شرائح الضرائب الكندية 2026: الفيدرالية والإقليمية

تستخدم كندا نظاما ضريبيا تصاعديا حيث تفرض كل من الحكومة الفيدرالية ومقاطعتك أو إقليمك ضريبة الدخل. لعام 2026، تتراوح المعدلات الفيدرالية من 14% إلى 33%، وتتراوح المعدلات المجمعة الفيدرالية-الإقليمية من 18% (نونافوت) إلى 54.80% (نيوفاوندلاند ولابرادور). تم خفض أدنى معدل فيدرالي إلى 14% - وهو أول خفض للمعدل الفيدرالي منذ ما يقرب من عقد.

ما هي شرائح الضريبة الفيدرالية لعام 2026؟

لدى كندا خمس شرائح لضريبة الدخل الفيدرالية لعام 2026. تنطبق كل شريحة فقط على الدخل ضمن ذلك النطاق - وهذا ما يسمى نظام معدل الضريبة الهامشية ^[1].

الدخل الخاضع للضريبة	معدل الضريبة الهامشية
أول $58,523	14.00%
$58,523 إلى $117,045	20.50%
$117,045 إلى $181,440	26.00%
$181,440 إلى $258,482	29.29%*
أكثر من $258,482	33.00%

*ينتج المعدل الفعلي 29.29% في الشريحة الرابعة عن استرداد المبلغ الشخصي الأساسي المعزز (BPA). المعدل القانوني هو 29%، مع 0.29% إضافية من تخفيض الـ BPA ^[2].

ما الذي تغير لعام 2026؟

التغيير الأهم هو خفض أدنى معدل ضريبة فيدرالي من 15% إلى 14% ^[1]. كان هذا المعدل 14.5% في النصف الثاني من 2025 وأصبح الآن 14% بالكامل لعام 2026. يوفر هذا ما يقرب من $58 لكل $10,000 من الدخل الخاضع للضريبة في الشريحة الأولى.

تم رفع جميع عتبات الشرائح بنسبة 2% لمواكبة التضخم ^[3]. كما ارتفع المبلغ الشخصي الأساسي (BPA):

• الحد الأقصى للـ BPA : $16,452 (لدخل يصل إلى $181,440)
• الحد الأدنى للـ BPA : $14,829 (لدخل أعلى من $258,482)
• يتم استرداد الـ $1,623 الإضافية تدريجيا بين $181,440 و$258,482 ^[2]

ألغيت الزيادة المقترحة في معدل تضمين أرباح رأس المال (من 50% إلى 66.67%) قبل التنفيذ. تبقى أرباح رأس المال بمعدل تضمين 50% للأفراد ^[1].

كيف يعمل نظام الضريبة الهامشية فعليا؟

المفهوم الخاطئ الأكثر شيوعا في كندا هو أن الانتقال إلى شريحة أعلى يعني أن كل دخلك يخضع للضريبة بالمعدل الأعلى. هذا خطأ. كل شريحة تنطبق فقط على الدخل ضمن ذلك النطاق ^[1].

مثال: تكسب $100,000 في 2026 (الضريبة الفيدرالية فقط)

نطاق الدخل	المعدل	الضريبة
أول $58,523	14%	$8,193
$58,523 إلى $100,000 ($41,477)	20.5%	$8,503
إجمالي الضريبة الفيدرالية		$16,696
ناقص ائتمان BPA ($16,452 x 14%)		-$2,303
صافي الضريبة الفيدرالية		$14,393

معدل الضريبة الفعلي (المتوسط) الفيدرالي هو 14.39% - أقل بكثير من المعدل الهامشي 20.5%. زيادة إلى $101,000 ستضيف فقط $205 ضريبة (20.5% على الـ $1,000 الإضافية)، ولن تدفع كل دخلك إلى 20.5% ^[1].

معدلات الضريبة الفعلية عند مستويات دخل مختلفة

الدخل	الضريبة الفيدرالية (تقريبا)	المعدل الفعلي
$30,000	~$2,126	7.1%
$50,000	~$4,923	9.8%
$75,000	~$9,948	13.3%
$100,000	~$14,393	14.4%
$150,000	~$27,393	18.3%
$200,000	~$42,086	21.0%
$300,000	~$71,286	23.8%

🧮 تريد معرفة تفاصيل ضريبتك بالضبط؟ جرب حاسبة الضرائب لحساب ضريبتك الفيدرالية والإقليمية بالإضافة إلى توفيرات RRSP/FHSA.

ما هي معدلات الضرائب الإقليمية والإقليمية؟

مقاطعة إقامتك في 31 ديسمبر تحدد معدل الضريبة الإقليمية للسنة بأكملها ^[1]. تضاف المعدلات الإقليمية فوق المعدلات الفيدرالية. فيما يلي جميع الولايات القضائية الـ 13 لعام 2026.

كولومبيا البريطانية (BC)

الدخل الخاضع للضريبة	المعدل الإقليمي
أول $50,363	5.60%
$50,363 - $100,728	7.70%
$100,728 - $115,648	10.50%
$115,648 - $140,430	12.29%
$140,430 - $190,405	14.70%
$190,405 - $265,545	16.80%
أكثر من $265,545	20.50%

• BPA: $13,216 | المعدل الأعلى المجمع: 53.50% | الفهرسة: 2.2%
• ملاحظة: ارتفع معدل الشريحة الأدنى من 5.06% إلى 5.60% لعام 2026. سيتم إيقاف الفهرسة من 2027 إلى 2030 ^{[4] [8]}.

ألبرتا (AB)

الدخل الخاضع للضريبة	المعدل الإقليمي
أول $61,200	8%
$61,200 - $154,259	10%
$154,259 - $185,111	12%
$185,111 - $246,813	13%
$246,813 - $370,220	14%
أكثر من $370,220	15%

• BPA: $22,769 (الأعلى في كندا) | المعدل الأعلى المجمع: 48.00% | لا ضريبة مبيعات إقليمية
• ملاحظة: الفهرسة محدودة بـ 2% بموجب مشروع قانون 32 (2024). ألبرتا لديها باستمرار أدنى عبء ضريبي إجمالي ^[4].

ساسكاتشوان (SK)

الدخل الخاضع للضريبة	المعدل الإقليمي
أول $54,532	10.50%
$54,532 - $155,805	12.50%
أكثر من $155,805	14.50%

• BPA: $20,381 | المعدل الأعلى المجمع: 47.50% ^[4]

مانيتوبا (MB)

الدخل الخاضع للضريبة	المعدل الإقليمي
أول $47,000	10.80%
$47,000 - $100,000	12.75%
أكثر من $100,000	17.40%

• BPA: $15,780 (إلغاء تدريجي لدخل $200,000-$400,000) | المعدل الأعلى المجمع: 50.40%
• ملاحظة: الفهرسة مجمدة لـ 2026. إلغاء BPA التدريجي يخلق معدلا فعليا 51.25% في نطاق $258K-$400K ^[4].

أونتاريو (ON)

الدخل الخاضع للضريبة	المعدل الإقليمي
أول $53,891	5.05%
$53,891 - $107,785	9.15%
$107,785 - $150,000	11.16%
$150,000 - $220,000	12.16%
أكثر من $220,000	13.16%

• BPA: $12,989 | المعدل الأعلى المجمع: 53.53% (مع الضريبة الإضافية)
• ضريبة أونتاريو الإضافية: 20% على الضريبة الإقليمية فوق $5,818 + 36% فوق $7,446
• ملاحظة: عتبات $150,000 و$220,000 غير مفهرسة للتضخم ^[4].

كيبيك (QC)

الدخل الخاضع للضريبة	المعدل الإقليمي
أول $54,345	14.00%
$54,345 - $108,680	19.00%
$108,680 - $132,245	24.00%
أكثر من $132,245	25.75%

• BPA: $18,952 | المعدل الأعلى المجمع: 53.31%
• تدير كيبيك نظامها الضريبي الخاص عبر Revenu Quebec. يقدم المقيمون إقرارا إقليميا منفصلا ويحصلون على تخفيض فيدرالي بنسبة 16.5%. تستخدم كيبيك خطة تقاعد خاصة (QPP) بدلا من CPP ^[4].

نيو برونزويك (NB)

الدخل الخاضع للضريبة	المعدل الإقليمي
أول $52,333	9.40%
$52,333 - $104,666	14.00%
$104,666 - $193,861	16.00%
أكثر من $193,861	19.50%

• BPA: $13,664 | المعدل الأعلى المجمع: 52.50% ^[4]

نوفا سكوشا (NS)

الدخل الخاضع للضريبة	المعدل الإقليمي
أول $30,995	8.79%
$30,995 - $61,991	14.95%
$61,991 - $97,417	16.67%
$97,417 - $157,124	17.50%
أكثر من $157,124	21.00%

• BPA: $11,932 (الأدنى في كندا) | المعدل الأعلى المجمع: 54.00%
• ملاحظة: بدأت نوفا سكوشا فهرسة الشرائح للتضخم من 1 يناير 2025 ^[4].

جزيرة الأمير إدوارد (PE)

الدخل الخاضع للضريبة	المعدل الإقليمي
أول $33,928	9.50%
$33,928 - $65,820	13.47%
$65,820 - $106,890	16.60%
$106,890 - $142,520	17.62%
أكثر من $142,520	19.00%

• BPA: $15,000 | المعدل الأعلى المجمع: 52.00%

نيوفاوندلاند ولابرادور (NL)

الدخل الخاضع للضريبة	المعدل الإقليمي
أول $44,678	8.70%
$44,678 - $89,354	14.50%
$89,354 - $159,528	15.80%
$159,528 - $223,340	17.80%
$223,340 - $285,319	19.80%
$285,319 - $570,638	20.80%
$570,638 - $1,141,275	21.30%
أكثر من $1,141,275	21.80%

• BPA: $11,188 | المعدل الأعلى المجمع: 54.80% (الأعلى في كندا)
• ملاحظة: 8 شرائح، الأكثر بين المقاطعات. اقترحت حكومة PC رفع BPA إلى $15,000 ^[4].

يوكون (YT)

الدخل الخاضع للضريبة	معدل الإقليم
أول $58,523	6.40%
$58,523 - $117,045	9.00%
$117,045 - $181,440	10.90%
$181,440 - $500,000	12.80%
أكثر من $500,000	15.00%

• BPA: مثل الفيدرالي ($14,829-$16,452) | المعدل الأعلى المجمع: 48.00% ^[4]

الأقاليم الشمالية الغربية (NT)

الدخل الخاضع للضريبة	معدل الإقليم
أول $53,003	5.90%
$53,003 - $106,009	8.60%
$106,009 - $172,346	12.20%
أكثر من $172,346	14.05%

• BPA: $18,198 | المعدل الأعلى المجمع: 47.05% ^[4]

نونافوت (NU)

الدخل الخاضع للضريبة	معدل الإقليم
أول $55,801	4.00%
$55,801 - $111,602	7.00%
$111,602 - $181,439	9.00%
أكثر من $181,439	11.50%

• BPA: $19,659 | المعدل الأعلى المجمع: 44.50% (الأدنى في كندا) ^[4]

كيف تقارن المقاطعات؟

أعلى المعدلات الهامشية المجمعة - من الأدنى إلى الأعلى

الترتيب	المقاطعة/الإقليم	المعدل الأعلى المجمع	يبدأ من
1	نونافوت	44.50%	$258,482
2	الأقاليم الشمالية الغربية	47.05%	$258,482
3	ساسكاتشوان	47.50%	$258,482
4	ألبرتا	48.00%	$370,220
4	يوكون	48.00%	$500,000
6	مانيتوبا	50.40%	$400,000+
7	نيو برونزويك	52.50%	$258,482
8	جزيرة الأمير إدوارد	52.00%	$258,482
9	كيبيك	53.31%	$258,482
10	كولومبيا البريطانية	53.50%	$265,545
11	أونتاريو	53.53%	$258,482
12	نوفا سكوشا	54.00%	$258,482
13	نيوفاوندلاند ولابرادور	54.80%	$1,141,275

الضريبة المشتركة التقريبية عند مستويات دخل مختلفة (2026)

المقاطعة	$50K	$100K	$150K	$200K
ألبرتا	~$7,200	~$20,800	~$39,200	~$59,300
كولومبيا البريطانية	~$5,700	~$19,100	~$38,400	~$59,800
أونتاريو	~$5,500	~$20,400	~$40,400	~$63,800
كيبيك	~$9,200	~$26,800	~$49,200	~$72,700
ساسكاتشوان	~$7,600	~$22,500	~$42,000	~$62,400
مانيتوبا	~$7,400	~$23,200	~$44,100	~$66,600
نوفا سكوشا	~$7,200	~$24,500	~$44,000	~$65,700
نونافوت	~$4,800	~$18,000	~$36,000	~$56,000

هذه تقديرات لا تشمل CPP/EI وأقساط التأمين الصحي الإقليمية. تعتمد الضريبة الفعلية على الائتمانات والخصومات المتاحة ^{[1] [4]}.

كيف تغير النظام الضريبي عبر الزمن؟

التغييرات الفيدرالية الرئيسية (2010-2026)

السنة	التغيير
2010-2015	نظام مستقر من 4 شرائح (15%، 22%، 26%، 29%)
2016	إضافة شريحة خامسة بنسبة 33% للدخل فوق $200,000. خفض الشريحة الثانية من 22% إلى 20.5%
2019-2023	تعزيز BPA تدريجيا، ليصل إلى $15,000 بحلول 2023
2025 (1 يوليو)	خفض أدنى معدل من 15% إلى 14.5%
2025	إلغاء الزيادة المقترحة في معدل احتساب أرباح رأس المال
2026	خفض أدنى معدل بالكامل إلى 14%. فهرسة جميع العتبات بنسبة 2%

معاملات الفهرسة السنوية

تقوم CRA بتعديل الشرائح سنويا وفقا للتضخم باستخدام مؤشر أسعار المستهلك (CPI) ^[3].

السنة الضريبية	معامل الفهرسة	ملاحظات
2021	1.010 (1.0%)	تضخم منخفض في عصر الجائحة
2022	1.024 (2.4%)
2023	1.063 (6.3%)	ارتفاع التضخم بعد الجائحة
2024	1.048 (4.8%)
2025	1.027 (2.7%)
2026	1.020 (2.0%)	العودة إلى النطاق الطبيعي

كيف يمكنني خفض ضرائبي؟

مساهمات RRSP

يتم خصم مساهمات RRSP من دخلك، مما قد ينقلك إلى شريحة أقل. على سبيل المثال، إذا كنت تكسب $125,000، فإن المساهمة بمبلغ $8,000 في RRSP الخاص بك تخفض دخلك إلى $117,000، مما يبقيك في الشريحة الفيدرالية 20.5% بدلا من 26% ^[1].

• حد مساهمة RRSP لعام 2026: 18% من الدخل المكتسب في العام السابق، بحد أقصى يقارب $33,140
• يتم ترحيل الحد غير المستخدم إلى أجل غير مسمى

TFSA للنمو المعفى من الضرائب

لا يقلل حساب TFSA الخاص بك من دخلك الخاضع للضريبة، لكن جميع الأرباح والسحوبات معفاة تماما من الضرائب. حد المساهمة السنوي لعام 2026 هو $7,000، مع حد تراكمي يبلغ $102,000 إذا كنت مؤهلا منذ عام 2009 ^[1].

قاعدة عامة: إذا كنت في الشريحة الفيدرالية 26%+، فإن RRSP عادة أفضل. إذا كنت في شريحة 14-20.5%، فقد يكون TFSA أكثر فائدة.

تقسيم الدخل

• RRSP الزوجي: يساهم الزوج ذو الدخل الأعلى، ويسحب الزوج ذو الدخل الأقل بعد فترة الإسناد البالغة 3 سنوات
• تقسيم المعاش: يمكن تخصيص ما يصل إلى 50% من دخل المعاش المؤهل للزوج (65 سنة فما فوق لمعظم المعاشات) ^[1]
• قواعد TOSI: تقيد تقسيم الدخل من خلال الشركات الخاصة لأفراد العائلة

حساب التوفير للمنزل الأول (FHSA)

يجمع حساب FHSA بين مزايا كل من RRSP وTFSA. المساهمات قابلة للخصم الضريبي (مثل RRSP)، والسحوبات لشراء منزل مؤهل معفاة من الضرائب (مثل TFSA). الحد السنوي هو $8,000، بحد أقصى مدى الحياة يبلغ $40,000 ^[1].

استراتيجيات أخرى

• التبرع بالأوراق المالية المتداولة علنا مباشرة للجمعيات الخيرية لتجنب ضريبة أرباح رأس المال بالكامل ^[1]
• المطالبة بجميع الخصومات: مصاريف العمل، تكاليف الانتقال، نفقات رعاية الأطفال
• توقيت أرباح/خسائر رأس المال: تحقيق الخسائر لتعويض الأرباح في نفس العام
• إدارة سحوبات RRIF للبقاء تحت عتبة استرداد OAS (حوالي $93,454 لعام 2026)

كيف تُفرض الضرائب على أرباح رأس المال في كندا؟

ما هو ربح رأس المال؟

ربح رأس المال يحدث عندما تبيع (أو يُعتبر أنك بعت) ممتلكات رأسمالية بأكثر مما دفعت. أمثلة شائعة:

• الأسهم وETF: بيع أسهم في حساب غير مسجل (ليس TFSA/RRSP) بربح
• العقارات: بيع عقار ليس مسكنك الرئيسي (عقار إيجاري، منزل عطلات، أرض)
• العملات المشفرة: بيع Bitcoin وEthereum وغيرها بربح
• صناديق الاستثمار: توزيعات تتضمن أرباح رأس المال، أو بيع وحدات الصندوق
• أصول الأعمال: بيع المعدات أو الشهرة أو ممتلكات تجارية أخرى
• الممتلكات الأجنبية: بيع عقارات أو استثمارات محتفظ بها خارج كندا

ما الذي لا يُعتبر ربح رأس مال؟

• بيع مسكنك الرئيسي (معفى بالكامل في معظم الحالات)
• الأرباح داخل TFSA (معفاة من الضرائب)
• الأرباح داخل RRSP/RRIF (تُخضع للضريبة كدخل عادي عند السحب، وليس كأرباح رأس مال)
• الهدايا أو الميراث المستلمة (لكن تركة المتوفى قد تكون مدينة بضريبة أرباح رأس المال)

معدل الاحتساب - كم يخضع للضريبة؟

كندا لا تفرض ضريبة على كامل ربح رأس المال. فقط جزء (معدل الاحتساب) يُضاف إلى دخلك الخاضع للضريبة:

الحالة	معدل الاحتساب	المعنى
الأفراد (أول $250,000 من الأرباح سنوياً)	50%	نصف الربح فقط يخضع للضريبة
الأفراد (أرباح تتجاوز $250,000/سنة)	50%	معدل 50% مُحافظ عليه (ألغيت الزيادة المقترحة إلى 66.67%)
الشركات والصناديق الائتمانية	50%	نفس معدل 50%

مثال حساب ربح رأس المال

افترض أنك اشتريت أسهماً بمبلغ $10,000 وبعتها بمبلغ $18,000:

الخطوة	الحساب	المبلغ
سعر البيع		$18,000
ناقص: قاعدة التكلفة المعدلة (سعر الشراء)		-$10,000
ناقص: مصاريف البيع (العمولات)		-$50
ربح رأس المال	$18,000 - $10,000 - $50	$7,950
ربح رأس المال الخاضع للضريبة (احتساب 50%)	$7,950 x 50%	$3,975

ربح رأس المال الخاضع للضريبة البالغ $3,975 يُضاف إلى دخلك الآخر ويُخضع للضريبة بمعدلك الهامشي. إذا كنت في شريحة 20.5% الفيدرالية، فإن الضريبة الفيدرالية على هذا الربح ستكون حوالي $815.

خسائر رأس المال

• يمكن لخسائر رأس المال تعويض أرباح رأس المال في نفس العام
• يمكن ترحيل الخسائر غير المستخدمة 3 سنوات للخلف أو ترحيلها للأمام إلى أجل غير مسمى
• لا يمكنك خصم خسائر رأس المال من دخل التوظيف أو الأعمال العادي
• قاعدة الخسارة السطحية: إذا بعت بخسارة وأعدت شراء نفس الاستثمار خلال 30 يوماً (قبل أو بعد)، تُرفض الخسارة

إعفاء المسكن الرئيسي

مسكنك الرئيسي معفى عموماً من ضريبة أرباح رأس المال عند البيع. للتأهل:

• يجب أن تكون قد سكنت عادةً في العقار خلال كل سنة تعينه فيها كمسكن رئيسي
• يمكنك تعيين عقار واحد فقط سنوياً لكل وحدة عائلية
• يجب الإبلاغ عن البيع في إقرارك الضريبي (منذ 2016) حتى لو كان معفياً من الضريبة
• قاعدة "زائد واحد" تسمح بتغطية سنة الشراء والبيع

للقادمين الجدد: إذا كنت تملك عقاراً في بلدك الأصلي ولم يكن مسكنك الرئيسي خلال سنواتك في كندا، فإن بيعه قد يؤدي إلى فرض ضريبة أرباح رأس المال الكندية على الربح من تاريخ أصبحت فيه مقيماً ضريبياً كندياً.

ما الذي يحتاج القادمون الجدد معرفته عن الضرائب؟

إقرارك الضريبي الكندي الأول

يجب عليك تقديم إقرار ضريبي عن عامك الأول في كندا حتى لو لم يكن لديك دخل كندي. يتيح التقديم الوصول إلى مدفوعات المزايا مثل ائتمان GST/HST، وإعانة الطفل الكندية (CCB)، والمزايا الإقليمية ^[1].

• الموعد النهائي: 30 أبريل من العام التالي (15 يونيو للعاملين لحسابهم الخاص، لكن الدفع مستحق في 30 أبريل)
• النماذج الرئيسية: تقدم بطلب ائتمان GST/HST باستخدام النموذج RC151 وللحصول على CCB باستخدام النموذج RC66

قاعدة 31 ديسمبر

مقاطعة إقامتك في 31 ديسمبر تحدد معدل الضريبة الإقليمية للعام بأكمله. إذا وصلت إلى كندا في 15 أكتوبر واستقررت في كولومبيا البريطانية، تنطبق معدلات كولومبيا البريطانية على دخل العام بأكمله ^[1].

الدخل العالمي

بصفتك مقيما كنديا، تخضع للضريبة على الدخل العالمي من تاريخ وصولك. الدخل قبل الوصول غير خاضع للضريبة في كندا. يجب تحويل الدخل الأجنبي إلى CAD باستخدام سعر صرف بنك كندا ^[1].

• النموذج T1135: مطلوب إذا كنت تملك ممتلكات أجنبية بتكلفة تتجاوز $100,000 CAD
• عقوبات عدم التقديم كبيرة ($2,500/سنة)

حد TFSA وRRSP للقادمين الجدد

• TFSA: يبدأ تراكم الحد من السنة التي تصبح فيها مقيما كنديا. إذا وصلت في 2026، فإن حدك لعام 2026 هو $7,000
• RRSP: تحتاج إلى دخل مكتسب كندي في العام السابق. عادة لا يملك القادمون الجدد في عامهم الأول حدا لـ RRSP حتى العام الذي يلي الوصول ^[1]

💡 مقارنة ثقافية: إذا كنت قادما من دول الخليج العربي مثل الإمارات أو السعودية أو قطر أو الكويت أو البحرين أو عمان، فإن الانتقال إلى كندا يمثل تحولا جذريا في النظام الضريبي. لا تفرض معظم دول الخليج ضريبة دخل على الأفراد، بينما تستخدم كندا نظاما ضريبيا تصاعديا قد يصل إلى 54.80%. في المقابل، تمول هذه الضرائب الرعاية الصحية الشاملة والتعليم العام والبنية التحتية ومزايا اجتماعية واسعة مثل إعانة الطفل الكندية (CCB) وائتمان GST/HST. كما يمكن للمقيمين الاستفادة من أدوات مثل RRSP وTFSA وFHSA لخفض العبء الضريبي بشكل كبير.

كيف تقارن كندا دوليا؟

الميزة	كندا (2026)	الولايات المتحدة (2025)	المملكة المتحدة (2025/26)	أستراليا (2024-25)
أعلى معدل فيدرالي	33%	37%	45%	45%
أدنى معدل	14%	10%	20%	16%
أعلى معدل مشترك	44.5-54.8%	37-50.3%	45-47%	47%
أرباح رأس المال	احتساب 50%	0/15/20%+3.8%	18/24% ثابت	خصم 50%
الرعاية الصحية	من خلال الضرائب	خاص/صاحب العمل	من خلال الضرائب	رسم 2%

تبلغ نسبة الضرائب إلى الناتج المحلي الإجمالي في كندا حوالي 33.2%، وهي قريبة من متوسط منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية البالغ ~34% ^[6]. رغم أنها أعلى من الولايات المتحدة (27.7%)، إلا أنها تمول الرعاية الصحية الشاملة. عند احتساب تكاليف الرعاية الصحية الأمريكية (أقساط التأمين، المبالغ المقتطعة، المشاركة في التكاليف)، غالبا ما تكون التكلفة الإجمالية متقاربة.

ماذا عن الحالات الضريبية الخاصة؟

غير المقيمين

يدفع غير المقيمين ضريبة استقطاع ثابتة بنسبة 25% على معظم الدخل من مصادر كندية ما لم تنص معاهدة ضريبية على معدل أقل ^[7]. لدى كندا معاهدات مع أكثر من 95 دولة. معدلات الاستقطاع الرئيسية:

الدولة	أرباح الأسهم	الفوائد	المعاشات
الولايات المتحدة	15%	0%	15-25%
المملكة المتحدة	15%	0%	0-25%
كوريا الجنوبية	15%	10%	15%
الصين	15%	10%	15%
الهند	15-25%	15%	15-25%

المواطنون الأمريكيون في كندا

يجب على المواطنين الأمريكيين وحاملي البطاقة الخضراء تقديم إقرارات ضريبية أمريكية حتى أثناء إقامتهم في كندا. لا تعترف مصلحة الضرائب الأمريكية بحساب TFSA، لذا تخضع الأرباح للضريبة في الولايات المتحدة. يتم الاعتراف بـ RRSP بموجب المعاهدة الضريبية بين الولايات المتحدة وكندا ^[7].

العمل الحر

إذا كنت تعمل لحسابك الخاص بدخل صاف يتجاوز حوالي $75,000-$100,000، فقد يكون التأسيس كشركة مفيدا. معدل الأعمال الصغيرة الفيدرالي هو 9%، ويتراوح معدل الضريبة على الشركات المشترك على أول $500,000 من الدخل التجاري النشط من حوالي 11% (ألبرتا، أونتاريو) إلى 14.5% (نوفا سكوشا) ^[1].

احذر من هذه الأمور

• خرافة "الشريحة الأعلى": الزيادة في الراتب تعني دائما زيادة في الدخل الصافي. فقط الدخل ضمن كل شريحة يخضع لمعدل تلك الشريحة ^[1]
• قاعدة 31 ديسمبر: إذا كنت تنتقل بين المقاطعات، فإن مقاطعتك في 31 ديسمبر تحدد معدلك للعام بأكمله ^[1]
• استرداد OAS: إذا تجاوز صافي دخلك حوالي $93,454 لعام 2026، يبدأ استرداد معاش الشيخوخة الخاص بك
• الضريبة الإضافية في أونتاريو: المعدل الأعلى المعلن لأونتاريو البالغ 13.16% يصبح فعليا 20.53% مع الضريبة الإضافية ^[4]
• التقديم المنفصل في كيبيك: يجب تقديم إقرارين ضريبيين إذا كنت تعيش في كيبيك, واحد لدى CRA وآخر لدى إيرادات كيبيك ^[4]
• الإبلاغ عن الممتلكات الأجنبية: عدم تقديم النموذج T1135 عند الحاجة قد يؤدي إلى غرامات تبلغ $2,500/سنة ^[1]

النقاط الرئيسية

• أدنى معدل ضريبي فيدرالي لعام 2026 هو 14%، مخفض من 15% قبل 2025, مما يوفر حوالي $58 لكل $10,000 من الدخل في الشريحة الأولى
• تتراوح المعدلات الهامشية العليا المشتركة من 44.50% (نونافوت) إلى 54.80% (نيوفاوندلاند ولابرادور)
• النظام الضريبي الكندي هامشي, فقط الدخل ضمن كل شريحة يخضع لمعدل تلك الشريحة
• مساهمات RRSP هي الطريقة الأكثر مباشرة لخفض شريحتك الضريبية
• مقاطعتك في 31 ديسمبر تحدد معدل الضريبة الإقليمية للعام بأكمله
• يجب على القادمين الجدد تقديم إقرارهم الضريبي الأول حتى بدون دخل للوصول إلى مزايا مثل ائتمان GST/HST وCCB

FAQ

Q: س: في أي شريحة ضريبية أنا؟

A: ج: تعتمد شريحتك الضريبية على دخلك الخاضع للضريبة (السطر 26000 في إقرار T1)، وليس دخلك الإجمالي. بعد الخصومات (RRSP، رسوم النقابة، رعاية الأطفال، إلخ)، انظر إلى جدول الشرائح الفيدرالية وجدول مقاطعتك. أنت "في" الشريحة التي يقع فيها آخر دولار من دخلك. على سبيل المثال، إذا كان دخلك الخاضع للضريبة $90,000، فأنت في الشريحة الفيدرالية 20.5%، لكن فقط الدخل فوق $58,523 يخضع للضريبة بنسبة 20.5% ^[1].

Q: س: حصلت على زيادة في الراتب وأنا الآن في شريحة أعلى. هل سأحصل على دخل صاف أقل؟

A: ج: لا. هذا أكثر المفاهيم الخاطئة شيوعا حول الضرائب. فقط الدخل ضمن الشريحة الأعلى يخضع للمعدل الأعلى. الزيادة في الراتب تعني دائما زيادة في الدخل الصافي. لن تخسر أبدا بسبب كسب المزيد، إلا في حالات نادرة حيث ينطبق استرداد مزايا مثل OAS ^[1].

Q: س: هل شرائح الضرائب ومعدلات الضرائب هي نفس الشيء؟

A: ج: لا. شريحة الضريبة هي نطاق الدخل (مثلا $58,523 إلى $117,045). معدل الضريبة هو النسبة المئوية المطبقة على الدخل ضمن تلك الشريحة (مثلا 20.5%). شرائح متعددة بمعدلات مختلفة تشكل النظام الضريبي التصاعدي ^[1].

Q: س: هل أقدم إقراري الضريبي بشكل منفصل عن زوجي/زوجتي؟

A: ج: نعم. في كندا نظام التقديم الفردي. يقدم الزوجان إقرارات منفصلة. لكن بعض الائتمانات والخصومات (تقسيم المعاش، المبلغ الزوجي، المصاريف الطبية، التبرعات) تأخذ دخل الزوج الآخر في الاعتبار ^[1].

Q: س: متى تنطبق شرائح 2026؟

A: ج: على الدخل المكتسب بين 1 يناير و31 ديسمبر 2026. تقدم إقرارك الضريبي لعام 2026 بحلول 30 أبريل 2027 (15 يونيو للعاملين لحسابهم الخاص، لكن الدفع مستحق في 30 أبريل) ^[1].

Q: س: أنا قادم جديد. هل أدفع ضريبة على الأموال التي كسبتها قبل القدوم إلى كندا؟

A: ج: لا. الدخل قبل الوصول غير خاضع للضريبة في كندا. لكن بمجرد أن تصبح مقيما كنديا، تخضع للضريبة على الدخل العالمي من ذلك التاريخ فصاعدا. قد تحتاج إلى الإبلاغ عن الأصول الأجنبية في النموذج T1135 ^[1].

Q: س: هل صحيح أن الأغنياء لا يدفعون ضرائب في كندا؟

A: ج: لا. تظهر الإحصاءات أن أعلى 1% من أصحاب الدخل يدفعون حوالي 22% من إجمالي ضريبة الدخل الفيدرالية. ويدفع أعلى 10% حوالي 55%. لكن أصحاب الدخل المرتفع قد يكون لديهم معدلات فعلية أقل من خلال معاملة أرباح رأس المال وائتمانات ضريبة الأرباح واستراتيجيات التخطيط الضريبي ^[1].

Q: س: ما هو الحد الأدنى البديل للضريبة (AMT)؟

A: ج: يمنع AMT أصحاب الدخل المرتفع من خفض ضرائبهم إلى مستويات منخفضة جدا من خلال الامتيازات الضريبية. تم إصلاحه اعتبارا من 2024، مع رفع المعدل من 15% إلى 20.5% وفهرسة عتبة الإعفاء سنويا (حوالي $176,667 لعام 2026) ^[2]. 3 | ساسكاتشوان | 47.50% | $258,482 | | 4 | ألبرتا | 48.00% | $370,220 | | 4 | يوكون | 48.00% | $500,000 | | 6 | مانيتوبا | 50.40% | $400,000+ | | 7 | نيو برونزويك | 52.50% | $258,482 | | 8 | جزيرة الأمير إدوارد | 52.00% | $258,482 | | 9 | كيبيك | 53.31% | $258,482 | | 10 | كولومبيا البريطانية | 53.50% | $265,545 | | 11 | أونتاريو | 53.53% | $258,482 | | 12 | نوفا سكوشا | 54.00% | $258,482 | | 13 | نيوفاوندلاند ولابرادور | 54.80% | $1,141,275 |