加拿大稅級 2026：聯邦和各省完全指南
加拿大實行累進稅制，聯邦政府和省/地區政府同時徵收所得稅。2026年，聯邦稅率從14%到33%，聯邦-省合併稅率從18%（努納武特）到54.80%（紐芬蘭與拉布拉多）。最低聯邦稅率降至14% - 這是近十年來首次下調聯邦稅率。
2026年聯邦稅級是什麼？
加拿大2026年有五個聯邦所得稅級。每個稅級僅適用於該範圍內的收入 - 這被稱為 邊際稅率 制度 [1]。
| 應稅收入 | 邊際稅率 |
|---|---|
| 前$58,523 | 14.00% |
| $58,523至$117,045 | 20.50% |
| $117,045至$181,440 | 26.00% |
| $181,440至$258,482 | 29.29%* |
| 超過$258,482 | 33.00% |
*第四稅級的29.29%實際稅率是由於增強版基本個人免稅額（BPA）的回收導致的。法定稅率為29%，BPA回收增加了額外的0.29% [2]。
2026年有哪些變化？
最重要的變化是 最低聯邦稅率從15%降至14% [1]。該稅率在2025年下半年為14.5%，2026年全年為14%。這意味著第一稅級中每$10,000的應稅收入可節省約$58。
所有稅級起點上調2%以應對通脹 [3]。基本個人免稅額（BPA）也有所增加：
- 最高BPA ：$16,452（收入$181,440以下）
- 最低BPA ：$14,829（收入$258,482以上）
- 額外的$1,623在$181,440至$258,482之間逐步回收 [2]
此前提議的資本利得納入比率上調（從50%提高至66.67%）已在實施前 取消 。個人資本利得仍維持50%納入比率 [1]。
邊際稅制實際如何運作？
加拿大最常見的稅務誤解是：進入更高稅級意味著所有收入都按更高稅率徵稅。 這是錯誤的。 每個稅級僅適用於該範圍內的收入 [1]。
示例：2026年收入$100,000（僅聯邦稅）
| 收入範圍 | 稅率 | 稅額 |
|---|---|---|
| 前$58,523 | 14% | $8,193 |
| $58,523至$100,000（$41,477） | 20.5% | $8,503 |
| 聯邦稅總額 | $16,696 | |
| 減去BPA抵扣（$16,452 x 14%） | -$2,303 | |
| 聯邦淨稅額 | $14,393 |
您的 實際（平均）聯邦稅率 為14.39% - 遠低於20.5%的邊際稅率。如果加薪到$101,000，只會增加$205的稅（額外$1,000的20.5%），而非將所有收入推至20.5% [1]。
不同收入水平的實際稅率
| 收入 | 聯邦稅（約） | 實際稅率 |
|---|---|---|
| $30,000 | ~$2,126 | 7.1% |
| $50,000 | ~$4,923 | 9.8% |
| $75,000 | ~$9,948 | 13.3% |
| $100,000 | ~$14,393 | 14.4% |
| $150,000 | ~$27,393 | 18.3% |
| $200,000 | ~$42,086 | 21.0% |
| $300,000 | ~$71,286 | 23.8% |
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各省和地區的稅率是多少？
您在 12月31日 的居住省份決定您全年的省稅率 [1]。省稅率加在聯邦稅率之上。以下是2026年全部13個管轄區的稅率。
不列顛哥倫比亞省（BC）
| 應稅收入 | 省稅率 |
|---|---|
| 前$50,363 | 5.60% |
| $50,363 - $100,728 | 7.70% |
| $100,728 - $115,648 | 10.50% |
| $115,648 - $140,430 | 12.29% |
| $140,430 - $190,405 | 14.70% |
| $190,405 - $265,545 | 16.80% |
| 超過$265,545 | 20.50% |
- BPA：$13,216 | 合併最高稅率：53.50% | 指數化：2.2%
- 注：最低稅級稅率從5.06%上調至5.60%。2027-2030年將暫停指數化調整 [4]。
阿爾伯塔省（AB）
| 應稅收入 | 省稅率 |
|---|---|
| 前$61,200 | 8% |
| $61,200 - $154,259 | 10% |
| $154,259 - $185,111 | 12% |
| $185,111 - $246,813 | 13% |
| $246,813 - $370,220 | 14% |
| 超過$370,220 | 15% |
- BPA：$22,769（全加拿大最高） | 合併最高稅率：48.00% | 無省銷售稅
- 注：根據Bill 32（2024年），指數化調整上限為2%。阿爾伯塔省始終是各省中總稅負最低的 [4]。
薩斯喀徹溫省（SK）
| 應稅收入 | 省稅率 |
|---|---|
| 前$54,532 | 10.50% |
| $54,532 - $155,805 | 12.50% |
| 超過$155,805 | 14.50% |
- BPA：$20,381 | 合併最高稅率：47.50% [4]
曼尼托巴省（MB）
| 應稅收入 | 省稅率 |
|---|---|
| 前$47,000 | 10.80% |
| $47,000 - $100,000 | 12.75% |
| 超過$100,000 | 17.40% |
- BPA：$15,780（收入$200,000-$400,000時逐步取消） | 合併最高稅率：50.40%
- 注：2026年凍結指數化調整。BPA逐步取消在$258K-$400K範圍內造成51.25%的實際稅率 [4]。
安大略省（ON）
| 應稅收入 | 省稅率 |
|---|---|
| 前$53,891 | 5.05% |
| $53,891 - $107,785 | 9.15% |
| $107,785 - $150,000 | 11.16% |
| $150,000 - $220,000 | 12.16% |
| 超過$220,000 | 13.16% |
- BPA：$12,989 | 合併最高稅率：53.53%（含附加稅）
- 安大略附加稅：省稅超過$5,818部分加徵20% + 超過$7,446部分加徵36%
- 注：$150,000和$220,000起點未進行通脹指數化調整 [4]。
魁北克省（QC）
| 應稅收入 | 省稅率 |
|---|---|
| 前$54,345 | 14.00% |
| $54,345 - $108,680 | 19.00% |
| $108,680 - $132,245 | 24.00% |
| 超過$132,245 | 25.75% |
- BPA：$18,952 | 合併最高稅率：53.31%
- 魁北克通過Revenu Quebec管理自己的稅務系統。居民需單獨提交省級報稅表，並獲得16.5%的聯邦稅減免。魁北克使用自己的養老金計劃（QPP）而非CPP [4]。
新不倫瑞克省（NB）
| 應稅收入 | 省稅率 |
|---|---|
| 前$52,333 | 9.40% |
| $52,333 - $104,666 | 14.00% |
| $104,666 - $193,861 | 16.00% |
| 超過$193,861 | 19.50% |
- BPA：$13,664 | 合併最高稅率：52.50% [4]
新斯科舍省（NS）
| 應稅收入 | 省稅率 |
|---|---|
| 前$30,995 | 8.79% |
| $30,995 - $61,991 | 14.95% |
| $61,991 - $97,417 | 16.67% |
| $97,417 - $157,124 | 17.50% |
| 超過$157,124 | 21.00% |
- BPA：$11,932（全加拿大最低） | 合併最高稅率：54.00%
- 注：新斯科舍省從2025年1月1日起開始對稅級進行通脹指數化調整 [4]。
愛德華王子島（PE）
| 應稅收入 | 省稅率 |
|---|---|
| 前$33,928 | 9.50% |
| $33,928 - $65,820 | 13.47% |
| $65,820 - $106,890 | 16.60% |
| $106,890 - $142,250 | 17.62% |
| $142,250 - $200,000 | 19.00% |
| 超過$200,000 | 20.00% |
- BPA：$15,000 | 合併最高稅率：53.00%
- 2026年新增：對$200,000以上收入新增第六稅級，稅率20% [4]。
紐芬蘭與拉布拉多省（NL）
| 應稅收入 | 省稅率 |
|---|---|
| 前$44,678 | 8.70% |
| $44,678 - $89,354 | 14.50% |
| $89,354 - $159,528 | 15.80% |
| $159,528 - $223,340 | 17.80% |
| $223,340 - $285,319 | 19.80% |
| $285,319 - $570,638 | 20.80% |
| $570,638 - $1,141,275 | 21.30% |
| 超過$1,141,275 | 21.80% |
- BPA：$11,188 | 合併最高稅率：54.80%（全加拿大最高）
- 注：8個稅級，為各省中最多。進步保守黨政府已提議將BPA提高至$15,000 [4]。
育空地區（YT）
| 應稅收入 | 地區稅率 |
|---|---|
| 前$58,523 | 6.40% |
| $58,523 - $117,045 | 9.00% |
| $117,045 - $181,440 | 10.90% |
| $181,440 - $258,482 | 12.93% |
| $258,482 - $500,000 | 12.80% |
| 超過$500,000 | 15.00% |
- BPA：與聯邦一致（$14,829-$16,452） | 合併最高稅率：48.00% [4]
西北地區（NT）
| 應稅收入 | 地區稅率 |
|---|---|
| 前$53,003 | 5.90% |
| $53,003 - $106,009 | 8.60% |
| $106,009 - $172,346 | 12.20% |
| 超過$172,346 | 14.05% |
- BPA：$18,198 | 合併最高稅率：47.05% [4]
努納武特地區（NU）
| 應稅收入 | 地區稅率 |
|---|---|
| 前$55,801 | 4.00% |
| $55,801 - $111,602 | 7.00% |
| $111,602 - $181,439 | 9.00% |
| 超過$181,439 | 11.50% |
- BPA：$19,659 | 合併最高稅率：44.50%（全加拿大最低） [4]
各省如何比較？
合併最高邊際稅率 - 從低到高排列
| 排名 | 省/地區 | 合併最高稅率 | 最高稅率起點 |
|---|---|---|---|
| 1 | 努納武特 | 44.50% | $258,482 |
| 2 | 西北地區 | 47.05% | $258,482 |
| 3 | 薩斯喀徹溫 | 47.50% | $258,482 |
| 4 | 阿爾伯塔 | 48.00% | $370,220 |
| 4 | 育空 | 48.00% | $500,000 |
| 6 | 曼尼託巴 | 50.40% | $400,000+ |
| 7 | 新不倫瑞克 | 52.50% | $258,482 |
| 8 | 愛德華王子島 | 53.00% | $258,482 |
| 9 | 魁北克 | 53.31% | $258,482 |
| 10 | 不列顛哥倫比亞 | 53.50% | $265,545 |
| 11 | 安大略 | 53.53% | $258,482 |
| 12 | 新斯科舍 | 54.00% | $258,482 |
| 13 | 紐芬蘭與拉布拉多 | 54.80% | $1,141,275 |
2026年不同收入水平的近似合併稅額
| 省份 | $50K | $100K | $150K | $200K |
|---|---|---|---|---|
| 阿爾伯塔 | ~$7,200 | ~$20,800 | ~$39,200 | ~$59,300 |
| BC | ~$5,700 | ~$19,100 | ~$38,400 | ~$59,800 |
| 安大略 | ~$5,500 | ~$20,400 | ~$40,400 | ~$63,800 |
| 魁北克 | ~$9,200 | ~$26,800 | ~$49,200 | ~$72,700 |
| 薩斯喀徹溫 | ~$7,600 | ~$22,500 | ~$42,000 | ~$62,400 |
| 曼尼託巴 | ~$7,400 | ~$23,200 | ~$44,100 | ~$66,600 |
| 新斯科舍 | ~$7,200 | ~$24,500 | ~$44,000 | ~$65,700 |
| 努納武特 | ~$4,800 | ~$18,000 | ~$36,000 | ~$56,000 |
稅制如何隨時間演變？
聯邦主要變化（2010-2026）
| 年份 | 變化 |
|---|---|
| 2010-2015 | 穩定的四級稅制（15%、22%、26%、29%） |
| 2016 | 新增第五稅級，$200,000以上收入按33%徵稅。第二稅級從22%降至20.5% |
| 2019-2023 | 增強版BPA分階段實施，至2023年達到$15,000 |
| 2025（7月1日） | 最低稅率從15%降至14.5% |
| 2025 | 擬議的資本利得納入比率上調被取消 |
| 2026 | 最低稅率完全降至14%。所有起點按2%指數化調整 |
年度指數化因子
CRA每年根據消費者物價指數（CPI）調整稅級 [3]。
| 稅務年度 | 指數化因子 | 備註 |
|---|---|---|
| 2021 | 1.010（1.0%） | 疫情期間低通脹 |
| 2022 | 1.024（2.4%） | |
| 2023 | 1.063（6.3%） | 疫情後通脹飆升 |
| 2024 | 1.048（4.8%） | |
| 2025 | 1.027（2.7%） | |
| 2026 | 1.020（2.0%） | 迴歸正常範圍 |
如何降低稅負？
RRSP供款
RRSP供款從收入中扣除，可能使您降至更低稅級。例如，如果您收入$125,000，向 RRSP 供款$8,000可將收入降至$117,000，保持在20.5%聯邦稅級而非26% [1]。
- 2026年RRSP供款額度：前一年工作收入的18%，最高約$33,140
- 未使用的額度可無限期結轉
TFSA免稅增長
您的 TFSA 不會降低應稅收入，但所有增長和提取完全免稅。2026年年度供款限額為$7,000，自2009年起符合條件者累計額度為$102,000 [1]。
經驗法則 ：如果您處於26%+聯邦稅級，RRSP通常更有利。如果處於14-20.5%稅級，TFSA可能更有優勢。
💡 與中國稅制的比較： 中國實行7級累進個人所得稅制（3%至45%），但沒有類似加拿大RRSP或TFSA的個人免稅儲蓄賬戶。中國的個稅起徵點為每月5,000元（年60,000元），而加拿大的基本個人免稅額為$16,452。中國沒有省級所得稅，而加拿大的省稅可為總稅負增加4%-21.8%。
收入分拆
- 配偶RRSP ：高收入配偶供款，低收入配偶在3年歸屬期後提取
- 養老金分拆 ：最多50%的合格養老金收入可分配給配偶（大多數養老金需年滿65歲） [1]
- TOSI規則 ：限制通過私人公司向家庭成員進行的收入分拆
首套住房儲蓄賬戶（FHSA）
FHSA 結合了RRSP和TFSA的雙重優勢。供款可抵稅（如RRSP），用於購買符合條件住房的提取免稅（如TFSA）。年度限額為$8,000，終身最高$40,000 [1]。
其他策略
- 將上市證券直接 捐贈 給慈善機構可完全免除資本利得稅 [1]
- 申報所有扣除項 ：就業費用、搬遷費用、托兒費用
- 管理資本利得/損失的時機 ：在同一年度實現損失以抵消收益
- 管理RRIF提取 使其低於OAS回收門檻（2026年約$93,454）
新移民需要了解什麼？
首次加拿大報稅
即使沒有加拿大收入，您也應在到達加拿大的第一年提交報稅表。報稅可觸發各項福利支付，如 GST/HST抵扣、 加拿大兒童福利金（CCB） 和省級福利 [1]。
- 截止日期 ：次年4月30日（自僱者6月15日，但付款仍需在4月30日前）
- 關鍵表格 ：使用RC151表申請GST/HST抵扣，RC66表申請CCB
12月31日規則
您在 12月31日 的居住省份決定您全年的省稅率。如果您10月15日到達加拿大並定居在BC，BC的稅率適用於全年收入 [1]。
全球收入
作為加拿大居民，從抵達之日起您需對 全球收入 納稅。抵達前的收入在加拿大不徵稅。外國收入必須使用加拿大央行匯率轉換為加元 [1]。
- T1135表 ：如果您持有成本超過$100,000加元的外國資產，則必須申報
- 未申報的罰款相當高（每年$2,500）
新移民的TFSA和RRSP額度
- TFSA ：從您成為加拿大居民的那一年起開始累積額度。如果您2026年到達，2026年的額度為$7,000
- RRSP ：需要前一年的加拿大工作收入。第一年新移民通常在登陸後第二年才有RRSP額度 [1]
加拿大與國際比較
| 特徵 | 加拿大（2026） | 美國（2025） | 英國（2025/26） | 澳大利亞（2024-25） |
|---|---|---|---|---|
| 聯邦最高稅率 | 33% | 37% | 45% | 45% |
| 最低稅率 | 14% | 10% | 20% | 16% |
| 合併最高稅率 | 44.5-54.8% | 37-50.3% | 45-47% | 47% |
| 資本利得 | 50%納入 | 0/15/20%+3.8% | 18/24%固定 | 50%折扣 |
| 醫療保健 | 通過稅收 | 私人/僱主 | 通過稅收 | 2%附加 |
加拿大的稅收佔GDP比率約為33.2%，接近OECD平均水平的約34% [6]。雖然高於美國（27.7%），但這為全民醫療保健提供了資金。當美國的醫療成本（保險費、免賠額、自付額）被考慮在內時，總支出往往相當。
特殊稅務情況
非居民
非居民對大部分加拿大來源收入支付25%的固定預扣稅，除非稅收協定提供更低的稅率 [7]。加拿大與95個以上國家簽有稅收協定。主要預扣稅率：
| 國家 | 股息 | 利息 | 養老金 |
|---|---|---|---|
| 美國 | 15% | 0% | 15-25% |
| 英國 | 15% | 0% | 0-25% |
| 韓國 | 15% | 10% | 15% |
| 中國 | 15% | 10% | 15% |
| 印度 | 15-25% | 15% | 15-25% |
在加拿大的美國公民
美國公民和綠卡持有者即使居住在加拿大也必須申報美國稅。TFSA不被IRS承認，因此增長在美國需納稅。RRSP根據美加稅收協定被認可 [7]。
自僱人士
如果您是自僱人士且淨收入超過約$75,000-$100,000，註冊公司可能是有益的。聯邦小企業稅率為9%，前$500,000活躍業務收入的合併企業稅率從約11%（阿爾伯塔、安大略）到14.5%（新斯科舍）不等 [1]。
常見問題
Q：我在哪個稅級？
數據時效性： 本指南中的數字、費率和門檻基於最新核實數據（2025-2026年）。在做出決定之前，請務必在連結的官方來源確認當前金額。
A：您的稅級取決於應稅收入（T1報稅表第26000行），而非總收入。扣除各項後（RRSP、工會會費、托兒等），檢視聯邦稅級表和您的省級表。您"所在"的稅級是您最後一元收入所落入的稅級。例如，如果應稅收入為$90,000，您的聯邦稅級為20.5%，但只有$58,523以上的收入按20.5%徵稅 [1]。
Q：我加薪進入了更高稅級，到手收入會減少嗎？
A：不會。這是最常見的稅務誤解。只有更高稅級內的收入按更高稅率徵稅。加薪總是意味著到手收入增加。除了極少數情況（如OAS回收），您永遠不會因為多賺錢而虧損 [1]。
Q：稅級和稅率是一回事嗎？
A：不是。稅級是收入範圍（如$58,523至$117,045），稅率是適用於該範圍內收入的百分比（如20.5%）。多個稅級配合不同稅率構成了累進稅制 [1]。
Q：我需要和配偶一起報稅嗎？
A：不需要。加拿大實行個人獨立報稅。配偶分別提交各自的報稅表。但某些抵扣和扣除項（養老金分拆、配偶額度、醫療費用、捐贈）會考慮另一方配偶的收入 [1]。
Q：2026年稅級何時生效？
A：適用於2026年1月1日至12月31日期間的收入。您需在2027年4月30日前提交2026年報稅表（自僱者為6月15日，但付款仍需在4月30日前） [1]。
Q：我是新移民，來加拿大之前賺的錢要納稅嗎？
A：不需要。抵達前的收入在加拿大不徵稅。但一旦成為加拿大居民，從該日起您需對全球收入納稅。您可能需要在T1135表上申報外國資產 [1]。
Q：加拿大富人真的不交稅嗎？
A：不是。統計資料顯示，收入最高的1%繳納了約22%的聯邦所得稅，前10%繳納了約55%。但高收入者可能通過資本利得待遇、股息稅收抵扣和稅務規劃策略獲得較低的實際稅率 [1]。
Q：什麼是替代性最低稅（AMT）？
A：AMT防止高收入者通過稅務優惠將稅負降至極低水平。該制度自2024年起改革，稅率從15%提高至20.5%，豁免門檻按年度指數化調整（2026年約$176,667） [2]。
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免責聲明
稅級和稅率基於2026年數據。稅法經常變化，請諮詢合格的稅務專業人士獲取個人化建議。
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