此；你可以在帳戶內持有股票、ETF、債券、GIC 和互惠基金。

TFSA 的優點很簡單：你存入稅後資金，而帳戶內產生的一切增長，包括利息、股息和資本增值，永遠不必繳稅。提款時，你也不必繳納任何稅款。這筆錢不計入收入，因此不會影響你取得 GST/HST 抵免、Canada Child Benefit 或 Old Age Security 等政府福利的資格。

TFSA 與 RRSP 不同，持有帳戶沒有年齡上限。你可以永久保留 TFSA，也不必在 71 歲時強制轉換帳戶。

誰可以開設 TFSA？

要開設 TFSA，你必須同時符合以下三項條件：

1. 加拿大稅務居民：你必須是加拿大的稅務居民
2. 年滿 18 歲：部分省區（BC、New Brunswick、Newfoundland、Nova Scotia、Nunavut、Northwest Territories、Yukon）的成年年齡為 19 歲，因此銀行可能要到你年滿 19 歲才允許開戶。不過，供款額度仍會從 18 歲起開始累積。
3. 有效的 Social Insurance Number（SIN）：你需要 SIN，而不是 ITN

哪些人符合加拿大稅務居民資格？

• 永久居民（PR 持有人）
• 持開放式或封閉式工作許可證的工作者
• 屬稅務居民的國際學生（大多數居住在加拿大的學生都符合資格）
• 加拿大公民

哪些人不符合資格？

• 旅客和訪客
• 非居民（即使以前曾持有 TFSA，也只能保留帳戶而不能供款）

可以供款多少？

2026 年的 TFSA 年度供款上限為 $7,000。

如果你自 2009 年起一直是年滿 18 歲的加拿大居民，且從未供款，你目前可用的總額度為 $109,000。

以下是歷年的年度上限：

• 2009–2012 年：每年 $5,000
• 2013–2014 年：每年 $5,500
• 2015 年：$10,000（一次性提高）
• 2016–2018 年：每年 $5,500
• 2019–2020 年：每年 $6,000
• 2021–2022 年：每年 $6,000
• 2023 年：$6,500
• 2024–2026 年：每年 $7,000

供款上限會按消費者物價指數與通脹掛鈎，並四捨五入至最接近的 $500。

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供款額度如何運作？

這是 TFSA 最常被誤解的部分之一。以下是幾項關鍵規則：

額度會自動累積。 你不必先開設 TFSA，額度也會逐年增加。如果你在 20 歲時於 2015 年成為加拿大居民，你的額度自 2015 年起便一直累積，即使你從未開設帳戶也一樣。

未使用的額度可無限期結轉。 與部分其他註冊帳戶不同，你的 TFSA 額度永遠不會到期。

提款會恢復額度，但要到下一年的 1 月 1 日才會恢復。 如果你在 2026 年 6 月提取 $5,000，這 $5,000 會在 2027 年 1 月 1 日加回你的額度。你不能在 2026 年重新存入這筆款項，否則便會超額供款。

所有 TFSA 共用同一供款額度。 如果你在三家不同銀行都持有 TFSA，所有帳戶的供款總額共用同一額度。

與 FHSA 的重要差異： 首次置業儲蓄帳戶（FHSA）的額度只會在你開戶後才開始累積；TFSA 則無論是否開戶都會累積額度。因此，你不必急於提早開設 TFSA，你的額度會一直保留。

TFSA 內可以投資什麼？

TFSA 不只是一個儲蓄帳戶。你可以持有多種合資格投資：

• 高息儲蓄帳戶（HISA）：安全、流動性高，適合作為緊急備用金
• 保證投資證書（GIC）：固定回報，受 CDIC 保障
• 交易所買賣基金（ETF）：分散風險、成本較低的指數投資
• 個股：在指定交易所（TSX、NYSE、NASDAQ等）上市的股票
• 互惠基金：主動或被動管理
• 債券和政府證券：固定收益投資
• 特定選擇權：針對你持有股票的備兌買權

不能持有的項目：

• 直接持有加密貨幣（只能透過 BTCX 或 ETHX 等獲準的 ETF 持有）
• 非公平交易關係公司的股份（由你控制的公司）
• 未在指定交易所上市的外國財產

美國股票和股息怎麼處理？

以下是許多人忽略的重要細節：存入 TFSA 的美國股息須繳納 15% 預扣稅，而且這筆稅款無法取回。

《加拿大與美國稅務協定》豁免 RRSP 的美國預扣稅，但並不承認 TFSA。IRS 會把你的 TFSA 視為一般應稅帳戶。

實際影響：

• 持有美國股票的加拿大 ETF（VFV、XUS、ZSP）：你會永久損失 15% 的股息
• 對一個價值 $100,000、收益率 1.3% 的投資組合而言，每年約損失 $195
• 經過 20 年，永久損失的回報合計可達 $12,000–$15,000

策略：

• 在 TFSA 內持有加拿大股息股票和增長型股票
• 在 RRSP 內持有美國股息股票或以美國市場為主的 ETF（預扣稅為 0%）
• 如果你只有 TFSA，持有低股息或不派息的美國增長型股票仍然合適

TFSA 與 RRSP：應先使用哪一個？

這取決於你的收入水平和理財目標：

以下情況應先選擇 TFSA：

• 你的收入相對較低（低於約 $55,000）
• 你預期未來幾年的收入會大幅增加
• 你希望能靈活提款而不受罰
• 你需要建立緊急備用金
• 你希望提款不會影響政府福利

以下情況應先選擇 RRSP：

• 你處於較高稅階（收入超過約 $55,000–$60,000）
• 你希望立即降低應稅收入
• 你專門為退休儲蓄
• 你的僱主提供 RRSP 配對供款（務必先善用這項福利，因為這等同免費資金）

最適合大多數人的做法： 先取得僱主提供的最高 RRSP 配對供款，然後用盡 TFSA 額度，最後再作額外 RRSP 供款。

常見錯誤與罰則

超額供款罰款：每月 1%

CRA 會針對 TFSA 內每月最高超額金額收取 1% 的每月罰款。在你提取超額款項前，每個月都會持續收取這項罰款。

計算範例：

假設你的 TFSA 額度為 $7,000，但你在 1 月供款 $12,000，便會超出上限 $5,000。

月份	超額金額	罰款（1%）
1 月	$5,000	$50
2 月	$5,000	$50
3 月	$5,000	$50
你在 4 月提取 $5,000	$0	$0
罰款總額		$150

如果你到 12 月才提款，便是 12 個月 × $50，即因一次 $5,000 的錯誤而支付 $600 罰款。

最常見的超額供款原因：

資料年份： 本指南的供款上限和範例以 2026 稅務年度為準（年度上限為 $7,000；自 2009 年起累計上限為 $109,000）。請務必向 CRA 核實最新資料。

1. 在提款的同一年重新供款。 你在 3 月提取 $10,000，然後在 9 月存入 $10,000。由於額度要到下一年的 1 月 1 日才會恢復，因此這 $10,000 屬於超額供款。

2. 以不正確方式在 TFSA 之間轉帳。 從一個 TFSA 提款再存入另一個 TFSA，會被視為新供款。你應改用直接轉帳表格。

3. 忘記自己持有多個帳戶。 所有 TFSA 共用同一額度。如果你向銀行 A 供款 $7,000，再向銀行 B 供款 $5,000，便代表超額供款 $5,000。

4. 非居民供款。 如果你離開加拿大並成為非居民，便不能繼續供款。非居民期間作出的任何供款，均會招致每月 1% 的罰款。

超額供款後應該怎麼辦：

1. 立即提取超額款項。 移除超額款項後，罰款會從下一個月起停止計算。
2. 提交 Form RC243（TFSA Return），申報超額供款並計算罰款。
3. 繳付罰款。 CRA 會核定應繳稅款。請盡快付款，以免產生利息。
4. 致函 CRA，如果這是無心之失（首次發生且錯誤合理），可請求豁免。CRA 有權酌情取消特定情況下的罰款 ^[3]。
5. 日後供款前，先在 CRA My Account 查核你的額度。

來源：CRA Owing tax on a TFSA，「Tax on excess amounts」^[3]

當沖風險

如果你的交易過於頻繁，CRA 可能會把 TFSA 內的收益重新歸類為應稅營業收入。警示跡象包括高頻交易、持有期短、運用槓桿，以及透過主動交易累積出極高的 TFSA 餘額。

計算範例：

你透過積極當沖，把 TFSA 內的 $50,000 增加至 $500,000。CRA 判定這是營業收入，而不是被動投資。結果如下：

• $450,000 收益被重新歸類為營業收入
• 按你的邊際稅率課稅（聯邦稅與省稅合計可能達 40%–50%）
• 稅款為 $180,000 至 $225,000
• 另加可能產生的罰款與利息

如果 CRA 就當沖事宜聯絡你，應該怎麼辦：

1. 不要忽視 CRA 的信件。 請在指定期限內回覆。
2. 立即諮詢稅務專業人士。 這涉及複雜的稅法。
3. 整理你的交易紀錄。 包括證券商對帳單、交易紀錄與你的投資理據。
4. 如果你不同意 CRA 的核定，可考慮提交 Notice of Objection。

如何降低風險：

• 採用買入並長期持有的投資方式（持有數月或數年，而不是數天）
• 避免頻繁交易（每週進行數十筆交易是警示跡象）
• 不要把 TFSA 當作專業交易帳戶
• 指數型 ETF 和股息股票一般較為穩妥

下市或非合格投資

如果 TFSA 內的股票被下市（從指定證券交易所除名），便會成為「非合格投資」，並引發嚴重的稅務後果：

• 投資成為非合格投資時，須按其公平市場價值（FMV）繳納 50% 稅款 ^[3]
• 你必須提交 Form RC243（Tax-Free Savings Account Return）作出申報
• 非合格投資所賺取的收入（股息、利息）也須繳納 100% 稅款
• CRA 會向你發出通知，要求從帳戶中移除非合格投資

如何取得退稅： 如果你從 TFSA 移除非合格投資（將其出售或轉出帳戶），50% 的稅款可以退還。你在得知問題後必須盡快移除該投資。

實用建議：

• 留意你所持投資的任何下市公告
• 如果股票被下市，立即將其移出 TFSA
• 低價股和投機性場外交易股票的下市風險較高
• 只持有在指定交易所（TSX、NYSE、NASDAQ）上市的股票

來源：CRA Owing tax on a TFSA，「Tax on non-permitted investments」^[3]

如何開設 TFSA

你可以在下列機構開設 TFSA：

• 主要銀行： TD、RBC、BMO、Scotiabank、CIBC；攜同 SIN 和身分證明文件前往任何分行即可
• 網上證券商： Wealthsimple、Questrade、Interactive Brokers；幾分鐘內即可網上開戶，較適合自主投資
• 信用合作社： Vancity、Coast Capital、Desjardins
• 機器人理財顧問： Wealthsimple Invest、Questwealth；提供自動化投資組合管理

如果你正考慮使用 Wealthsimple，可以在這裡註冊 Wealthsimple。開設帳戶並符合資格條件後，你和推薦人都會獲得 $25 CAD 現金獎勵。

披露聲明： 上述 Wealthsimple 連結是推薦連結。如果你註冊並符合 Wealthsimple 的推薦條件，雙方都會獲得 $25 CAD 現金獎勵。我們只推薦我們認為確實實用的服務。

所需資料：

• Social Insurance Number（SIN）
• 政府簽發的附照片身分證明文件
• 加拿大地址
• 你必須年滿 18 歲（若要開設帳戶本身，在 BC、NB、NL、NS、NT、NU、YT 必須年滿 19 歲）

大多數網上證券商都讓你在 10 分鐘內完成開戶，而且沒有最低結餘要求。

新移民的 TFSA 須知

如果你最近抵達加拿大，以下是你需要知道的事項：

你的供款額度從你成為加拿大稅務居民的年份開始累積。 只要持有有效的 SIN，你在該年便可以立即供款，不必先提交報稅表，也不必等到下一年。例如，如果你在 2022 年 10 月成為居民，你可獲得 2022 年的全年額度（$6,000），並可立即開設 TFSA 和供款 ^[4]。

範例： 你在 2022 年成為居民。你的額度為：$6,000（2022）＋ $6,500（2023）＋ $7,000（2024）＋ $7,000（2025）＋ $7,000（2026）＝ $33,500。

你必須先取得 SIN。 你可以前往 Service Canada 辦事處或在網上申請。工作許可證持有人、PR 持有人和學生都符合申請 SIN 的資格。

即使你沒有開設帳戶，額度仍會累積。 你不必著急。先取得 SIN 並安頓下來，準備好後再開設 TFSA；你的額度會一直保留。

離開加拿大後會怎樣？

如果你成為加拿大非居民 ^[3]：

從加拿大的角度而言：

• 你可以保留現有的 TFSA，資金也會繼續在加拿大免稅增長
• 在你全年均屬非居民的任何年份，你都會停止累積新的供款額度
• 非居民期間，你不能作出新供款（否則會被收取每月 1% 的罰款）
• 非居民期間提取的款項會加回你的額度，但只有在你返回加拿大後才能使用
• 你離開或返回加拿大的年份，年度上限不會按比例計算

如果你移居美國（重要）：

美國不承認 TFSA 是享有稅務優惠的帳戶。就美國稅務而言：

• IRS 會把 TFSA 視為外國信託
• 你必須在美國報稅表上申報 TFSA 的收入（利息、股息、資本增值），並視為一般應稅收入
• 只要你持有 TFSA，每年都必須提交 Form 3520（Annual Return to Report Transactions with Foreign Trusts）
• 如果帳戶餘額在年內任何時點超過 $10,000，你必須在 FBAR（FinCEN 114）申報 TFSA
• 視乎申報門檻，你可能也需要提交 Form 8938（Statement of Specified Foreign Financial Assets）
• 未提交這些表格，每份表格每年可能被罰 $10,000 或以上

準備移居美國人士的實用建議：

• 考慮在成為美國稅務居民前提取 TFSA 的全部餘額
• 移居前諮詢加拿大與美國跨境稅務專家
• 如果你是美國稅務居民，TFSA 的免稅好處會完全失效
• 這也適用於居住在加拿大的美國公民（須履行雙重稅務義務）

其他國家： 稅務處理方式各有不同。部分國家也可能不承認 TFSA 的免稅地位。請務必查閱加拿大與目的地國家之間的稅務協定。

來源：CRA Owing tax on a TFSA，「Tax on non-resident contributions」^[3]；IRS Publication 54，「Tax Guide for US Citizens Abroad」

如何查詢你的 TFSA 供款額度

1. CRA My Account：登入 canada.ca/my-cra-account，然後在「TFSA」下查詢
2. 致電 CRA：1-800-267-6999（TIPS 自動電話服務）
3. Notice of Assessment：你最近的 NOA 會列出供款額度

請注意：金融機構提交資料後，CRA 的數據可能延遲數週才更新。你應自行獨立記錄所有供款。

重點整理

• TFSA 是加拿大最強大的免稅帳戶之一；所有增長和提款均 100% 免稅
• 2026 年的年度上限為 $7,000（自 2009 年起累計 $109,000）
• 新移民的額度從成為加拿大稅務居民的年份開始累積
• 避免在 TFSA 內持有美國股息股票；15% 預扣稅無法取回
• 切勿在提款的同一年重新供款；請等到 1 月 1 日

FAQ

Q: 2026 年的 TFSA 供款上限是多少？

A: 年度上限為 $7,000。如果你自 2009 年起一直是加拿大居民，且從未供款，累計額度為 $109,000。

Q: 新移民可以開設 TFSA 嗎？

A: 可以。任何年滿 18 歲、持有有效 SIN 且屬加拿大稅務居民的人都可以開設，包括 PR 持有人、工作許可證持有人和國際學生。

Q: 從 TFSA 提款需要繳稅嗎？

A: 不需要。提款完全免稅，也不會在任何政府福利計算中被視為收入。

Q: 如果我超額供款，會怎樣？

A: CRA 會針對每月最高超額金額收取 1% 的罰款，直到你提取超額款項為止。你也必須提交 Form RC243。

Q: 我可以在 TFSA 內持有美國股票嗎？

A: 可以，但美國股息須繳納無法取回的 15% 預扣稅。美國股息股票應改為放在 RRSP，以利用稅務協定保障。

Q: 未使用的 TFSA 額度會結轉嗎？

A: 會，而且可以無限期結轉。額度會自動累積，不必先開設帳戶。

Q: 提款額度何時會恢復？

A: 會在下一年的 1 月 1 日恢復。

Q: TFSA 比 RRSP 好嗎？

A: 視你的收入而定。收入較低時，TFSA 通常較適合；處於較高稅階時，RRSP 通常較適合。