CGEB・GST/HST控除 2026：あなたは対象者？

要約： GST/HST控除は、CRAが低所得および中所得のカナダ人に日常の購入で支払うGST/HSTを相殺するために支給する非課税の四半期払いです。2026年7月から、約25%高い支払額のカナダ食料品・必需品給付（CGEB）に置き換わります ^[1][7]。別途申請は不要です。年間確定申告を行うだけです。個人は2025-2026年に最大$533/年、新しいCGEB（2026-2027）では最大$679/年を受け取れます ^[3][7]。

GST/HST控除とは？

GST/HST控除は、カナダ歳入庁（CRA）がカナダ人が商品やサービスに支払う物品サービス税（GST）または統一売上税（HST）を相殺するために支給する非課税四半期払いです ^[1]。

主な特徴：

• 非課税：確定申告の所得に含まれません
• 四半期払い：年4回（1月、4月、7月、10月）
• 自動適用：確定申告を行えば別途申請不要
• 所得連動：前年の調整後世帯純所得（AFNI）に基づいて計算
• 州控除を含む場合あり：多くの州が独自の控除を同じ支払いに追加

この控除は1991年にGSTと共に導入され、低所得のカナダ人が消費税で不釣り合いな負担を受けないようにするためのものです。法的根拠は所得税法第122.5条にあります ^[8]。

重要： GST/HST控除をGST/HSTリベート（事業者向け）、GST/HST新築住宅リベート（住宅購入者向け）、GST/HST申告（事業者申告）と混同しないでください。これらは完全に異なるプログラムです。

大きな変更：カナダ食料品・必需品給付（CGEB）

2026年7月から、GST/HST控除は カナダ食料品・必需品給付（CGEB）に置き換わります ^[7]。

移行について知っておくべきこと：

項目	GST/HST控除	CGEB（2026年7月以降）
状態	段階的廃止	GST/HST控除を置き換え
資格	同じ基準	同じ基準
計算	同じAFNI公式	同じ公式
支払額	現行水準	約25%増（5年間）
支払スケジュール	四半期	四半期（同じ日程）
申請	確定申告	確定申告（変更なし）

移行スケジュール：

1. 2026年1月：通常のGST/HST控除支払（旧名称）
2. 2026年4月：旧プログラム最後の通常支払
3. 2026年6月5日：一時的GST/HST控除追加支払（年間額の50%）^[6]
4. 2026年7月：初のCGEB支払（25%増適用）^[7]

何もする必要はありません。 GST/HST控除を受けていた方は自動的にCGEBを受け取ります。新たな申請は不要です ^[7]。

資格条件

GST/HST控除（および2026年7月からのCGEB）の資格を得るには、以下の条件をすべて満たす必要があります ^[2]：

1. 税法上のカナダ居住者で、以下の両期間に該当：

   • CRAが支払う前の月
   • 支払が行われる月の初め

2. 19歳以上、または以下の例外のいずれかに該当：

   • 配偶者またはコモンロー・パートナーがいる（またはいた）
   • 親であり、子供と同居している（またはしていた）

3. 年間確定申告を提出（所得がゼロでも必須）

夫婦のどちらが支払を受けますか？

控除は夫婦の一方に両者分として支払われます。誰が受け取っても金額は同じです ^[2]。

年内に19歳になる場合

18歳になった年の確定申告を提出してください。19歳の誕生日後の次の四半期支払日に最初のGST/HST控除を受け取ります ^[2]。

例： 3月15日に19歳 => 4月5日に初回支払。

子供の共同養育

共同養育の親はそれぞれ、その子供のGST/HST控除の半分を受け取ることができます。これはカナダ児童給付（CCB）と同じ共同養育判定に従います ^[2]。

いくら受け取れますか？

2025-2026支払期間（2025年7月〜2026年6月）

2024年の確定申告に基づく ^[3]：

区分	年間金額	四半期金額
個人	$533	$133.25
既婚/コモンロー・パートナー	$698（夫婦合計）	$174.50
19歳未満の子供1人あたり	$184	$46.00

年間最大金額：

• 単身、子供なし：$533/年
• 夫婦、子供なし：$698/年
• 夫婦、子供2人：$1,066/年

2026-2027支払期間：CGEB（2026年7月〜2027年6月）

2025年の確定申告に基づく、CGEB適用 ^[7]：

区分	年間金額	四半期金額
個人	$679	$169.75
既婚/コモンロー（夫婦合計）	$890	$222.50
19歳未満の子供1人あたり	$234	$58.50

CGEB年間最大金額：

• 単身、子供なし：$679/年（前年比+$146）
• 夫婦、子供なし：$890/年（+$192）
• 夫婦、子供2人：$1,358/年（+$292）

これは2025-2026年の金額から約25%の増加です。増額された支払水準は5年間（2026-2031）維持されます ^[7]。

一時的GST/HST控除追加支払（2026年6月5日）

CGEBへの移行の一環として、2025年7月-2026年6月期間の 年間GST/HST控除額の50%に相当する一時的追加支払が2026年6月5日に行われます ^[6]。

単身/ひとり親世帯の追加金額：

子供数	最大追加金額
0	最大$267
1	最大$441
2	最大$533
3	最大$625
4	最大$717

既婚/コモンロー夫婦の追加金額：

子供数	最大追加金額
0	最大$349
1	最大$441
2	最大$533
3	最大$625
4	最大$717

資格： 2026年1月のGST/HST控除支払の対象であった必要があります（つまり2024年の確定申告を提出済み）^[6]。

一括払い vs. 四半期払い

年間総額が四半期あたり $50未満（年間$200未満）の場合、7月に全額を一括で受け取ります ^[3]。

💡 正確な給付額を計算してみませんか？ 政府給付計算機を使って、収入と家族構成に基づいてCGEB、CCBなどの給付額を見積もることができます。

支払日

年4回、通常は毎月5日に支給されます ^[5]：

四半期	通常日	2025年	2026年
冬	1月5日	2025年1月5日	2026年1月5日
春	4月5日	2025年4月4日	2026年4月2日
夏	7月5日	2025年7月4日	2026年7月3日（初のCGEB）
秋	10月5日	2025年10月3日	2026年10月5日（CGEB）

2026年特別日程： 6月5日、一時的追加支払 ^[6]。

5日が週末や祝日の場合は日程がわずかに調整されます。

直接入金 vs. 小切手： CRAはCRA My Accountを通じた直接入金の登録を推奨しています。紙の小切手は追加の営業日がかかる場合があります ^[5]。

支払期間サイクル

各GST/HST控除期間は7月から6月です ^[5]：

• 1月と4月の支払：2年前の確定申告に基づく
• 7月と10月の支払：最新の確定申告に基づく
• 例：2025年7月の支払は2024年の確定申告に基づく

所得基準：控除はいつ減少しますか？

GST/HST控除は所得ベースの段階的減額（「クローバック」とも呼ばれる）を使用します。これを理解することが正確な受取額を知る鍵です ^[3][8]。

調整後世帯純所得（AFNI）とは？

AFNIは控除額を決定する所得数字です。計算方法 ^[3]：

AFNI = 夫婦合算純所得（line 23600） 引く UCCBの受取（line 11700） 引く RDSPの受取所得（line 12500） 足す UCCBの返済（line 21300） 足す RDSPの返済（line 23200）

これはカナダ児童給付（CCB）で使用されるものと同じAFNIです。AFNIを下げる戦略は両方の給付に同時に影響します。

段階的減額の仕組み

1. 減額基準線（2024年基準で約$46,000）までは全額控除を受けます
2. 基準線を超えると、超過分1ドルにつき控除が5%減少します
3. 最終的に最大所得基準で控除が$0になります ^[3][8]

最大所得基準（控除=$0）

2024年の確定申告に基づく（2025年7月-2026年6月支払）^[2]：

単身およびひとり親世帯：

子供数	最大AFNI（控除=$0）
0	$56,181
1	$63,161
2	$66,841
3	$70,521
4	$74,201

既婚/コモンロー夫婦：

子供数	最大AFNI（控除=$0）
0	$59,481
1	$63,161
2	$66,841
3	$70,521
4	$74,201

計算例

例1：単身、子供なし、AFNI = $50,000（2024年基準）

• 最大控除：$533
• 減額基準線：~$46,000
• 基準超過所得：$50,000 - $46,000 = $4,000
• 減額：$4,000 x 5% = $200
• GST/HST控除受取額：$333/年（$83.25/四半期）

例2：夫婦、子供2人、AFNI = $55,000（2024年基準）

• 最大控除：$698 + (2 x $184) = $1,066
• 減額基準線：~$46,000
• 基準超過所得：$55,000 - $46,000 = $9,000
• 減額：$9,000 x 5% = $450
• GST/HST控除受取額：$616/年（$154/四半期）

申請方法（または申請不要な理由）

ほとんどのカナダ人：確定申告をするだけ

別途の申請はありません。年間所得税確定申告を提出するとCRAが自動的に資格を評価します ^[4]。だからこそ毎年の確定申告が重要です。所得がゼロでも必ず申告してください。

所得$0で申告するとAFNIが$0となり、最大控除額の資格が得られます ^[4]。

新規移民：RC151フォーム

カナダの新規居住者でまだ初回の確定申告を行っていない場合、RC151フォーム（「カナダ居住者となった個人のためのGST/HST控除およびカナダカーボンリベート申請書」）で早期申請ができます ^[4]。

• CRAウェブサイトからオンラインで提出可能
• 世帯あたり1件の申請のみ必要
• カナダ居住者になった時点で申請可能

初回のカナダ確定申告を提出すると、CRAは自動評価に切り替わります。

子供がいる新規移民

RC151に加えて、CCBを受けるためにRC66フォーム（カナダ児童給付申請書）も提出すべきです ^[4]。含めるもの：

• 19歳未満のすべての子供
• すべての子供の出生証明書
• 英語またはフランス語でない書類は翻訳を添付（原本のコピーと共に）

新規移民のためのGST/HST控除

カナダに来たばかりの方にとって特に重要なセクションです ^[4]。

新規移民がすぐに確定申告すべき理由

新規移民の非常に一般的な間違いは「カナダで何も稼いでいないから」と確定申告をしないことです。これは誤りです。所得$0で申告すると以下の資格が生まれます ^[4]：

• GST/HST控除（間もなくCGEB）：1人あたり最大年$533
• カナダ児童給付（CCB）：6歳未満の子供1人あたり最大$7,787
• 州の給付（Ontario Trilliumなど）

夫婦双方が所得$0で申告すれば、子供2人の家庭はGST/HST控除だけで年$1,000以上、CCBと合わせると数千ドルを受け取れます。

新規移民のタイムライン

1. カナダに到着し居住権を確立
2. 社会保険番号（SIN）を申請
3. RC151フォームをオンライン提出、または初回確定申告まで待つ
4. CRAが資格を評価
5. 評価後の次の四半期支払日に初回支払 ^[4]

遡及支払

年の早い時期に居住権を確立したが、すぐに申告や申請をしなかった場合、遡及支払を受けることができます。確定申告が処理されると、未払い分が次回予定支払に含まれます ^[4]。

学生のためのGST/HST控除

留学生

留学生はカナダの確定申告を提出し、居住要件を満たせば資格があります ^[4]。カナダでのフルタイム就学は通常、重要な居住関係として認められます。低所得またはゼロ所得であれば全額控除の資格がある可能性が高いです。

国内学生

低所得やパートタイム収入でも確定申告をしてください ^[4]。18歳で申告すれば19歳後に初回支払を受けられます。すべての学生が確定申告すべき理由：

1. GST/HST控除の受取（2025-2026年は最大年$533）
2. RRSP拠出枠の蓄積（勤労所得の18%）
3. 学費税額控除の蓄積（将来使用可能）
4. CRAとの申告履歴の確立
5. 州の給付へのアクセス

RRSPとFHSA戦略で控除を最大化

GST/HST控除はAFNIに基づくため、純所得を下げる戦略はすべて控除を増やすことができます ^[3][8]。そのための2つの強力な手段がRRSPとFHSAです。

RRSP拠出がクローバックを減らす仕組み

RRSP拠出は純所得（line 23600）から控除され、AFNIを直接下げます。AFNIが低いほどGST/HST控除の段階的減額が少なくなります ^[8]。

例：単身、総所得$50,000

シナリオ	AFNI	GST/HST控除	差額
RRSPなし	$50,000	~$333	-
RRSP $5,000	$45,000	~$533（ほぼ全額）	+$200
RRSP $10,000	$40,000	$533（全額）	+$200

$5,000のRRSP拠出で得られる効果：

• 限界税率での還付：~$1,500（合算税率30%）
• 追加GST/HST控除：~年$200
• 投資成長を除く総効果：~$1,700

トリプルベネフィット：RRSP + GST/HST控除 + CCB

所得が減額ゾーン付近の家庭にとって、1回のRRSP拠出が「トリプルベネフィット」を生み出します ^[8]：

1. 税控除（限界税率での即時還付）
2. GST/HST控除の増額（5%クローバックの減少）
3. カナダ児童給付の増額（CCBも同じAFNIを使用）

包括的な例：カップル、子ども2人（5歳と8歳）、所得$75,000

シナリオ	GST/HST控除	推定CCB増額	税還付	追加合計
RRSPなし	約$0	-	-	-
$15,000 RRSP	約$733	約$750	約$4,500	約$5,983

これは$15,000のRRSP拠出に対する40%のリターンであり、RRSP内の投資成長を含める前の数字です。

FHSA拠出：同じ効果

FHSA拠出も純所得（line 23600）を減らします。年間最大$8,000のFHSA拠出で、5%の段階的減額率で最大$400のクローバックを減らせます ^[8]。

初めての住宅購入者であれば、FHSAはカナダで最も強力な口座の一つです。詳しくはFHSA完全ガイドをご覧ください。

すべてのAFNIベースの給付一覧

以下の政府給付はすべて同じAFNIを計算に使用します ^[3]：

1. GST/HST控除 / CGEB（連邦）- 5%段階的減額率
2. カナダ児童手当(CCB) - 子どもの数により異なる
3. 州・準州の給付（GST/HST控除と一緒に支給）：
   • Ontario Trillium Benefit（オンタリオ州売上税控除 + エネルギー/固定資産税控除）
   • Alberta Child and Family Benefit
   • Saskatchewan Low-Income Tax Credit
   • New Brunswick Harmonized Sales Tax Credit
   • Nova Scotia Affordable Living Tax Credit
   • Newfoundland and Labrador Income Supplement
   • PEI Sales Tax Credit
   • Manitoba Personal Tax Credit

これらすべての給付が同じAFNIを使用するため、1回のRRSPまたはFHSA拠出がAFNIを下げ、すべてのAFNIベースの給付を同時に増額します。

GST/HST控除と一緒に支給される州の控除

多くの州が独自の控除をGST/HST控除と組み合わせた四半期払いとして支給しています ^[1]。

Ontario Trillium Benefit (OTB)

オンタリオ州居住者向けの3つの控除を統合：

1. Ontario Sales Tax Credit - 19歳以上の居住者向け
2. Ontario Energy and Property Tax Credit - 最大$1,307（18-64歳）または$1,488（65歳以上）；家賃または固定資産税の支払いが必要
3. Northern Ontario Energy Credit - 北部オンタリオ居住者向け最大$189（単身）または$290（家族）

Alberta Child and Family Benefit

18歳未満の子どもがいるアルバータ州の家庭向け。所得テストがあり、GST/HST控除と一緒に四半期払い。

その他の州

サスカチュワン、ニューブランズウィック、ノバスコシア、ニューファンドランド・ラブラドール、PEI、マニトバの各州も独自の所得テスト付き控除を提供しており、GST/HST控除の支払いと組み合わせられる場合があります。

州別GST/HST税率

補償対象となる消費税の理解：

州/準州	税種	税率	合計消費税
アルバータ	GSTのみ	5%	5%
ブリティッシュ・コロンビア	GST + PST	5% + 7%	12%
マニトバ	GST + PST	5% + 7%	12%
サスカチュワン	GST + PST	5% + 6%	11%
オンタリオ	HST	13%	13%
ニューブランズウィック	HST	15%	15%
ニューファンドランド＆ラブラドール	HST	15%	15%
ノバスコシア	HST	15%	15%
プリンスエドワードアイランド	HST	15%	15%
ケベック	GST + QST	5% + 9.975%	14.975%
ノースウェスト準州	GSTのみ	5%	5%
ヌナブト	GSTのみ	5%	5%
ユーコン	GSTのみ	5%	5%

合計消費税が高い州（大西洋岸諸州の15% HSTなど）は、州部分を相殺するための追加の州控除を設けていることが多いです ^[1]。

過去の一時的増額

政府はGST/HST控除に一時的なブーストを提供したことがあります ^[1]：

• 2020年4月（COVID-19）： 2019-2020年給付年度の最大支給額を2倍に
• 2022年11月： 6か月分の控除を2倍にする一時金
• 2026年6月： CGEBの前にギャップを埋める50%の一時的追加 ^[6]

2026年7月以降、CGEBは5年間（2026-2031）恒久的に25%増額を提供します ^[7]。

支払い状況の確認方法

GST/HST控除の状況は以下で確認できます：

1. CRA My Account（オンライン）- 支払い額、日付、資格を表示
2. MyCRAモバイルアプリ - スマートフォンで同じ情報
3. CRAに電話 - 自動電話回線で支払い情報を提供
4. 決定通知 - 確定申告の評価後に郵送

支払い額が間違っていると思われる場合、確定申告が正しく提出されたか、CRAの記録で婚姻状況と扶養家族の数が正確かを確認してください ^[1]。

CRAからのサプライズ小切手や一定金額を約束するバイラル投稿にはご注意ください。どの政府給付が本物かをまとめたガイドで、2026年の本物の給付と詐欺を見分ける方法をご確認いただけます。

主なポイント

1. 毎年確定申告をする、$0所得でも。これがGST/HST控除を受けるための最も重要なステップです ^[4]。

2. 名称が変わります - 2026年7月にGST/HST控除からCanada Groceries and Essentials Benefit (CGEB)へ、約25%高い支給額で ^[7]。

3. ほとんどの人は別途申請不要。確定申告をすればCRAが残りを処理します ^[4]。

4. 新移住者：すぐに確定申告するかForm RC151を提出。待たないでください ^[4]。

5. 学生：年間最大$533の受取を開始するために確定申告してください ^[4]。

6. RRSP/FHSAで最適化：所得が段階的減額ゾーン付近の場合、RRSPまたはFHSAへの拠出で控除、CCB、税控除を同時に増やせます ^[8]。

7. TFSAで貯蓄： RRSP引出しとは異なり、TFSA引出しはAFNIを増やさないため、GST/HST控除を維持したい年の引出しに理想的な口座です。

8. ダイレクトデポジットに登録 - CRA My Accountを通じて早い支払いを受けましょう ^[5]。

FAQ

Q: GST/HSTクレジットやCGEBの申請は必要ですか?

A: いいえ。年次確定申告を提出すると、CRAが自動的に資格を判定します。収入が$0でも申告するだけで十分です。まだ申告していない新規居住者はForm RC151を使用できます ^[4]。

Q: 収入がありません。それでもGST/HSTクレジットを受け取れますか?

A: はい。収入がゼロまたは非常に低い場合、最大額の資格がある可能性が高いです。受け取るには確定申告を提出してください ^[3][4]。

Q: GST/HSTクレジットとCGEBの違いは何ですか?

A: Canada Groceries and Essentials Benefit（CGEB）は2026年7月からGST/HSTクレジットに代わります。同じ資格要件と計算方法を使用しますが、5年間（2026-2031年）約25%高い支給額を提供します ^[7]。

Q: GST/HSTクレジットは課税対象ですか?

A: いいえ。完全に非課税です。確定申告で報告する必要はありません ^[1]。

Q: CGEBで単身者はいくら受け取れますか?

A: 2026-2027年の支給期間中、単身者はCGEBで最大$679/年（$169.75/四半期）を受け取れます。これは以前のGST/HSTクレジット額$533/年より約25%多くなっています ^[3][7]。

Q: 四半期の支給日はいつですか?

A: 通常、1月、4月、7月、10月の5日に支給されます。5日が週末や祝日の場合、日付が若干変わります。より早い受け取りにはCRA My Accountからダイレクトデポジットに登録してください ^[5]。

Q: RRSP拠出でGST/HSTクレジットを増やせますか?

A: はい。RRSP拠出は純所得を減少させ、調整家族純所得（AFNI）を下げます。AFNIが低いほど5%の段階的減額率による減額が少なくなり、クレジットが高くなります ^[8]。

Q: 2026年6月の一時的追加支給とは何ですか?

A: 2026年6月5日に、年間クレジット額の50%に相当する一時的なGST/HSTクレジット追加支給が行われます。これは2026年7月のCGEB開始前の橋渡しです。単身者は最大$267を受け取れます ^[6]。

Q: 19歳になった後、最初の支給はいつですか?

A: 19歳の誕生日後の次の四半期支給日に最初の支給が届きます。適時処理のために18歳になった年の確定申告を提出してください ^[2]。

Q: 夫婦の両方がGST/HSTクレジットを受け取れますか?

A: いいえ。カップルにつき1人だけが合算支給を受け取ります。金額はすでに両方の配偶者を考慮しています ^[2]。

Q: 支給が止まりました。どうすればいいですか?

A: よくある理由には、最新の確定申告の未提出、婚姻状況の変更、しきい値を超える所得の増加、またはカナダ国外への転居があります。CRA My Accountを確認するか、CRAに電話してください ^[1]。

Q: 新規移住者でまだ確定申告をしていません。クレジットを受け取るにはどうすればいいですか?

A: Social Insurance Numberを取得したら、すぐにForm RC151（「カナダ居住者となった個人のためのGST/HSTクレジットおよびカナダカーボンリベート申請書」）を提出してください。フォームの記入にはSINが必要です。最初のカナダ確定申告を提出すると、CRAは自動審査に切り替わります ^[4]。