FHSA詳解：免稅儲蓄最高$4萬，助你購買第一套房
FHSA 是什麼？
首次購屋儲蓄帳戶（FHSA）是 2022 年聯邦預算推出的註冊儲蓄計劃，自 2023 年 4 月 1 日起可開立 [3]。這項計劃專為協助首購族累積頭期款而設計。
FHSA 的獨特之處，在於加拿大沒有其他註冊帳戶能同時提供以下三項稅務優惠 [1][5]：
- 供款可抵減應稅所得（如同 RRSP）：你的供款會降低應稅所得
- 投資收益免稅（如同 TFSA）：投資成長不受稅負侵蝕
- 提領免稅（如同 TFSA）：用於購屋的合格提領完全免稅
此外，FHSA 與 RRSP 購屋者計劃不同，完全無須償還。這筆錢可以直接歸你所有 [1][2]。
| 特色 | RRSP | TFSA | FHSA |
|---|---|---|---|
| 供款可抵減應稅所得 | 是 | 否 | 是 |
| 投資收益免稅 | 稅負遞延 | 是 | 是 |
| 提領免稅 | 否 | 是 | 是 |
| 是否需要償還 | 不適用（HBP：是） | 否 | 否 |
誰可以開立 FHSA？
- 加拿大稅務居民：你必須是加拿大稅務居民
- 年齡介於 18 至 71 歲：而且至少須達到所在省份的法定成年年齡
- 首購族：你（以及配偶或同居伴侶）在開戶當年或之前 4 個曆年內，不得住在自己擁有的住宅中
- 持有有效的 社會保險號碼（SIN）
誰符合首購族定義？
定義相當明確：在目前年度或之前 4 個曆年內，你不得同時擁有符合資格的住宅，並將其作為主要住所居住 [1]。這表示：
- 如果你擁有出租房產，但從未住在其中，仍可能符合資格
- 如果你的配偶或同居伴侶擁有住宅，而且你與對方一起住在該住宅，你就不符合資格
- 持有 25% 以上的實益所有權，也會被視為擁有住宅
依移民身分區分的資格：
| 身分 | 符合資格？ | 說明 |
|---|---|---|
| 加拿大公民 | 是 | 必須符合所有其他條件 |
| 永久居民（PR） | 是 | 必須是加拿大稅務居民 |
| 工簽持有人 | 是* | *僅限加拿大稅務居民 |
| 國際學生 | 可能 | 僅限被視為加拿大稅務居民者 |
| 非稅務居民 | 否 | 必須是加拿大居民 |
重點：資格取決於你是否為加拿大稅務居民，而不是移民身分 [1]。持工簽、在加拿大報稅，且被認定為事實居民的人，可以開立 FHSA。
你可以供款多少？
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 每年供款上限 | $8,000 |
| 終身供款上限 | $40,000 |
| 最高結轉額度 | $8,000（1 年的未使用額度） |
| 單一年度最高供款額 | $16,000（含完整結轉額度） |
未使用額度如何結轉？
如果某一年度未用完 $8,000 額度，未使用部分只能結轉到下一年，最高為 $8,000 [1][7]。
範例：
- 2024 年：你供款 $5,000（未使用的 $3,000 結轉至 2025 年）
- 2025 年：你最多可以供款 $11,000（新額度 $8,000 ＋ 結轉額度 $3,000）
- 2025 年：你供款 $6,000（尚未使用 $5,000，而 2026 年的結轉上限仍為 $8,000）
與 TFSA 的關鍵差異：開戶前不會累積額度
這是理解 FHSA 時最重要的觀念之一 [1]：
- TFSA：從你成為稅務居民的年度起，無論是否開戶，供款額度都會自動累積
- FHSA：只有在你開立帳戶後，供款額度才會開始累積
如果等 3 年才開立 FHSA，你會永久失去 $24,000 的潛在供款額度（3 × $8,000），日後無法補回。最高結轉額度始終只有 $8,000，也就是 1 年的額度 [1][7]。
實用建議：即使只能先存入 $1，也應儘早開立 FHSA。真正重要的是讓額度開始累積。
FHSA 有哪些稅務優惠？
供款時：可抵減應稅所得
你存入 FHSA 的每一元，都能像 RRSP 供款一樣降低應稅所得 [1][3]。如果每年都供款至 $8,000 上限，實際節稅金額取決於你的邊際稅率：
| 應稅所得（約） | 綜合邊際稅率（聯邦＋BC） | 每供款 $8,000 的節稅額 | 5 年節稅總額（$40,000） |
|---|---|---|---|
| $40,000 | 約 22.7% | 約 $1,816 | 約 $9,080 |
| $55,000 | 約 28.2% | 約 $2,256 | 約 $11,280 |
| $75,000 | 約 31.0% | 約 $2,480 | 約 $12,400 |
| $100,000 | 約 33.3% | 約 $2,664 | 約 $13,320 |
| $150,000 | 約 40.7% | 約 $3,256 | 約 $16,280 |
| $220,000+ | 約 53.5% | 約 $4,280 | 約 $21,400 |
以上為 2026 年聯邦與 BC 省綜合邊際稅率的約略數字，各省稅率不同。
關鍵觀念：所得越高，FHSA 扣除額的價值越大。高所得者若以 53.5% 的邊際稅率節稅，之後再以 0% 稅率提領，等於實質獲得政府提供的 53.5% 加成 [5][6]。
你也可以將扣除額留到未來所得較高的年度再申報，以提高節稅效益 [1]。
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投資期間：收益完全免稅
FHSA 內的所有投資收益，包括資本利得、股息與利息，都能完全免稅成長 [1][5]。只要最後進行合格提領，或將資金轉入 RRSP，整段期間的收益都不會被課稅。
提領時：合格提領免稅
提領資金購買符合資格的第一間住宅時，你完全無須繳稅。不會預扣稅款，也無須償還 [1][2]。這正是 FHSA 與 RRSP 購屋者計劃的主要差異，後者必須在 15 年內逐年償還。
FHSA 與其他購屋儲蓄方式相比如何？
FHSA、RRSP HBP 與 TFSA
| 特色 | FHSA | RRSP HBP | TFSA |
|---|---|---|---|
| 供款可抵減應稅所得 | 是 | 是 | 否 |
| 投資收益免稅 | 是 | 是（提領前） | 是 |
| 購屋提領免稅 | 是 | 是（但必須償還） | 是 |
| 是否需要償還 | 否 | 是，每年償還 1／15，共 15 年 | 否 |
| 可用於購屋的最高金額 | $40,000 | $60,000 | 無上限 |
| 是否必須為首購族 | 是 | 是（4 年規則） | 否 |
| 用於其他目的的彈性 | 有限 | 退休儲蓄 | 可自由運用 |
| 帳戶存續期限 | 最長 15 年 | 終身 | 終身 |
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$100,000 組合策略（FHSA ＋ HBP）
以下是加拿大首購族最有力的策略之一：同一筆購屋交易可以同時使用 FHSA 與 RRSP 購屋者計劃 [4][5][7]。
單身個人：
| 資金來源 | 最高金額 | 提領時稅額 | 償還要求 |
|---|---|---|---|
| FHSA | $40,000 | $0 | 無 |
| RRSP HBP | $60,000 | $0（按期償還時） | 15 年 |
| TFSA | 無上限* | $0 | 無 |
| 合計 | $100,000+ |
伴侶兩人（雙方皆為首購族）：
| 資金來源 | 最高金額 | 說明 |
|---|---|---|
| 2× FHSA | $80,000 | 無須償還 |
| 2× RRSP HBP | $120,000 | 分 15 年償還 |
| 2× TFSA | 無上限* | 可自由運用 |
| 合計 | $200,000+ |
*TFSA 金額取決於已累積的供款額度。
HBP 提領上限自 2024 年 4 月 16 日起由 $35,000 提高至 $60,000 [4]，讓這項組合策略更具效益。
相同金額的逐項比較
情境：年收入 $80,000，每年供款 $8,000，持續 5 年，年報酬率 7%
| 帳戶 | 供款總額 | 供款時節稅額 | 5 年成長 | 提領時稅額 | 淨值 | 是否償還？ |
|---|---|---|---|---|---|---|
| FHSA | $40,000 | 約 $12,400 | 約 $6,300 | $0 | 約 $58,700 | 否 |
| RRSP（HBP） | $40,000 | 約 $12,400 | 約 $6,300 | 起初為 $0 | 約 $46,300（須償還 $40K） | 是，15 年 |
| TFSA | $40,000 | $0 | 約 $6,300 | $0 | 約 $46,300 | 否 |
| 非註冊帳戶 | $40,000 | $0 | 約 $4,700（稅後） | 資本利得稅 | 約 $44,700 | 否 |
FHSA 與購屋者計劃（HBP）有什麼關係？
FHSA 與 HBP 是兩項彼此獨立、可以互補的計劃 [4][7]：
FHSA：
- 獨立的註冊帳戶
- 終身上限 $40,000
- 無須償還
- 必須是首購族才能開立
HBP（購屋者計劃）：
- 從 RRSP 提領資金的計劃
- 提領上限為 $60,000（2024 年 4 月由 $35,000 調高）[4]
- 必須在 15 年內，每年將 1／15 償還至 RRSP
- 如果未按期償還，該年度應償還的金額會計入應稅所得
兩者一起使用：你可以同時向 FHSA 與 RRSP 供款，盡可能累積享有稅務優惠的購屋資金。購屋時，先從 FHSA 提領（無須償還），再透過 HBP 取得額外資金（分 15 年償還）。如此一來，每人最多可提領 $100,000 的稅務優惠購屋資金 [5][7]。
關鍵差異：如果未按期償還 HBP，該筆金額會成為應稅所得。FHSA 沒有這種風險，因為根本沒有須償還的款項。
合格提領有哪些規定？
若要進行免稅的合格提領，你必須符合以下所有條件 [1][2]：
- 提領時是首購族
- 持有書面協議，約定購買或興建位於加拿大、符合資格的住宅
- 完成購屋，期限為提領次年的 10 月 1 日前
- 打算入住，並在購屋後 1 年內將該住宅作為主要住所
- 是加拿大居民，從提領時起至完成購屋為止都必須維持居民身分
哪些住宅符合資格？
符合資格的住宅，是位於加拿大境內，而且你打算在 1 年內入住並作為主要住所的住宅單位 [1][2]。包括：
- 獨棟住宅
- 公寓大樓中的住宅單位
- 連棟住宅
- 雙戶住宅或三戶住宅（你須住在其中一戶）
- 移動式住宅
- 合作住宅公司的股份
- 新建住宅或既有住宅
不符合資格：你不會入住的投資房產、加拿大境外的住宅，以及你不打算作為主要住所的房產 [2]。
合格提領的時間表
| 步驟 | 期限 |
|---|---|
| 簽訂購買或興建住宅的書面協議 | 提領前或提領時 |
| 從 FHSA 提領 | 交屋前任何時間 |
| 完成購屋（交屋） | 提領次年的 10 月 1 日前 |
| 搬入住宅 | 購買或興建後 1 年內 |
| 處理剩餘餘額並關閉 FHSA | 首次合格提領次年的 12 月 31 日前 |
首次合格提領後
- 不得再供款
- 必須在次年 12 月 31 日前關閉 FHSA
- 任何剩餘餘額都必須轉入 RRSP／RRIF，或直接提領並納稅
- 可以分次提領，不必一次提領全部資金
FHSA 內可以投資什麼？
FHSA 可以持有與 TFSA 或 RRSP 相同類型的合格投資 [1][5]：
- 加拿大股票，以及在指定交易所上市的美國股票
- ETF
- 共同基金
- 債券
- GIC（保證投資證）
- 現金與儲蓄存款
投資策略的考量：
FHSA 的投資期限相對較短，多數人會在 5–10 年內使用，因此投資方式應配合你的購屋時間表 [5]：
- 預計 1–3 年內購屋：GIC、高利率儲蓄、短期債券 ETF
- 預計 3–5 年內購屋：平衡型投資組合（搭配債券與股票）
- 預計 5–10 年以上才購屋：成長型投資組合（提高股票比重）
美國股息預扣稅：FHSA 與 TFSA 一樣，美國 IRS 並未依《加拿大與美國稅務協定》承認其免稅地位 [6]。存入 FHSA 的美國股息會被永久預扣 15% 稅款。因此，FHSA 內可優先考慮加拿大股票、GIC，以及美國股息較少的成長型投資。
如何開立 FHSA
哪裡可以開立？
| 機構 | 類型 | 主要特色 |
|---|---|---|
| Wealthsimple | 線上券商 | 免交易手續費、應用程式操作簡單、可選自動投資 |
| Questrade | 線上券商 | 買進 ETF 免手續費、選擇多元 |
| RBC Direct Investing | 銀行券商 | 完整服務、分行支援 |
| TD Direct Investing | 銀行券商 | 功能完整的平台 |
| BMO InvestorLine | 銀行券商 | 可與銀行帳戶整合 |
| National Bank | 銀行券商 | 股票與 ETF 免交易手續費 |
| CIBC Investor's Edge | 銀行券商 | 交易手續費較低 |
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開戶步驟
- 確認資格：年齡 18–71 歲、加拿大稅務居民、首購族
- 選擇機構：比較費用、投資選項與使用體驗
- 開立帳戶：提供 SIN、個人資料，並簽署資格聲明
- 存入資金：最多存入 $8,000；若有結轉額度，則可存入更多
- 投資資金：依購屋時間表選擇合適的投資
- 申報扣除額：使用 Schedule 15，在所得稅申報表中申報供款
應避免哪些常見錯誤？
1. 太晚開戶
最大的錯誤就是等待。由於未使用額度只有在開戶後才開始累積，每延後 1 年，就會永久失去 $8,000 的供款額度 [1][7]。即使只能存入 $1，也應先開戶。
2. 超額供款
在移除超額款項前，每月會按超額部分收取 1% 罰款 [1][5]。務必仔細記錄所有供款，包括結轉額度。
3. 忘記配偶規則
如果你的配偶或同居伴侶擁有你們共同居住的住宅，你就不符合開立 FHSA 的資格 [1]。有些人以為「我本人沒有房子」就符合資格，卻忽略自己住在伴侶名下的住宅中。
4. 錯過 15 年期限
從你開立第一個 FHSA 時，就會開始計算期限。如果在 2023 年開戶，期限是 2038 年 12 月 31 日。過了這一天，就不能再進行合格提領 [1][2]。
5. 忘記申報稅務扣除額
FHSA 供款可以扣除，但你必須實際在所得稅申報表（Schedule 15）中申報。如果預期未來所得會更高，也可以將扣除額留到之後的年度使用 [1]。
6. 合格提領後繼續供款
首次進行合格提領後，就不得再供款 [1][2]。請仔細安排供款時程。
7. 不知道可以轉入 RRSP
如果最後沒有買房，將資金轉入 RRSP 不但免稅，也不會占用 RRSP 供款額度 [1][7]。許多人其實更適合轉入 RRSP，卻在沒有必要的情況下選擇了應稅提領。
8. 誤以為開戶前也會累積結轉額度
FHSA 與 TFSA 不同，無法補回尚未擁有 FHSA 之前年度的額度。最多只能補上 1 年，也就是 $8,000 [1]。
新移民如何運用 FHSA
如果你最近抵達加拿大，並計劃日後購買第一間住宅，FHSA 應是最優先開立的帳戶之一 [1]：
步驟一：取得 SIN：儘快前往 Service Canada 辦事處或線上申請。
步驟二：立刻開立 FHSA：即使只能存入 $1，也應先開戶。最重要的是開始累積可結轉額度。每延後 1 年，就會失去 $8,000 永遠無法補回的潛在額度。
步驟三：依自己的時間開立 TFSA：FHSA 與 TFSA 不同，從你成為稅務居民的年度起，TFSA 額度會自動累積，因此不用急著開戶。
為什麼順序很重要？
資料時效：本指南中的數字、稅率與門檻，均以最近查證的 2025–2026 年資料為依據。政策細節會定期檢視，但在作出決定前，仍請透過文中連結的官方來源確認最新金額。
- 等 3 年才開立 FHSA ＝ 永久失去 $24,000 額度
- 等 3 年才開立 TFSA ＝ 損失 $0（額度會保留給你）
還不確定會不會買房？仍然建議先開戶。如果最後沒有買房，你可以將餘額免稅轉入 RRSP，而且不會占用任何 RRSP 額度。儘早開戶並沒有明顯的不利之處 [1][7]。
FAQ
Q: FHSA 的供款上限是多少？
A: 每年上限為 $8,000，終身上限為 $40,000。最多可以將 $8,000 的未使用額度結轉到下一年，因此單一年度最高可供款 $16,000 [1]。
Q: 永久居民與工簽持有人可以開立 FHSA 嗎？
A: 可以。資格取決於你是否為加拿大稅務居民，而非移民身分。身為加拿大稅務居民的 PR 與工簽持有人都可以開立 FHSA [1][3]。
Q: FHSA 與 RRSP 購屋者計劃可以一起使用嗎？
A: 可以。同一次購屋時，你最多可從 FHSA 提領 $40,000（無須償還），並透過 RRSP 購屋者計劃提領最多 $60,000（分 15 年償還）[4][5][7]。
Q: 如果我一直沒有買房，會怎麼樣？
A: 你可以將 FHSA 餘額免稅轉入 RRSP 或 RRIF，而且不會占用任何 RRSP 供款額度。你也可以直接提領，但全額都會計入應稅所得 [1][2]。
Q: FHSA 提領也要像購屋者計劃一樣償還嗎？
A: 不用。合格的 FHSA 提領完全免稅，也完全無須償還 [1][2]。
Q: FHSA 最多可以保留多久？
A: 最長為開立第一個 FHSA 當年起 15 年，或至你年滿 71 歲當年的 12 月 31 日，以較早者為準 [1][3]。
Q: 開戶前會累積 FHSA 供款額度嗎？
A: 不會。FHSA 與 TFSA 不同，只有在開戶後才開始累積額度。即使只能先存入 $1，也應儘早開戶 [1][7]。
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- First Home Savings Account (FHSA) - Canada Revenue Agency(Accessed: 2025-05-13)
- FHSA Withdrawals and Transfers - Canada Revenue Agency(Accessed: 2025-05-13)
- Design of the Tax-Free First Home Savings Account - Department of Finance Canada(Accessed: 2025-05-13)
- What Is the Home Buyers' Plan (HBP)？ - Canada Revenue Agency(Accessed: 2025-05-13)
- What Is an FHSA - Wealthsimple(Accessed: 2025-05-13)
- FHSA vs TFSA vs RRSP - Wealthsimple(Accessed: 2025-05-13)
- FHSA - RBC Royal Bank(Accessed: 2025-05-13)
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