REER 2026 : déductions fiscales, RAP et 5 erreurs à éviter

Resume clé : Le Régime enregistré d'épargne-retraite (REER) est le compte de retraite a report d'impôt le plus puissant du Canada. Les cotisations réduisent votre revenu imposable, les placements croissent a l'abri de l'impôt a l'intérieur du régime, et vous pouvez retirer jusqu'a 60 000 $ pour votre première maison. Le plafond de cotisation 2025 est de 32 490 $ (ou 18 % du revenu gagne de l'année précédente).

Mis à jour le 17 juin 2026 : ajout d'indications sur le jumelage REER de l'employeur, les REER collectifs par rapport aux DPSP/RPDB, l'effet du jumelage sur vos droits de cotisation et votre T4, ainsi qu'un exemple chiffré.

Qu'est-ce qu'un REER ?

Un Régime enregistré d'épargne-retraite (REER) est un compte d'épargne et de placement a report d'impôt conçu pour aider les Canadiens a épargner pour la retraite ^[1]. Contrairement au CELI ou vous cotisez des dollars après impôt, les cotisations au REER sont effectuées avec un revenu avant impôt, ce qui signifie qu'elles réduisent votre revenu imposable l'année de la cotisation.

Voici comment cela fonctionne :

1. Vous cotisez - Votre cotisation est déduite de votre revenu imposable, ce qui réduit votre facture d'impôt
2. Vos placements croissent - Les intérêts, les dividendes et les gains en capital a l'intérieur du REER sont complètement a l'abri de l'impôt ^[1]
3. Vous retirez a la retraite - Lorsque vous retirez l'argent (idéalement quand votre revenu est plus bas), vous payez l'impôt sur les retraits au taux en vigueur a ce moment

La stratégie de base est simple : cotisez quand votre taux d'imposition est élevé, retirez quand il est bas. La différence, c'est de l'argent dans votre poche.

Les cotisations au REER doivent être effectuées dans les 60 jours suivant la fin de l'année civile (généralement le 1er mars) pour demander la déduction pour l'année d'imposition précédente ^[2].

Qui peut cotiser a un REER ?

Pour cotiser a un REER, vous avez besoin de ^[1][2] :

1. Un revenu gagne au Canada - Revenu d'emploi, revenu de travail autonome ou revenu de location de l'année précédente
2. Un numéro d'assurance sociale (NAS) valide
3. Des droits de déduction au titre du REER - Indiques sur votre Avis de cotisation (AC) de l'ARC
4. Moins de 72 ans - Vous pouvez cotiser jusqu'au 31 décembre de l'année de vos 71 ans

Qui est admissible ?

• Les citoyens canadiens et les résidents permanents ayant un revenu gagne
• Les travailleurs titulaires d'un permis de travail avec un revenu d'emploi canadien
• Les étudiants internationaux avec un revenu d'emploi canadien
• Les travailleurs autonomes

Quels revenus gagnes créent des droits de cotisation au REER ? ^[2]

• Revenu d'emploi (salaire, traitement, commissions)
• Revenu net de travail autonome
• Revenu net de location
• Pension alimentaire ou paiements de soutien reçus
• Prestations d'invalidité du RPC
• Subventions de recherche nettes

Ce qui ne cree PAS de droits de cotisation au REER :

• Revenus de placement (intérêts, dividendes, gains en capital)
• Revenus de pension (RPC, SV, pensions d'employeur)
• Assurance-emploi, aide sociale ou bourses d'études
• Retraits d'un REER ou d'un FERR

Combien pouvez-vous cotiser ?

Votre plafond de cotisation au REER pour une année donnée est le moindre des montants suivants ^[2] :

• 18 % de votre revenu gagne de l'année précédente, ou
• Le maximum annuel (32 490 $ pour 2025)

Moins tout facteur d'équivalence (FE) provenant des régimes de pension d'employeur, plus les droits de cotisation inutilisés reportes des années précédentes.

Plafonds annuels du REER en dollars

Année	Plafond maximum
2023	$30,780
2024	$31,560
2025	$32,490
2026	$33,810 (indexe)

Exemple de calcul des droits de cotisation

Si votre revenu gagne en 2024 était de $90,000 ^[2] :

• 18 % x $90,000 = $16,200
• Puisque $16,200 < $32,490, vos nouveaux droits pour 2025 sont de $16,200
• Si vous aviez $8,000 de droits inutilisés des années antérieures, vos droits totaux disponibles sont de $24,200

Les droits inutilisés sont reportes indéfiniment. Si vous ne cotisez pas cette année, les droits sont reportes a l'année suivante ^[2].

Date limite importante : Les cotisations effectuées dans les 60 premiers jours de 2026 (d'ici le 2 mars 2026) peuvent être déduites dans votre déclaration de revenus 2025 ^[2].

🧮 Vous voulez voir combien votre cotisation au REER economise en impôts ? Essayez notre calculateur d'impôt pour voir votre ventilation d'impôt fédéral et provincial, incluant les économies de déduction REER.

Comment fonctionnent les déductions fiscales du REER ?

Lorsque vous cotisez a un REER, vous obtenez une déduction fiscale egale au montant de votre cotisation. La valeur réelle en dollars de cette déduction dépend de votre taux marginal d'imposition - le taux d'impôt sur votre dernier dollar de revenu ^[11].

Économies d'impôt par province (sur une cotisation de $10,000 au REER a un revenu de $70,000)

Province	Taux marginal combine	Impôt economise sur $10,000
Colombie-Britannique	28.20%	$2,820
Alberta	30.50%	$3,050
Ontario	29.65%	$2,965
Quebec	36.12%	$3,612
Manitoba	33.25%	$3,325
Saskatchewan	30.50%	$3,050

Exemple de calcul détaillé

Maria gagne $85,000 en Ontario. Elle cotise $10,000 a son REER ^[11] :

Élément	Sans REER	Avec REER de $10,000
Revenu imposable	$85,000	$75,000
Impôt fédéral (approx.)	$13,280	$11,280
Impôt de l'Ontario (approx.)	$4,990	$4,090
Impôt total	$18,270	$15,370
Impôt economise		$2,900

Maria recupere effectivement $2,900 au moment des impôts pour avoir mis $10,000 dans son REER. C'est un rendement immédiat de 29 % sur sa cotisation.

Conseil stratégique : reportez la déduction

Vous pouvez cotiser maintenant mais demander la déduction dans une année future ou votre revenu sera plus élevé ^[7]. C'est utile si vous prévoyez une augmentation ou une prime importante. Les droits de cotisation sont utilises au moment de la cotisation, mais la déduction peut être reportée indéfiniment.

REER vs CELI : différences clés

Caractéristique	REER	CELI
Traitement fiscal des cotisations	Déductible d'impôt (avant impôt)	Après impôt (aucune déduction)
Traitement fiscal des retraits	Entièrement imposable comme revenu	Complètement libre d'impôt
Base des droits de cotisation	18 % du revenu gagne	Plafond annuel fixe ($7,000 pour 2025)
Maximum 2025	$32,490	$7,000
Report des droits inutilisés	Oui, indéfiniment	Oui, indéfiniment
Droits rétablis après retrait ?	Non, perdus définitivement	Oui, le 1er janvier de l'année suivante
Limite d'age	Conversion en FERR obligatoire a 71 ans	Aucune limite d'age
Effet sur les prestations gouvernementales	Réduit le revenu net (augmente les prestations)	Aucun effet sur les prestations
Retenue sur dividendes américains	0 % (exemption du traite)	15 % (non récupérable)
Idéal pour	Hauts revenus, épargne-retraite	Revenus plus bas, épargne flexible

🧮 Combien de droits de cotisation CELI avez-vous réellement? Utilisez notre Calculateur de droits de cotisation CELI pour voir vos droits libres d'impôt disponibles avant de choisir entre un REER et un CELI.

Quand privilégier le REER

• Votre taux marginal d'imposition est supérieur a environ 30 % (revenu au-dessus de ~$55,000-$60,000)
• Vous prévoyez un revenu plus faible a la retraite qu'actuellement
• Votre employeur offre un jumelage de REER (prenez toujours l'argent gratuit en premier)
• Vous détenez des placements américains versant des dividendes (0 % de retenue dans un REER)
• Vous voulez réduire votre revenu net pour augmenter l'ACE ou le crédit de TPS

Quand privilégier le CELI

• Votre revenu est relativement bas et devrait augmenter
• Vous avez besoin d'un accès flexible a votre épargne (aucune pénalité de retrait)
• Vous souhaitez des retraits qui n'affectent pas les prestations gouvernementales
• Vous épargnez pour un objectif a court terme

Meilleure approche pour la plupart des gens : Prenez d'abord le jumelage de REER de l'employeur, puis remplissez votre CELI, puis faites des cotisations supplémentaires au REER.

Jumelage REER de l'employeur, REER collectifs et DPSP/RPDB

Si votre milieu de travail offre un régime de retraite, le geste le plus avantageux est généralement de cotiser assez pour obtenir tout le jumelage de l'employeur : c'est un rendement immédiat et garanti. Mais « prendre le jumelage » cache des mécanismes importants que les nouveaux arrivants et les travailleurs de première année comprennent souvent mal : savoir si le jumelage utilise vos droits de cotisation au REER, comment il apparaît sur votre T4 et en quoi un régime au travail diffère des cotisations que vous faites vous-même.

Étape 1 : confirmez le type de régime que vous avez vraiment

Avant d'appliquer une règle générale, vérifiez les documents de votre régime ou demandez aux RH lequel de ces régimes vous avez, parce que le traitement fiscal diffère :

• REER collectif - Un ensemble de REER individuels administrés par votre employeur. Vos cotisations et le jumelage de l'employeur sont tous deux des cotisations REER qui utilisent vos droits personnels de déduction au titre du REER ^[20].
• Régime de participation différée aux bénéfices (DPSP/RPDB) - Un régime réservé aux cotisations de l'employeur, souvent jumelé à un REER collectif. Vous ne pouvez pas cotiser vous-même à un DPSP/RPDB; seul l'employeur le peut. Les cotisations au DPSP/RPDB n'utilisent pas directement vos droits REER, mais elles créent un facteur d'équivalence (FE) qui réduit les droits REER de l'année suivante ^[20].
• Régime de pension agréé (RPP/RPA) - Un régime de pension plus formel, à cotisations déterminées ou à prestations déterminées. Comme un DPSP/RPDB, il génère un FE qui réduit vos droits REER futurs ^[20].
• Une combinaison - Beaucoup d'employeurs combinent un REER collectif avec jumelage et un DPSP/RPDB pour la part de l'employeur. Dans ce cas, une partie du jumelage passe par le DPSP/RPDB (FE, sans utilisation directe de droits) et une autre partie peut passer par le REER collectif (utilise des droits).

Étape 2 : comprenez l'effet du jumelage sur vos droits et votre T4

Pour un REER collectif, les faits clés sont les suivants ^[2] :

• Les cotisations de l'employé et le jumelage de l'employeur comptent comme des cotisations REER qui s'appliquent à votre plafond de déduction au titre du REER.
• Le jumelage de l'employeur est généralement ajouté à votre revenu comme avantage imposable sur votre T4 (il apparaît à la case 40 et est inclus dans le revenu d'emploi).
• Ce même montant jumelé est aussi une cotisation REER que vous pouvez déduire. Pour la plupart des gens, l'avantage imposable et la déduction s'annulent donc à peu près : vous êtes imposé sur le jumelage, mais vous déduisez une cotisation REER équivalente.

Pour un DPSP/RPDB ou un RPP/RPA, la cotisation de l'employeur n'est pas un avantage imposable sur le T4 et n'utilise pas vos droits actuels; elle apparaît plutôt comme un facteur d'équivalence (FE) qui réduit les nouveaux droits REER que vous accumulez l'année suivante ^[20].

Ne mélangez pas ces quatre notions

Les discussions sur les régimes au travail deviennent confuses parce que quatre notions différentes se mélangent. Gardez-les séparées :

Notion	Ce que cela signifie
Déduction fiscale	Le montant de cotisation REER que vous soustrayez de votre revenu imposable dans votre déclaration
Remboursement d'impôt à la production	Argent reçu après avoir produit votre déclaration, si trop d'impôt a été retenu pendant l'année
Retenue réduite	Moins d'impôt prélevé sur chaque paie (certains employeurs réduisent les retenues à la source pour les cotisations REER par paie, donc il n'y a pas de remboursement distinct plus tard)
Avantage imposable T4	Le jumelage de l'employeur ajouté à votre revenu d'emploi (REER collectif), compensé par la déduction REER correspondante

Une déduction n'est pas la même chose qu'un remboursement. Si votre paie a déjà réduit les retenues pour vos cotisations REER, vous pourriez voir peu ou pas de remboursement au moment des impôts : vous avez déjà reçu l'avantage à chaque paie.

Exemple simple avec chiffres (REER collectif)

Supposons que vous gagnez $70,000 et que votre employeur jumelle vos cotisations au REER collectif dollar pour dollar. Vous cotisez $1,000 et votre employeur ajoute $1,000 :

• $2,000 au total entrent dans votre REER et utilisent $2,000 de vos droits REER.
• Le jumelage de $1,000 de l'employeur est ajouté à votre revenu T4 (avantage imposable), donc votre revenu déclaré augmente de $1,000.
• Vous pouvez déduire la cotisation REER complète de $2,000. La déduction de $1,000 qui correspond au jumelage compense l'avantage imposable de $1,000, donc le jumelage est effectivement neutre fiscalement, et vous avez quand même reçu $1,000 d'argent gratuit dans votre compte.
• L'autre $1,000 (votre propre cotisation) réduit votre revenu imposable de $70,000 à $69,000, ce qui économise environ $280-$330 d'impôt selon votre province.

Le point principal : le jumelage vaut la peine d'être pris même s'il est imposé, parce que la déduction correspondante annule l'impôt sur ce montant, et vous gardez les dollars de l'employeur.

Quand « prenez toujours le jumelage » est-il vraiment juste ?

Pour la plupart des gens, obtenir le jumelage complet en premier est la bonne priorité. Mais il faut présenter les nuances honnêtement :

• Droits disponibles - Dans un REER collectif, le jumelage utilise vos droits. Si vous êtes déjà près de votre limite, les cotisations combinées peuvent vous rapprocher d'une cotisation excédentaire (voir ci-dessous).
• Acquisition des droits - Les cotisations de l'employeur, surtout dans un DPSP/RPDB, peuvent ne pas vous appartenir entièrement avant que vous ayez travaillé un certain nombre d'années. Si vous partez tôt, vous pouvez perdre les montants non acquis.
• Restrictions de retrait - L'argent dans un REER collectif ou un DPSP/RPDB est souvent immobilisé ou restreint pendant que vous êtes à l'emploi.
• Frais et choix de fonds - Les régimes collectifs offrent parfois un choix de placements limité ou des frais plus élevés; le jumelage l'emporte presque toujours sur cet inconvénient, mais cela compte une fois que vous dépassez le montant jumelé.
• Flux de trésorerie et dettes - Une dette à intérêt élevé ou des liquidités serrées peuvent changer le calcul.
• Années dans une tranche plus basse - Si votre taux marginal est actuellement bas et que vous prévoyez des années de revenu plus élevé, vous pourriez prendre le jumelage, mais envisager de reporter la déduction sur vos cotisations personnelles supplémentaires à une année de revenu plus élevé (les droits sont utilisés quand vous cotisez, mais la déduction peut être reportée) ^[20]. Préserver des droits pour plus tard a davantage de sens quand le jumelage de l'employeur est faible plutôt que fort; un jumelage généreux est difficile à refuser quoi qu'il arrive.

Attention aux cotisations excédentaires

Comme le jumelage d'un REER collectif utilise vos droits personnels, il est facile de cotiser en trop si vous faites aussi de grosses cotisations individuelles au REER sans tenir compte du régime au travail. Les cotisations au-dessus de votre plafond de déduction plus le tampon de $2,000 sont généralement assujetties à une pénalité fiscale de 1% par mois ^[21]. Il existe un allègement étroit pour les montants admissibles d'un régime collectif, qui peuvent être exemptés de la taxe de 1% dans certains cas ^[21], mais ne comptez pas dessus; suivez vos cotisations totales (les vôtres + celles de l'employeur) par rapport à votre plafond de déduction CRA/ARC. Votre plafond annuel indiqué sur votre avis de cotisation tient déjà compte du FE de l'an dernier provenant d'un DPSP/RPDB ou d'un RPP/RPA.

En bref : Prenez le jumelage complet de l'employeur en premier dans presque tous les cas, mais confirmez le type de régime, rappelez-vous que le jumelage compte dans vos droits dans un REER collectif, et rapprochez vos cotisations au travail de votre plafond de déduction CRA/ARC avant d'ajouter de grosses cotisations personnelles.

Qu'est-ce que le Régime d'accession a la propriété (RAP) ?

Le Régime d'accession a la propriété permet aux acheteurs d'une première maison de retirer de leur REER en franchise d'impôt pour acheter ou construire une habitation admissible ^[3][4].

Détails clés du RAP (règles 2025)

Détail	Règles actuelles
Retrait maximum	$60,000 par personne ($120,000 par couple) [3]
Ancien plafond (avant avril 2024)	$35,000
Période de remboursement	15 ans [3]
Début du remboursement	5e année après le retrait (pour les retraits de 2022-2025) [3]
Admissibilité	Acheteur d'une première maison (aucune propriété de résidence au cours des 4 dernières années et plus) [4]
Fonds dans le REER depuis	Au moins 90 jours avant le retrait [4]

Définition d'acheteur d'une première maison : Vous (et votre conjoint/conjoint de fait) ne devez pas avoir été propriétaire et avoir occupe une habitation comme résidence principale au cours de l'année du retrait ou des quatre années civiles précédentes ^[4].

RAP + CELIAPP : jusqu'a $100,000 par personne

Depuis 2023, les acheteurs d'une première maison peuvent combiner deux programmes ^[3][14] :

Programme	Maximum	Impôt sur le retrait	Remboursement
RAP (du REER)	$60,000	Aucun (si rembourse)	15 ans
CELIAPP	$40,000	Aucun (jamais)	Aucun
Combine par personne	$100,000
Combine par couple	$200,000

Remboursement du RAP : que se passe-t-il si vous manquez des paiements ?

Vous devez rembourser au moins 1/15 du montant total chaque année. Si vous manquez un paiement, le manque a gagner est ajoute a votre revenu imposable pour cette année ^[3].

Exemple de remboursement : Vous avez retire $60,000 en 2025. Le remboursement commence en 2030.

Année	Solde RAP	Remboursement minimum	Si vous payez $0
2030	$60,000	$4,000 (1/15)	$4,000 ajoutes au revenu
2031	$56,000	$4,000 (1/14)	$4,000 ajoutes au revenu
2032	$52,000	$4,000 (1/13)	$4,000 ajoutes au revenu

A un taux marginal de 30 %, manquer le remboursement de $4,000 vous coute $1,200 en impôts supplémentaires chaque année. Sur 15 ans, ne pas rembourser la totalité des $60,000 signifie payer $60,000 en revenu imposable - ce qui annule complètement l'objectif du RAP.

Que faire si vous ne pouvez pas effectuer un remboursement :

1. Cotisez a votre REER et désignez-le comme remboursement du RAP a l'annexe 7
2. Vous pouvez rembourser plus que le minimum durant les bonnes années pour réduire vos obligations futures
3. Si vous ne pouvez vraiment pas rembourser, acceptez l'inclusion au revenu et prévoyez l'impôt supplémentaire dans votre budget

Regle des 89 jours (important !)

Les fonds doivent rester dans votre REER pendant au moins 89 jours avant de pouvoir les retirer dans le cadre du RAP. Si vous cotisez et retirez trop rapidement, la cotisation pourrait ne pas être déductible d'impôt ^[4].

Qu'est-ce que le Régime d'encouragement a l'éducation permanente (REEP) ?

Le Régime d'encouragement a l'éducation permanente (REEP) est l'une des règles de retrait spéciales du REER. Il vous permet d'utiliser votre REER pour des études ou une formation admissibles pour vous-même ou votre conjoint/conjoint de fait sans inclure le retrait dans votre revenu au moment du retrait, et votre émetteur de REER ne retient pas d'impôt si les règles sont respectées ^[5][6].

Pour un guide centre sur le REER, les points principaux sont :

Détail	Règles
Retrait maximum	$10,000 par année civile, $20,000 au total par période de participation [5][6]
Qui peut étudier	Vous, ou votre conjoint/conjoint de fait (pas vos enfants) [7]
Statut d'étudiant	Habituellement a temps plein dans un programme admissible; certains cas de temps partiel liés a un handicap peuvent être admissibles [7]
Comment retirer	Produisez le formulaire RC96 auprès de votre émetteur de REER [6]
Période de remboursement	Généralement 10 ans, habituellement 1/10 par année [8]
Déclaration du remboursement	Désignez les remboursements a l'annexe 7 [8]

En pratique, le REEP est important parce qu'il donne a l'argent du REER une seconde utilité en plus de la retraite : la reconversion professionnelle, le retour aux études ou le soutien a l'éducation du conjoint sans impôt immédiat sur le retrait ^[5][6].

Quelques mises en garde a retenir même dans un guide général sur le REER :

• vous devez respecter les règles d'admissibilité de l'ARC lors du retrait ^[6][7]
• si vous n'effectuez pas le remboursement requis, le montant impayé est ajoute a votre revenu imposable pour cette année ^[8]
• les cotisations récentes au REER peuvent tomber sous la regle des 89 jours, ce qui peut réduire la deductibilite si vous cotisez et retirez trop rapidement ^[6]
• vous pouvez participer au REEP et au RAP en même temps si vous respectez les deux ensembles de règles ^[7]

Les tests d'admissibilité detailles, les exceptions relatives au statut scolaire, les règles d'annulation et les cas particuliers sont mieux traites dans un article dedie au REEP.

Comment fonctionne un REER de conjoint ?

Un REER de conjoint est un REER détenu par votre conjoint ou conjoint de fait, auquel vous cotisez en utilisant vos droits de déduction ^[9].

Comment ca fonctionne

• Vous cotisez et demandez la déduction fiscale
• La cotisation utilise vos droits (pas ceux de votre conjoint)
• Votre conjoint possede le compte et finit par retirer
• Objectif : égaliser les revenus de retraite entre conjoints pour réduire l'impôt global du menage

La regle d'attribution de 3 ans

Si votre conjoint retire dans les 3 années civiles suivant votre dernière cotisation a son REER de conjoint, le retrait est impose dans vos mains, pas les siennes ^[9].

Exemple :

• Vous cotisez au REER de votre conjoint en janvier 2025
• Si votre conjoint retire en 2025, 2026 ou 2027 : impose a vous (attribution)
• Si votre conjoint retire en 2028 ou plus tard : impose a votre conjoint (le fractionnement du revenu fonctionne)

Quand le REER de conjoint est judicieux

• Un conjoint gagne significativement plus que l'autre
• Vous voulez égaliser les revenus de retraite pour maintenir les deux conjoints dans des tranches d'imposition plus basses
• Le conjoint a revenu plus élevé a maximise son propre REER
• Le conjoint a revenu plus bas a besoin d'épargne-retraite mais n'a pas de droits REER

Exemple : Alex gagne $150,000 et Pat gagne $40,000. Si Alex cotise $20,000 au REER de conjoint de Pat :

• Alex obtient la déduction a son taux marginal élevé (~43 %)
• A la retraite, Pat retire a son taux plus bas (~20 %)
• Économies d'impôt : ~$4,600 sur $20,000 compare a Alex retirant a 43 %

Et les actions américaines dans un REER ?

C'est l'un des avantages les plus importants du REER par rapport aux autres comptes enregistrés. En vertu de la Convention fiscale Canada-États-Unis, les dividendes américains détenus dans un REER sont complètement exemptés de la retenue d'impôt américaine de 15 % ^[10][13].

Type de compte	Retenue sur dividendes américains
REER/FERR	0 % (exemption du traite) [10]
CELI	15 % (non récupérable)
CELIAPP	15 % (non récupérable)
REEE	15 % (non récupérable)
Non enregistré	15 % (crédit pour impôt étranger disponible)

L'impact en dollars

Sur $100,000 investis dans des actions américaines a dividendes avec un rendement de 2 % ^[10] :

Compte	Retenue annuelle perdue	Sur 20 ans (compose)
REER	$0	$0
CELI	$300	~$12,300

Important : détention directe requise

Le taux de 0 % ne s'applique que lorsque votre REER détient directement des titres cotes aux États-Unis (VTI, VOO, SCHD). Si vous détenez un FNB canadien qui détient des actions américaines (VFV, XUS, ZSP), la retenue de 15 % s'applique a l'intérieur du fonds quel que soit votre type de compte ^[10].

Stratégie optimale pour le REER :

1. Détenir des FNB cotes aux États-Unis directement (VTI, VOO, SCHD) dans votre REER pour une retenue de 0 %
2. Détenir des actions canadiennes et des actions de croissance dans votre CELI
3. Utiliser le Norbert's Gambit ou IBKR pour convertir le CAD en USD a moindre coût (économie de 1.5-2.5 % par rapport aux taux de change bancaires)

Quelles sont les erreurs courantes avec le REER ?

Erreur 1 : Cotiser au-delà du tampon de $2,000

L'ARC permet une surcotisation a vie de jusqu'a $2,000 sans pénalité. Au-delà, vous payez 1 % par mois sur le montant excédentaire ^[7].

Exemple de calcul de pénalité :

Vous avez $15,000 de droits REER mais cotisez $22,000. C'est $7,000 au-dessus de la limite, mais les premiers $2,000 sont exempts.

Mois	Excedent imposable	Pénalité (1 %/mois)
Janvier	$5,000	$50
Février	$5,000	$50
Mars	$5,000	$50
Vous retirez $5,000 en avril	$0	$0
Pénalité totale		$150

Si vous ne le détectez pas pendant une année complete : 12 x $50 = $600 de pénalités.

Que faire en cas de surcotisation :

1. Retirez l'excedent immédiatement (au-delà du tampon de $2,000)
2. Produisez le formulaire T1-OVP dans les 90 jours après la fin de l'année pour déclarer l'excedent et calculer la pénalité ^[7]
3. Payez la pénalité rapidement pour éviter les frais d'intérêt
4. Vérifiez votre plafond de déduction réel sur Mon dossier de l'ARC ou votre Avis de cotisation avant de cotiser

Erreur 2 : Retirer de façon anticipée (en dehors du RAP/REEP)

Les retraits anticipes du REER sont frappes de deux couches d'impôt ^[6] :

Couche 1 : Retenue d'impôt a la source

Montant du retrait	Taux de retenue (toutes les provinces sauf QC)
Jusqu'a $5,000	10 %
$5,001 a $15,000	20 %
Plus de $15,000	30 %

Couche 2 : Le montant total du retrait est ajoute a votre revenu imposable pour l'année. Vous pourriez devoir de l'impôt supplémentaire au moment de la déclaration.

Et le pire : Contrairement au CELI, les droits de cotisation sont définitivement perdus lorsque vous retirez d'un REER ^[6].

Exemple : Vous retirez $20,000 de votre REER. A la source, $6,000 sont retenus (30 %). Mais si votre taux marginal est de 40 %, vous devez $2,000 supplémentaires au moment de la déclaration. Impôt total : $8,000 sur $20,000, et vous ne pouvez plus jamais remettre ces $20,000.

Que faire au lieu d'un retrait anticipe :

1. Utilisez votre CELI pour l'épargne a court terme (entièrement flexible, aucune pénalité)
2. Envisagez une marge de crédit personnelle (les intérêts peuvent être moins chers que le coup fiscal)
3. Si vous achetez une maison, utilisez le RAP ($60,000 en franchise d'impôt) ^[3]
4. Si vous retournez aux études, utilisez le REEP ($20,000 en franchise d'impôt) ^[5]

Erreur 3 : Ne pas rembourser le Régime d'accession a la propriété

Si vous avez utilise le RAP et manquez les remboursements annuels, le manque a gagner est ajoute a votre revenu imposable ^[3]. Beaucoup de gens oublient cette obligation après l'achat de leur maison.

Que faire :

1. Programmez un rappel au calendrier pour la saison des cotisations REER (janvier-mars)
2. Effectuez au moins le remboursement minimum et désignez-le a l'annexe 7
3. Envisagez de mettre en place des cotisations automatiques au REER pour couvrir le remboursement

Erreur 4 : Cotiser a un taux d'imposition bas

Si votre revenu est bas (moins de ~$40,000), la déduction REER vous fait économiser moins d'argent. Cotiser a un CELI pourrait être plus avantageux car les retraits sont complètement libres d'impôt ^[1].

Exception : Vous pouvez cotiser maintenant et reporter la déduction a une année future ou votre revenu sera plus élevé. Cela vous donne le meilleur des deux mondes - la croissance commence maintenant, la déduction est utilisée quand elle vaut plus ^[7].

Erreur 5 : Ignorer le REER de conjoint pour le fractionnement du revenu

Les couples ayant des revenus inégaux manquent des économies d'impôt significatives en n'utilisant pas les REER de conjoint. Si un partenaire gagne $120,000 et l'autre $30,000, le partenaire a revenu élevé devrait envisager de cotiser a un REER de conjoint ^[9].

Qu'advient-il de votre REER a 71 ans ?

Au plus tard le 31 décembre de l'année de vos 71 ans, vous devez convertir votre REER en l'une des options suivantes ^[8] :

1. Fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) - Option la plus courante
2. Rente - Paiements garantis a vie ou pour une période fixe
3. Retrait forfaitaire - Entièrement imposable (rarement conseille)

Taux de retrait minimum du FERR

Une fois converti, vous devez retirer un pourcentage minimum chaque année ^[8][15] :

Age	Minimum %	Age	Minimum %
65	4.00%	80	6.82%
71	5.28%	85	8.51%
72	5.40%	90	11.92%
75	5.82%	95+	20.00%

Exemple : Votre FERR vaut $500,000 au 1er janvier a 72 ans. Retrait minimum : $500,000 x 5.40 % = $27,000 (revenu imposable) ^[15].

Il n'y a pas de retenue d'impôt sur le montant de retrait minimum, mais les montants au-dessus du minimum sont assujettis aux mêmes taux de retenue que les retraits de REER ^[8].

Comment un REER affecte-t-il les prestations gouvernementales ?

Les cotisations au REER réduisent votre revenu net, ce qui peut augmenter votre admissibilité aux prestations gouvernementales fondées sur le revenu ^[1] :

Prestation	Comment le REER aide
Allocation canadienne pour enfants (ACE)	Revenu net plus bas = paiements ACE plus élevés
Crédit de TPS/TVH	Revenu net plus bas = montant du crédit plus élevé
Allocation canadienne pour les travailleurs	Revenu net plus bas = peut devenir admissible ou recevoir plus
Prestations provinciales	Beaucoup utilisent le revenu net comme seuil

Exemple : Une famille gagnant $90,000 avec deux enfants cotise $10,000 a un REER :

• Le revenu net baisse a $80,000
• Le paiement de l'ACE pourrait augmenter de $200-$400 par année
• Plus le remboursement d'impôt de $2,900 de la déduction REER
• Bénéfice total : potentiellement $3,100-$3,300

Cependant, a la retraite, les retraits du FERR augmentent votre revenu net, ce qui peut réduire la SV (par la récupération de la SV a ~$90,997 en 2025) et d'autres prestations ^[8].

Et le REER pour les nouveaux arrivants ?

Si vous êtes récemment arrive au Canada, voici la différence essentielle avec le CELI ^[2] :

Les droits de cotisation au REER sont bases sur votre revenu gagne canadien de l'année précédente. Au cours de votre première année au Canada, vous avez zéro droit au REER parce que vous n'aviez aucun revenu gagne canadien l'année précédente.

Chronologie pour les nouveaux arrivants :

1. Année 1 (année d'arrivée) : Aucun droit REER. Concentrez-vous plutôt sur le CELI.
2. Année 2 : Vous produisez votre première déclaration de revenus canadienne. L'ARC calcule vos droits REER bases sur le revenu gagne de l'année 1. Votre AC montre votre plafond de déduction.
3. Année 2+ : Vous pouvez maintenant cotiser a un REER jusqu'a votre plafond.

Exemple : Vous êtes arrive au Canada en juin 2024 et avez gagne $50,000 d'ici la fin de l'année.

• Droits REER 2024 : $0 (aucun revenu canadien de l'année précédente)
• Droits REER 2025 : 18 % x $50,000 = $9,000

Stratégie pour les nouveaux arrivants :

• Année 1 : Ouvrez un CELI et cotisez immédiatement (les droits commencent tout de suite)
• Année 1 : Commencez a gagner un revenu pour accumuler des droits REER pour l'année suivante
• Année 2+ : Commencez les cotisations REER une fois que votre AC confirme vos droits
• Envisagez de reporter les déductions REER si vous prévoyez un revenu plus élevé dans les années futures

Que se passe-t-il si vous quittez le Canada ?

Si vous devenez non-résident du Canada ^[7] :

Votre REER reste intact

• Vous pouvez conserver votre REER. Il continue de croître a l'abri de l'impôt.
• Vous cessez d'accumuler de nouveaux droits de cotisation (pas de revenu gagne canadien).
• Vous ne pouvez pas faire de nouvelles cotisations sans revenu gagne canadien.

Les règles de retrait changent

• Les retraits sont assujettis a une retenue d'impôt de 25 % pour non-résidents (peut être réduite par une convention fiscale avec votre nouveau pays) ^[6]
• Vous pourriez également devoir de l'impôt dans votre nouveau pays de résidence
• Le taux de retenue en vertu des conventions fiscales du Canada varie :
  • États-Unis : 15 % sur les paiements périodiques, 25 % sur les sommes forfaitaires (peut varier)
  • Nombreux autres pays : 15-25 %

Impôt de départ

• Le Canada N'impose PAS d'impôt de départ sur les REER (contrairement aux placements non enregistrés) ^[7]
• Votre REER est exempte des règles de disposition presume a l'émigration
• C'est un avantage significatif : vous pouvez quitter le Canada et garder votre REER en croissance a l'abri de l'impôt

Si vous revenez au Canada

• Votre REER est exactement comme vous l'avez laissé
• Vous recommencez a accumuler de nouveaux droits de cotisation des que vous avez un revenu gagne canadien

Où ouvrir un REER

Vous pouvez ouvrir un REER dans tout établissement financier canadien :

• Grandes banques : TD, RBC, BMO, Scotiabank, CIBC - accès en succursale et service complet
• Courtiers en ligne : Wealthsimple, Questrade, Interactive Brokers - frais réduits, transactions sans commission
• Robots-conseillers : Wealthsimple Invest, Questwealth - gestion automatisée de portefeuille
• Caisses populaires : Desjardins, Vancity, Coast Capital

Si vous envisagez Wealthsimple, vous pouvez vous inscrire à Wealthsimple ici. Vous et le parrain recevez chacun un bonus de 25 $ CAD en espèces lorsque vous ouvrez un compte et remplissez les conditions.

Divulgation : Le lien Wealthsimple ci-dessus est un lien de parrainage. Si vous vous inscrivez et remplissez les conditions de parrainage de Wealthsimple, les deux parties reçoivent un bonus de 25 $ CAD en espèces. Nous ne recommandons que des services que nous estimons véritablement utiles.

Points clés a retenir

• Les cotisations au REER sont déductibles d'impôt et réduisent votre revenu imposable, vous faisant économiser de l'argent a votre taux marginal d'imposition
• Le plafond de cotisation 2025 est de $32,490 ou 18 % du revenu gagne de l'année précédente (le moindre des deux), les droits inutilisés étant reportes indéfiniment
• Le Régime d'accession a la propriété vous permet de retirer jusqu'a $60,000 en franchise d'impôt pour une première maison, et combine au CELIAPP, vous pouvez accéder a $100,000 par personne
• Les actions américaines a dividendes devraient aller dans votre REER (retenue de 0 %) plutôt que dans votre CELI (retenue de 15 %)
• Nouveaux arrivants : vous n'avez pas de droits REER la première année - concentrez-vous d'abord sur le CELI, et cotisez au REER une fois vos droits établis

FAQ

Q: Quel est le plafond de cotisation au REER pour 2025 ?

A: Le plafond de cotisation annuel au REER pour 2025 est de $32,490, ou 18 % de votre revenu gagne de l'année précédente, selon le montant le moins élevé. Les droits inutilisés sont reportes des années précédentes ^[2].

Q: Quelle est la date limite de cotisation au REER pour 2025 ?

A: Vous avez jusqu'au 2 mars 2026 (60 jours après le 31 décembre) pour effectuer des cotisations comptant pour l'année d'imposition 2025 ^[2].

Q: Les nouveaux arrivants peuvent-ils cotiser a un REER ?

A: Vous avez besoin d'un revenu gagne au Canada pour générer des droits de cotisation au REER. Au cours de votre première année, vous n'avez probablement aucun droit car le plafond est base sur le revenu gagne de l'année précédente. Vous commencerez a accumuler des droits après avoir produit votre première déclaration de revenus canadienne ^[2].

Q: Combien d'impôt une cotisation au REER permet-elle d'économiser ?

A: L'économie d'impôt correspond a votre cotisation multipliée par votre taux marginal d'imposition. Par exemple, une cotisation de $10,000 a un taux marginal de 30 % economise $3,000 d'impôts ^[11].

Q: Puis-je utiliser mon REER pour une mise de fonds sur une maison ?

A: Oui, grâce au Régime d'accession a la propriété (RAP). Les acheteurs d'une première maison peuvent retirer jusqu'a $60,000 en franchise d'impôt de leur REER. Vous devez rembourser le montant sur 15 ans ^[3].

Q: Que se passe-t-il si je retire de mon REER de façon anticipée ?

A: Contrairement au 401(k) américain, il n'y a pas de pénalité de retrait anticipe au Canada - vous pouvez retirer de votre REER a tout age. Cependant, les retraits anticipes ont des coûts importants :

Q: 1. La retenue d'impôt est déduite immédiatement :

A: | Montant du retrait | Taux de retenue (toutes les provinces sauf QC) | Taux du Quebec (fédéral + provincial) | |---|---|---| | Jusqu'a $5,000 | 10 % | 5 % + 14 % = 19 % | | $5,001 a $15,000 | 20 % | 10 % + 14 % = 24 % | | Plus de $15,000 | 30 % | 15 % + 14 % = 29 % |

Cette retenue d'impôt est prélevée a la source par votre institution financière avant que vous ne receviez l'argent. C'est un prepaiement de votre impôt sur le revenu - pas une pénalité distincte ^[6].

2. Le montant intégral ajoute au revenu imposable : Le retrait complet est ajoute a votre revenu d'emploi ou autres revenus pour l'année. Si la retenue d'impôt est inférieure a votre taux marginal réel, vous devrez de l'impôt supplémentaire lors de votre déclaration.

3. Les droits de cotisation sont définitivement perdus : Si vous retirez $10,000, ces $10,000 de droits REER sont partis pour toujours. Contrairement au CELI (ou les droits sont rétablis l'année suivante), les droits REER ne reviennent pas.

4. Impact sur les prestations gouvernementales : Le revenu supplémentaire peut réduire votre crédit de TPS/TVH, votre Allocation canadienne pour enfants ou vos paiements de SRG. A la retraite, il peut déclencher la récupération de la SV (au-dessus de ~$93,454 pour 2026).

Q: Exceptions (retraits a report d'impôt) :

A: > Actualité des données : Les chiffres, taux et seuils de ce guide sont basés sur les données les plus récentes vérifiées (2025-2026). Vérifiez toujours les montants actuels auprès des sources officielles liées avant de prendre des décisions. A: - RAP (Régime d'accession a la propriété) : Jusqu'a $60,000 en franchise d'impôt pour une première maison, remboursement sur 15 ans

• REEP (Régime d'encouragement a l'éducation permanente) : Jusqu'a $20,000 pour les études, remboursement sur 10 ans
• Si vous ne remboursez pas le RAP/REEP selon le calendrier prévu, le montant manque est ajoute a votre revenu cette année-la ^[6]

Q: REER ou CELI : lequel choisir ?

A: En général, choisissez le REER si votre taux marginal d'imposition est actuellement élevé (revenu supérieur a ~$55,000) et que vous prévoyez un revenu plus faible a la retraite. Choisissez le CELI si votre revenu est actuellement plus bas ou si vous souhaitez des retraits libres d'impôt flexibles.

Q: Qu'advient-il de mon REER a 71 ans ?

A: Vous devez convertir votre REER en FERR ou en rente au plus tard le 31 décembre de l'année de vos 71 ans. Après la conversion, vous devez effectuer des retraits minimaux annuels qui sont imposes comme un revenu ^[8].