پله‌های مالیاتی کانادا: راهنمای کامل ۲۰۲۶

کانادا از سیستم مالیات تصاعدی استفاده می‌کند که هم دولت فدرال و هم استان یا قلمرو شما مالیات بر درآمد وضع می‌کنند. برای ۲۰۲۶، نرخ‌های فدرال از ۱۴٪ تا ۳۳٪ و نرخ‌های ترکیبی فدرال-استانی از ۱۸٪ (نوناووت) تا ۵۴.۸۰٪ (نیوفاندلند و لابرادور) متغیر هستند. پایین‌ترین نرخ فدرال به ۱۴٪ کاهش یافت.

پلههای مالیاتی فدرال ۲۰۲۶ چیست؟

کانادا پنج پله مالیات بر درآمد فدرال برای ۲۰۲۶ دارد. هر پله فقط به درآمد در آن محدوده اعمال میشود - این سیستم نرخ مالیات نهایی نامیده میشود ^[1].

درآمد مشمول مالیات	نرخ مالیات نهایی
۵۸,۵۲۳ دلار اول	۱۴.۰۰٪
۵۸,۵۲۳ تا ۱۱۷,۰۴۵ دلار	۲۰.۵۰٪
۱۱۷,۰۴۵ تا ۱۸۱,۴۴۰ دلار	۲۶.۰۰٪
۱۸۱,۴۴۰ تا ۲۵۸,۴۸۲ دلار	۲۹.۲۹٪*
بالای ۲۵۸,۴۸۲ دلار	۳۳.۰۰٪

*نرخ مؤثر ۲۹.۲۹٪ در پله چهارم ناشی از بازپسگیری مبلغ شخصی پایه (BPA) افزایش یافته است. نرخ قانونی ۲۹٪ است، با ۰.۲۹٪ اضافی از کاهش BPA ^[2].

تغییرات ۲۰۲۶

مهمترین تغییر کاهش پایینترین نرخ مالیات فدرال از ۱۵٪ به ۱۴٪ است ^[1]. این نرخ در نیمه دوم ۲۰۲۵ ۱۴.۵٪ بود و اکنون برای تمام ۲۰۲۶ کاملاً ۱۴٪ است. این حدود ۵۸ دلار در هر ۱۰,۰۰۰ دلار درآمد مشمول مالیات در پله اول صرفهجویی میکند.

تمام آستانههای پله ۲٪ بالا رفته تا تورم را جبران کنند ^[3]. مبلغ شخصی پایه (BPA) نیز افزایش یافت:

BPA چیست؟ مبلغ شخصی پایه مقدار درآمدی است که هر سال بدون مالیات کسب میکنید. همه این را دریافت میکنند. برای ۲۰۲۶، اولین ۱۶,۴۵۲ دلار درآمد شما اصلاً مالیات نمیشود (اگر درآمدتان ۱۸۱,۴۴۰ دلار یا کمتر باشد). این ۲,۳۰۳ دلار در مالیات فدرال صرفهجویی میکند.

• حداکثر BPA: ۱۶,۴۵۲ دلار (برای درآمد تا ۱۸۱,۴۴۰ دلار)
• حداقل BPA: ۱۴,۸۲۹ دلار (برای درآمد بالای ۲۵۸,۴۸۲ دلار)
• ۱,۶۲۳ دلار اضافی به تدریج بین ۱۸۱,۴۴۰ و ۲۵۸,۴۸۲ دلار بازپسگیری میشود ^[2]

افزایش پیشنهادی نرخ شمول سود سرمایه (از ۵۰٪ به ۶۶.۶۷٪) قبل از اجرا لغو شد. سود سرمایه در نرخ شمول ۵۰٪ برای افراد باقی میماند ^[1].

سیستم مالیات نهایی واقعاً چگونه کار میکند؟

رایجترین تصور غلط مالیاتی در کانادا این است که ورود به پله بالاتر به معنای مالیات تمام درآمد با نرخ بالاتر است. این نادرست است. هر پله فقط به درآمد درون آن محدوده اعمال میشود ^[1].

مثال: درآمد ۱۰۰,۰۰۰ دلار در ۲۰۲۶ (فقط مالیات فدرال)

محدوده درآمد	نرخ	مالیات
۵۸,۵۲۳ دلار اول	۱۴٪	۸,۱۹۳ دلار
۵۸,۵۲۳ تا ۱۰۰,۰۰۰ دلار (۴۱,۴۷۷ دلار)	۲۰.۵٪	۸,۵۰۳ دلار
مجموع مالیات فدرال		۱۶,۶۹۶ دلار
کسر اعتبار BPA (۱۶,۴۵۲ × ۱۴٪)		-۲,۳۰۳ دلار
مالیات فدرال خالص		۱۴,۳۹۳ دلار

نرخ مؤثر (میانگین) مالیات فدرال شما ۱۴.۳۹٪ است - بسیار کمتر از نرخ نهایی ۲۰.۵٪. افزایش حقوق به ۱۰۱,۰۰۰ دلار فقط ۲۰۵ دلار مالیات اضافه میکند (۲۰.۵٪ بر ۱,۰۰۰ دلار اضافی) ^[1].

نرخهای مؤثر مالیاتی در سطوح مختلف درآمد

درآمد	مالیات فدرال (تقریبی)	نرخ مؤثر
۳۰,۰۰۰ دلار	~۲,۱۲۶ دلار	۷.۱٪
۵۰,۰۰۰ دلار	~۴,۹۲۳ دلار	۹.۸٪
۷۵,۰۰۰ دلار	~۹,۹۴۸ دلار	۱۳.۳٪
۱۰۰,۰۰۰ دلار	~۱۴,۳۹۳ دلار	۱۴.۴٪
۱۵۰,۰۰۰ دلار	~۲۷,۳۹۳ دلار	۱۸.۳٪
۲۰۰,۰۰۰ دلار	~۴۲,۰۸۶ دلار	۲۱.۰٪
۳۰۰,۰۰۰ دلار	~۷۱,۲۸۶ دلار	۲۳.۸٪

🧮 میخواهید جزئیات مالیات خود را ببینید؟ ماشینحساب مالیاتی ما را امتحان کنید.

نرخهای مالیاتی استانی و قلمرویی چیست؟

استان یا قلمرو محل اقامت شما در ۳۱ دسامبر نرخ مالیات استانی شما را برای کل سال تعیین میکند ^[1]. نرخهای استانی بر روی نرخهای فدرال اضافه میشوند. در اینجا هر ۱۳ حوزه قضایی برای ۲۰۲۶ آمده است.

بریتیش کلمبیا (BC)

درآمد مشمول	نرخ استانی
۵۰,۳۶۳ دلار اول	۵.۶۰٪
۵۰,۳۶۳ - ۱۰۰,۷۲۸ دلار	۷.۷۰٪
۱۰۰,۷۲۸ - ۱۱۵,۶۴۸ دلار	۱۰.۵۰٪
۱۱۵,۶۴۸ - ۱۴۰,۴۳۰ دلار	۱۲.۲۹٪
۱۴۰,۴۳۰ - ۱۹۰,۴۰۵ دلار	۱۴.۷۰٪
۱۹۰,۴۰۵ - ۲۶۵,۵۴۵ دلار	۱۶.۸۰٪
بالای ۲۶۵,۵۴۵ دلار	۲۰.۵۰٪

• BPA: ۱۳,۲۱۶ دلار | نرخ ترکیبی بالا: ۵۳.۵۰٪ | شاخصگذاری: ۲.۲٪
• توجه: نرخ پایین‌ترین پله از ۵.۰۶٪ به ۵.۶۰٪ برای ۲۰۲۶ افزایش یافت. شاخص‌گذاری از ۲۰۲۷ تا ۲۰۳۰ متوقف خواهد شد ^{[4] [8]}.

آلبرتا (AB)

درآمد مشمول	نرخ استانی
۶۱,۲۰۰ دلار اول	۸٪
۶۱,۲۰۰ - ۱۵۴,۲۵۹ دلار	۱۰٪
۱۵۴,۲۵۹ - ۱۸۵,۱۱۱ دلار	۱۲٪
۱۸۵,۱۱۱ - ۲۴۶,۸۱۳ دلار	۱۳٪
۲۴۶,۸۱۳ - ۳۷۰,۲۲۰ دلار	۱۴٪
بالای ۳۷۰,۲۲۰ دلار	۱۵٪

• BPA: ۲۲,۷۶۹ دلار (بالاترین در کانادا) | نرخ ترکیبی بالا: ۴۸.۰۰٪ | بدون PST

ساسکاچوان (SK)

درآمد مشمول	نرخ استانی
۵۴,۵۳۲ دلار اول	۱۰.۵۰٪
۵۴,۵۳۲ - ۱۵۵,۸۰۵ دلار	۱۲.۵۰٪
بالای ۱۵۵,۸۰۵ دلار	۱۴.۵۰٪

• BPA: ۲۰,۳۸۱ دلار | نرخ ترکیبی بالا: ۴۷.۵۰٪ ^[4]

مانیتوبا (MB)

درآمد مشمول	نرخ استانی
۴۷,۰۰۰ دلار اول	۱۰.۸۰٪
۴۷,۰۰۰ - ۱۰۰,۰۰۰ دلار	۱۲.۷۵٪
بالای ۱۰۰,۰۰۰ دلار	۱۷.۴۰٪

• BPA: ۱۵,۷۸۰ دلار | نرخ ترکیبی بالا: ۵۰.۴۰٪ ^[4]

انتاریو (ON)

درآمد مشمول	نرخ استانی
۵۳,۸۹۱ دلار اول	۵.۰۵٪
۵۳,۸۹۱ - ۱۰۷,۷۸۵ دلار	۹.۱۵٪
۱۰۷,۷۸۵ - ۱۵۰,۰۰۰ دلار	۱۱.۱۶٪
۱۵۰,۰۰۰ - ۲۲۰,۰۰۰ دلار	۱۲.۱۶٪
بالای ۲۲۰,۰۰۰ دلار	۱۳.۱۶٪

• BPA: ۱۲,۹۸۹ دلار | نرخ ترکیبی بالا: ۵۳.۵۳٪ (با مالیات اضافی)
• مالیات اضافی انتاریو: ۲۰٪ بر مالیات استانی بالای ۵,۸۱۸ دلار + ۳۶٪ بر مالیات استانی بالای ۷,۴۴۶ دلار ^[4]

کبک (QC)

درآمد مشمول	نرخ استانی
۵۴,۳۴۵ دلار اول	۱۴.۰۰٪
۵۴,۳۴۵ - ۱۰۸,۶۸۰ دلار	۱۹.۰۰٪
۱۰۸,۶۸۰ - ۱۳۲,۲۴۵ دلار	۲۴.۰۰٪
بالای ۱۳۲,۲۴۵ دلار	۲۵.۷۵٪

• BPA: ۱۸,۹۵۲ دلار | نرخ ترکیبی بالا: ۵۳.۳۱٪
• کبک سیستم مالیاتی خود را از طریق Revenu Quebec اداره میکند. ساکنان یک اظهارنامه استانی جداگانه ارائه میدهند ^[4].

نیوبرانزویک (NB)

درآمد مشمول	نرخ استانی
۵۲,۳۳۳ دلار اول	۹.۴۰٪
۵۲,۳۳۳ - ۱۰۴,۶۶۶ دلار	۱۴.۰۰٪
۱۰۴,۶۶۶ - ۱۹۳,۸۶۱ دلار	۱۶.۰۰٪
بالای ۱۹۳,۸۶۱ دلار	۱۹.۵۰٪

• BPA: ۱۳,۶۶۴ دلار | نرخ ترکیبی بالا: ۵۲.۵۰٪ ^[4]

نوا اسکوشیا (NS)

درآمد مشمول	نرخ استانی
۳۰,۹۹۵ دلار اول	۸.۷۹٪
۳۰,۹۹۵ - ۶۱,۹۹۱ دلار	۱۴.۹۵٪
۶۱,۹۹۱ - ۹۷,۴۱۷ دلار	۱۶.۶۷٪
۹۷,۴۱۷ - ۱۵۷,۱۲۴ دلار	۱۷.۵۰٪
بالای ۱۵۷,۱۲۴ دلار	۲۱.۰۰٪

• BPA: ۱۱,۹۳۲ دلار (کمترین در کانادا) | نرخ ترکیبی بالا: ۵۴.۰۰٪ ^[4]

جزیره پرنس ادوارد (PE)

درآمد مشمول	نرخ استانی
۳۳,۹۲۸ دلار اول	۹.۵۰٪
۳۳,۹۲۸ - ۶۵,۸۲۰ دلار	۱۳.۴۷٪
۶۵,۸۲۰ - ۱۰۶,۸۹۰ دلار	۱۶.۶۰٪
۱۰۶,۸۹۰ - ۱۴۲,۵۲۰ دلار	۱۷.۶۲٪
بالای ۱۴۲,۵۲۰ دلار	۱۹.۰۰٪

• BPA: ۱۵,۰۰۰ دلار | نرخ ترکیبی بالا: ۵۲.۰۰٪ ^[4]

نیوفاندلند و لابرادور (NL)

درآمد مشمول	نرخ استانی
۴۴,۶۷۸ دلار اول	۸.۷۰٪
۴۴,۶۷۸ - ۸۹,۳۵۴ دلار	۱۴.۵۰٪
۸۹,۳۵۴ - ۱۵۹,۵۲۸ دلار	۱۵.۸۰٪
۱۵۹,۵۲۸ - ۲۲۳,۳۴۰ دلار	۱۷.۸۰٪
۲۲۳,۳۴۰ - ۲۸۵,۳۱۹ دلار	۱۹.۸۰٪
۲۸۵,۳۱۹ - ۵۷۰,۶۳۸ دلار	۲۰.۸۰٪
۵۷۰,۶۳۸ - ۱,۱۴۱,۲۷۵ دلار	۲۱.۳۰٪
بالای ۱,۱۴۱,۲۷۵ دلار	۲۱.۸۰٪

• BPA: ۱۱,۱۸۸ دلار | نرخ ترکیبی بالا: ۵۴.۸۰٪ (بالاترین در کانادا) ^[4]

یوکان (YT)

درآمد مشمول	نرخ قلمرویی
۵۸,۵۲۳ دلار اول	۶.۴۰٪
۵۸,۵۲۳ - ۱۱۷,۰۴۵ دلار	۹.۰۰٪
۱۱۷,۰۴۵ - ۱۸۱,۴۴۰ دلار	۱۰.۹۰٪
۱۸۱,۴۴۰ - ۵۰۰,۰۰۰ دلار	۱۲.۸۰٪
بالای ۵۰۰,۰۰۰ دلار	۱۵.۰۰٪

• BPA: مطابق فدرال (۱۴,۸۲۹-۱۶,۴۵۲ دلار) | نرخ ترکیبی بالا: ۴۸.۰۰٪ ^[4]

سرزمینهای شمال غربی (NT)

درآمد مشمول	نرخ قلمرویی
۵۳,۰۰۳ دلار اول	۵.۹۰٪
۵۳,۰۰۳ - ۱۰۶,۰۰۹ دلار	۸.۶۰٪
۱۰۶,۰۰۹ - ۱۷۲,۳۴۶ دلار	۱۲.۲۰٪
بالای ۱۷۲,۳۴۶ دلار	۱۴.۰۵٪

• BPA: ۱۸,۱۹۸ دلار | نرخ ترکیبی بالا: ۴۷.۰۵٪ ^[4]

نوناووت (NU)

درآمد مشمول	نرخ قلمرویی
۵۵,۸۰۱ دلار اول	۴.۰۰٪
۵۵,۸۰۱ - ۱۱۱,۶۰۲ دلار	۷.۰۰٪
۱۱۱,۶۰۲ - ۱۸۱,۴۳۹ دلار	۹.۰۰٪
بالای ۱۸۱,۴۳۹ دلار	۱۱.۵۰٪

• BPA: ۱۹,۶۵۹ دلار | نرخ ترکیبی بالا: ۴۴.۵۰٪ (کمترین در کانادا) ^[4]

مقایسه استانها

نرخهای ترکیبی بالای نهایی - از کمترین به بیشترین

رتبه	استان/قلمرو	نرخ ترکیبی بالا	شروع نرخ بالا
۱	نوناووت	۴۴.۵۰٪	۲۵۸,۴۸۲ دلار
۲	سرزمینهای شمال غربی	۴۷.۰۵٪	۲۵۸,۴۸۲ دلار
۳	ساسکاچوان	۴۷.۵۰٪	۲۵۸,۴۸۲ دلار
۴	آلبرتا	۴۸.۰۰٪	۳۷۰,۲۲۰ دلار
۴	یوکان	۴۸.۰۰٪	۵۰۰,۰۰۰ دلار
۶	مانیتوبا	۵۰.۴۰٪	۴۰۰,۰۰۰+ دلار
۷	نیوبرانزویک	۵۲.۵۰٪	۲۵۸,۴۸۲ دلار
۸	جزیره پرنس ادوارد	۵۲.۰۰٪	۲۵۸,۴۸۲ دلار
۹	کبک	۵۳.۳۱٪	۲۵۸,۴۸۲ دلار
۱۰	بریتیش کلمبیا	۵۳.۵۰٪	۲۶۵,۵۴۵ دلار
۱۱	انتاریو	۵۳.۵۳٪	۲۵۸,۴۸۲ دلار
۱۲	نوا اسکوشیا	۵۴.۰۰٪	۲۵۸,۴۸۲ دلار
۱۳	نیوفاندلند و لابرادور	۵۴.۸۰٪	۱,۱۴۱,۲۷۵ دلار

مالیات ترکیبی تقریبی در سطوح مختلف درآمد (۲۰۲۶)

استان	۵۰ هزار دلار	۱۰۰ هزار دلار	۱۵۰ هزار دلار	۲۰۰ هزار دلار
آلبرتا	~۷,۲۰۰ دلار	~۲۰,۸۰۰ دلار	~۳۹,۲۰۰ دلار	~۵۹,۳۰۰ دلار
بریتیش کلمبیا	~۵,۷۰۰ دلار	~۱۹,۱۰۰ دلار	~۳۸,۴۰۰ دلار	~۵۹,۸۰۰ دلار
انتاریو	~۵,۵۰۰ دلار	~۲۰,۴۰۰ دلار	~۴۰,۴۰۰ دلار	~۶۳,۸۰۰ دلار
کبک	~۹,۲۰۰ دلار	~۲۶,۸۰۰ دلار	~۴۹,۲۰۰ دلار	~۷۲,۷۰۰ دلار
نوناووت	~۴,۸۰۰ دلار	~۱۸,۰۰۰ دلار	~۳۶,۰۰۰ دلار	~۵۶,۰۰۰ دلار

اینها تخمین هستند بدون CPP/EI و حق بیمه بهداشت استانی ^{[1] [4]}.

تغییرات سیستم مالیاتی در طول زمان

تغییرات اصلی فدرال (۲۰۱۰-۲۰۲۶)

سال	تغییر
۲۰۱۰-۲۰۱۵	سیستم ۴ پلهای پایدار (۱۵٪، ۲۲٪، ۲۶٪، ۲۹٪)
۲۰۱۶	پله پنجم در ۳۳٪ برای درآمد بالای ۲۰۰,۰۰۰ دلار اضافه شد. پله دوم از ۲۲٪ به ۲۰.۵٪ کاهش یافت
۲۰۱۹-۲۰۲۳	BPA افزایش یافته به تدریج اعمال شد و به ۱۵,۰۰۰ دلار تا ۲۰۲۳ رسید
۲۰۲۵ (۱ ژوئیه)	پایینترین نرخ از ۱۵٪ به ۱۴.۵٪ کاهش یافت
۲۰۲۵	افزایش پیشنهادی نرخ شمول سود سرمایه لغو شد
۲۰۲۶	پایینترین نرخ کاملاً به ۱۴٪ کاهش یافت. تمام آستانهها ۲٪ شاخصگذاری شدند

ضرایب شاخصگذاری سالانه

CRA پلهها را سالانه برای تورم با استفاده از شاخص قیمت مصرفکننده (CPI) تنظیم میکند ^[3].

سال مالیاتی	ضریب شاخصگذاری	یادداشت
۲۰۲۱	۱.۰۱۰ (۱.۰٪)	تورم پایین دوره همهگیری
۲۰۲۲	۱.۰۲۴ (۲.۴٪)
۲۰۲۳	۱.۰۶۳ (۶.۳٪)	جهش تورم پس از همهگیری
۲۰۲۴	۱.۰۴۸ (۴.۸٪)
۲۰۲۵	۱.۰۲۷ (۲.۷٪)
۲۰۲۶	۱.۰۲۰ (۲.۰٪)	بازگشت به محدوده عادی

چگونه مالیات خود را کاهش دهید؟

مشارکتهای RRSP

مشارکتهای RRSP از درآمد شما کسر میشود و ممکن است شما را به پله پایینتر منتقل کند. مثلاً اگر ۱۲۵,۰۰۰ دلار درآمد دارید، مشارکت ۸,۰۰۰ دلار در RRSP شما را به ۱۱۷,۰۰۰ دلار میرساند و در پله فدرال ۲۰.۵٪ نگه میدارد ^[1].

• سقف مشارکت RRSP ۲۰۲۶: ۱۸٪ درآمد کسبشده سال قبل، حداکثر حدود ۳۳,۱۴۰ دلار
• فضای استفاده نشده بدون محدودیت به جلو منتقل میشود

TFSA برای رشد بدون مالیات

TFSA شما درآمد مشمول مالیات را کاهش نمیدهد، اما تمام رشد و برداشتها کاملاً بدون مالیات هستند. سقف مشارکت سالانه ۲۰۲۶ ۷,۰۰۰ دلار است ^[1].

قاعده کلی: اگر در پله فدرال ۲۶٪+ هستید، RRSP معمولاً بهتر است. اگر در پله ۱۴-۲۰.۵٪ هستید، TFSA ممکن است مفیدتر باشد.

تقسیم درآمد

• RRSP همسر: همسر با درآمد بالاتر مشارکت میکند، همسر با درآمد پایینتر پس از دوره ۳ ساله برداشت میکند
• تقسیم درآمد بازنشستگی: تا ۵۰٪ درآمد بازنشستگی واجد شرایط میتواند به همسر اختصاص یابد (سن ۶۵+ برای بیشتر بازنشستگیها) ^[1]

حساب پسانداز اولین خانه (FHSA)

FHSA مزایای هر دو RRSP و TFSA را ترکیب میکند. مشارکتها قابل کسر مالیاتی هستند (مثل RRSP) و برداشتها برای خرید خانه واجد شرایط بدون مالیات هستند (مثل TFSA). سقف سالانه ۸,۰۰۰ دلار و حداکثر عمر ۴۰,۰۰۰ دلار است ^[1].

استراتژیهای دیگر

• اهدای اوراق بهادار عمومی مستقیماً به خیریهها برای اجتناب کامل از مالیات سود سرمایه ^[1]
• مطالبه تمام کسورات: هزینههای شغلی، هزینههای نقل مکان، هزینههای مراقبت از کودک
• زمانبندی سودها/زیانهای سرمایه: تحقق زیان برای جبران سود در همان سال
• مدیریت برداشتهای RRIF برای ماندن زیر آستانه بازپسگیری OAS (حدود ۹۳,۴۵۴ دلار برای ۲۰۲۶)

سود سرمایه چگونه در کانادا مالیات میشود؟

سود سرمایه چیست؟

سود سرمایه زمانی رخ میدهد که یک دارایی سرمایهای را به قیمتی بالاتر از آنچه پرداختهاید بفروشید (یا فروخته محسوب شوید). نمونههای رایج:

• سهام و ETF: فروش سهام در حساب غیرثبتی (نه TFSA/RRSP) با سود
• املاک: فروش ملکی که اقامتگاه اصلی شما نیست (ملک اجارهای، خانه تعطیلات، زمین)
• ارز دیجیتال: فروش Bitcoin، Ethereum و غیره با سود
• صندوقهای سرمایهگذاری: توزیعات شامل سود سرمایه، یا فروش واحدهای صندوق
• داراییهای تجاری: فروش تجهیزات، سرقفلی یا سایر داراییهای تجاری
• داراییهای خارجی: فروش داراییها یا سرمایهگذاریهای خارج از کانادا

چه چیزی سود سرمایه نیست؟

• فروش اقامتگاه اصلی (در بیشتر موارد کاملاً معاف)
• سود داخل TFSA (بدون مالیات)
• سود داخل RRSP/RRIF (هنگام برداشت به عنوان درآمد عادی مالیات میشود، نه سود سرمایه)
• هدایا یا ارث دریافتی (اما ممکن است ترکه متوفی مالیات سود سرمایه بدهکار باشد)

نرخ شمول - چقدر مشمول مالیات است؟

کانادا کل سود سرمایه را مالیات نمیکند. فقط بخشی (نرخ شمول) به درآمد مشمول مالیات شما اضافه میشود:

وضعیت	نرخ شمول	معنی
افراد (اولین ۲۵۰,۰۰۰ دلار سود در سال)	۵۰٪	فقط نصف سود مالیات میشود
افراد (سود بالای ۲۵۰,۰۰۰ دلار/سال)	۵۰٪	نرخ ۵۰٪ حفظ شده (افزایش پیشنهادی به ۶۶.۶۷٪ لغو شد)
شرکتها و صندوقهای امانی	۵۰٪	همان نرخ ۵۰٪

مثال محاسبه سود سرمایه

فرض کنید سهامی را به ۱۰,۰۰۰ دلار خریدید و به ۱۸,۰۰۰ دلار فروختید:

مرحله	محاسبه	مبلغ
قیمت فروش		۱۸,۰۰۰ دلار
کسر: پایه هزینه تعدیلشده (قیمت خرید)		-۱۰,۰۰۰ دلار
کسر: هزینههای فروش (کارمزد)		-۵۰ دلار
سود سرمایه	۱۸,۰۰۰ - ۱۰,۰۰۰ - ۵۰	۷,۹۵۰ دلار
سود سرمایه مشمول مالیات (شمول ۵۰٪)	۷,۹۵۰ × ۵۰٪	۳,۹۷۵ دلار

سود سرمایه مشمول مالیات ۳,۹۷۵ دلار به سایر درآمدهای شما اضافه شده و با نرخ نهایی مالیات میشود. اگر در پله فدرال ۲۰.۵٪ باشید، مالیات فدرال بر این سود حدود ۸۱۵ دلار خواهد بود.

زیان سرمایه

• زیان سرمایه میتواند سود سرمایه همان سال را جبران کند
• زیانهای استفاده نشده میتوانند ۳ سال عقب یا بدون محدودیت به جلو منتقل شوند
• نمیتوانید زیان سرمایه را از درآمد شغلی یا تجاری عادی کسر کنید
• قانون زیان سطحی: اگر با زیان بفروشید و ظرف ۳۰ روز (قبل یا بعد) همان سرمایهگذاری را دوباره بخرید، زیان رد میشود

معافیت اقامتگاه اصلی

خانه اصلی شما عموماً هنگام فروش از مالیات سود سرمایه معاف است. شرایط:

• باید هر سالی که آن را به عنوان اقامتگاه اصلی تعیین میکنید، به طور عادی در آن ساکن بوده باشید
• هر واحد خانوادگی سالانه فقط یک ملک میتواند تعیین کند
• حتی اگر معاف باشد، باید فروش را گزارش کنید (از ۲۰۱۶)
• قانون «به علاوه یک» اجازه پوشش سال خرید و فروش را میدهد

برای تازهواردان: اگر در کشور خود ملکی داشتید و در طول سالهای اقامت در کانادا اقامتگاه اصلی شما نبود، فروش آن ممکن است مالیات سود سرمایه کانادایی را از تاریخ مقیم مالیاتی کانادا شدن ایجاد کند.

تازهواردان چه باید درباره مالیات بدانند؟

اولین اظهارنامه مالیاتی کانادایی

حتی اگر درآمد کانادایی نداشتید، باید برای سال اول خود در کانادا اظهارنامه ارائه دهید. ارائه اظهارنامه دسترسی به مزایا مثل اعتبار GST/HST، مزایای کودک کانادا (CCB) و مزایای استانی را فعال میکند ^[1].

• مهلت: ۳۰ آوریل سال بعد (۱۵ ژوئن اگر خوداشتغال هستید، اما پرداخت همچنان تا ۳۰ آوریل موعد دارد)
• فرمهای کلیدی: درخواست اعتبار GST/HST با فرم RC151 و CCB با فرم RC66

قانون ۳۱ دسامبر

استان محل اقامت شما در ۳۱ دسامبر نرخ مالیات استانی شما را برای کل سال تعیین میکند. اگر ۱۵ اکتبر به کانادا برسید و در BC مستقر شوید، نرخهای BC برای کل درآمد سال اعمال میشود ^[1].

درآمد جهانی

به عنوان مقیم کانادا، از تاریخ ورود بر درآمد جهانی مالیات میپردازید. درآمد قبل از ورود در کانادا مشمول مالیات نیست. درآمد خارجی باید به CAD با نرخ ارز بانک کانادا تبدیل شود ^[1].

• فرم T1135: اگر داراییهای خارجی با هزینه بیش از ۱۰۰,۰۰۰ دلار CAD دارید الزامی است
• جریمه عدم ارائه قابل توجه است (۲,۵۰۰ دلار/سال)

فضای TFSA و RRSP برای تازهواردان

• TFSA: فضا از سال مقیم شدن شروع به انباشت میکند. اگر در ۲۰۲۶ وارد شوید، فضای ۲۰۲۶ شما ۷,۰۰۰ دلار است
• RRSP: به درآمد کسبشده کانادایی سال قبل نیاز دارید. تازهواردان سال اول معمولاً تا سال بعد فضای RRSP ندارند ^[1]

مقایسه کانادا با کشورهای دیگر

ویژگی	کانادا (۲۰۲۶)	آمریکا (۲۰۲۵)	بریتانیا (۲۰۲۵/۲۶)	استرالیا (۲۰۲۴-۲۵)
نرخ بالای فدرال	۳۳٪	۳۷٪	۴۵٪	۴۵٪
پایینترین نرخ	۱۴٪	۱۰٪	۲۰٪	۱۶٪
نرخ ترکیبی بالا	۴۴.۵-۵۴.۸٪	۳۷-۵۰.۳٪	۴۵-۴۷٪	۴۷٪
سود سرمایه	شمول ۵۰٪	۰/۱۵/۲۰٪+۳.۸٪	۱۸/۲۴٪ ثابت	تخفیف ۵۰٪
بهداشت	از طریق مالیات	خصوصی/کارفرما	از طریق مالیات	عوارض ۲٪

نسبت مالیات به تولید ناخالص داخلی کانادا حدود ۳۳.۲٪ است، نزدیک به میانگین OECD حدود ۳۴٪ ^[6].

وضعیتهای مالیاتی خاص

غیرمقیمان

غیرمقیمان مالیات کسر ثابت ۲۵٪ بر بیشتر درآمدهای منبع کانادایی پرداخت میکنند مگر اینکه معاهده مالیاتی نرخ پایینتری ارائه دهد ^[7]. کانادا با ۹۵+ کشور معاهده دارد. نرخهای کسر کلیدی:

کشور	سود سهام	بهره	بازنشستگی
آمریکا	۱۵٪	۰٪	۱۵-۲۵٪
بریتانیا	۱۵٪	۰٪	۰-۲۵٪
کره جنوبی	۱۵٪	۱۰٪	۱۵٪
چین	۱۵٪	۱۰٪	۱۵٪
هند	۱۵-۲۵٪	۱۵٪	۱۵-۲۵٪

شهروندان آمریکایی در کانادا

شهروندان آمریکایی و دارندگان کارت سبز حتی هنگام زندگی در کانادا باید اظهارنامه مالیاتی آمریکا ارائه دهند. TFSA توسط IRS شناخته نمیشود، بنابراین سودها در آمریکا مشمول مالیات هستند. RRSP تحت معاهده مالیاتی کانادا-آمریکا شناخته میشود ^[7].

خوداشتغالی

اگر خوداشتغال هستید با درآمد خالص بیش از حدود ۷۵,۰۰۰ تا ۱۰۰,۰۰۰ دلار، ثبت شرکت ممکن است مفید باشد. نرخ فدرال کسبوکار کوچک ۹٪ است و مالیات شرکتی ترکیبی بر ۵۰۰,۰۰۰ دلار اول درآمد تجاری فعال حدود ۱۱٪ (آلبرتا، انتاریو) تا ۱۴.۵٪ (نوا اسکوشیا) است ^[1].

مراقب باشید

• افسانه «پله بالاتر»: افزایش حقوق همیشه به درآمد خالص بیشتر منجر میشود. فقط درآمد درون هر پله با نرخ آن پله مالیات میشود ^[1]
• قانون ۳۱ دسامبر: اگر در حال جابجایی بین استانها هستید، استان شما در ۳۱ دسامبر نرخ شما را برای کل سال تعیین میکند ^[1]
• بازپسگیری OAS: اگر درآمد خالص شما از حدود ۹۳,۴۵۴ دلار برای ۲۰۲۶ بیشتر باشد، OAS شما شروع به بازپسگیری میکند
• مالیات اضافی انتاریو: نرخ بالای اعلامشده ۱۳.۱۶٪ انتاریو عملاً با مالیات اضافی به ۲۰.۵۳٪ میرسد ^[4]
• ارائه جداگانه کبک: اگر در کبک زندگی میکنید باید دو اظهارنامه ارائه دهید ^[4]
• گزارش داراییهای خارجی: عدم ارائه فرم T1135 هنگام لزوم میتواند منجر به جریمه ۲,۵۰۰ دلار/سال شود ^[1]

نکات کلیدی

• پایینترین نرخ فدرال ۲۰۲۶ ۱۴٪ است - حدود ۵۸ دلار در هر ۱۰,۰۰۰ دلار درآمد در پله اول صرفهجویی
• نرخهای ترکیبی بالا از ۴۴.۵۰٪ (نوناووت) تا ۵۴.۸۰٪ (نیوفاندلند و لابرادور) متغیر است
• سیستم مالیاتی کانادا نهایی است - فقط درآمد درون هر پله با آن نرخ مالیات میشود
• مشارکتهای RRSP مستقیمترین راه کاهش پله مالیاتی هستند
• استان شما در ۳۱ دسامبر نرخ مالیات استانی شما را برای کل سال تعیین میکند
• تازهواردان باید حتی بدون درآمد اولین اظهارنامه خود را ارائه دهند تا به مزایا دسترسی پیدا کنند

سؤالات متداول

س: در چه پله مالیاتی هستم؟

ج: پله مالیاتی شما به درآمد مشمول مالیات (خط 26000 اظهارنامه T1) بستگی دارد، نه درآمد ناخالص. پس از کسورات (RRSP، حق عضویت، مراقبت از کودک و غیره)، به جدول پلهها نگاه کنید. شما در پلهای هستید که آخرین دلار درآمدتان در آن قرار میگیرد ^[1].

س: افزایش حقوق گرفتم و حالا در پله بالاتر هستم. آیا درآمد کمتری خواهم داشت؟

ج: خیر. این رایجترین تصور غلط مالیاتی است. فقط درآمد در پله بالاتر با نرخ بالاتر مالیات میشود. افزایش حقوق همیشه به درآمد خالص بیشتر منجر میشود ^[1].

س: آیا پلههای مالیاتی و نرخهای مالیاتی یکسان هستند؟

ج: خیر. پله مالیاتی محدوده درآمد است (مثلاً ۵۸,۵۲۳ تا ۱۱۷,۰۴۵ دلار). نرخ مالیاتی درصدی است که بر درآمد درون آن پله اعمال میشود (مثلاً ۲۰.۵٪) ^[1].

س: آیا باید جداگانه از همسرم اظهارنامه بدهم؟

ج: بله. کانادا ارائه مالیات فردی دارد. همسران اظهارنامههای جداگانه ارائه میدهند. با این حال، برخی اعتبارات و کسورات درآمد همسر دیگر را در نظر میگیرند ^[1].

س: تازهوارد هستم. آیا بر پولی که قبل از آمدن به کانادا کسب کردم مالیات میپردازم؟

ج: خیر. درآمد قبل از ورود در کانادا مشمول مالیات نیست. با این حال، پس از مقیم شدن، بر درآمد جهانی از آن تاریخ مالیات میپردازید. ممکن است نیاز به گزارش داراییهای خارجی در فرم T1135 داشته باشید ^[1].

س: آیا واقعاً ثروتمندان در کانادا مالیات نمیپردازند؟

ج: خیر. آمار نشان میدهد ۱٪ بالای درآمد حدود ۲۲٪ از کل مالیات بر درآمد فدرال را میپردازند. ۱۰٪ بالا حدود ۵۵٪ میپردازند. با این حال، افراد با درآمد بالا ممکن است نرخهای مؤثر پایینتری از طریق معاملات سود سرمایه و استراتژیهای برنامهریزی داشته باشند ^[1].

س: مالیات حداقل جایگزین (AMT) چیست؟

ج: AMT از کاهش بسیار زیاد مالیات توسط افراد با درآمد بالا از طریق ترجیحات مالیاتی جلوگیری میکند. برای ۲۰۲۴ به بعد اصلاح شد، با افزایش نرخ از ۱۵٪ به ۲۰.۵٪ و آستانه معافیت شاخصگذاری سالانه (حدود ۱۷۶,۶۶۷ دلار برای ۲۰۲۶) ^[2].

س: پلههای مالیاتی ۲۰۲۶ از کی اعمال میشود؟

ج: بر درآمد کسبشده بین ۱ ژانویه و ۳۱ دسامبر ۲۰۲۶. اظهارنامه مالیاتی ۲۰۲۶ را تا ۳۰ آوریل ۲۰۲۷ ارائه میدهید (۱۵ ژوئن اگر خوداشتغال هستید، اما پرداخت همچنان تا ۳۰ آوریل موعد دارد) ^[1].

س: در کدام استان مالیات ارائه کنم؟

ج: در استان یا قلمرویی که در ۳۱ دسامبر سال مالیاتی مقیم بودید. اگر در طول سال جابجا شدید، استان پایان سال نرخ مالیات استانی شما را برای کل سال تعیین میکند ^[1].

س: مبلغ شخصی پایه (BPA) برای ۲۰۲۶ چقدر است؟

ج: BPA فدرال از ۱۴,۸۲۹ تا ۱۶,۴۵۲ دلار برای ۲۰۲۶ متغیر است. مالیاتدهندگان با درآمد ۱۸۱,۴۴۰ دلار یا کمتر کامل ۱۶,۴۵۲ دلار دریافت میکنند. مبلغ اضافی برای درآمدهای بالاتر به تدریج بازپسگیری میشود ^[2].

س: اگر در وسط سال بین استانها جابجا شوم چه؟

ج: استان محل اقامت شما در ۳۱ دسامبر نرخ مالیات استانی شما را برای کل سال تعیین میکند. هیچ تقسیم نسبی بین استانها برای جابجاییهای بین استانی وجود ندارد ^[1].

به‌روزرسانی داده‌ها: ارقام، نرخها و آستانهها در این راهنما بر اساس جدیدترین دادههای تأیید شده (۲۰۲۵-۲۰۲۶) هستند. جزئیات سیاست به طور منظم بررسی میشوند، اما همیشه مبالغ فعلی را در منابع رسمی لینک شده قبل از تصمیمگیری تأیید کنید.

س: تفاوت بین کسر مالیاتی و اعتبار مالیاتی چیست؟

ج: کسر مالیاتی درآمد مشمول مالیات شما را کاهش میدهد (در نرخ نهایی شما مالیات صرفهجویی میکند). اعتبار مالیاتی مستقیماً مالیات بدهی شما را کاهش میدهد. کسورات برای افراد با درآمد بالاتر ارزشمندتر هستند زیرا در بالاترین نرخ نهایی مالیات صرفهجویی میکنند ^[1].

س: آیا باید ارز دیجیتال را در اظهارنامه مالیاتی گزارش کنم؟

ج: بله. ارز دیجیتال توسط CRA به عنوان دارایی تلقی میشود. اگر فروختید، معامله کردید یا به هر شکل از ارز دیجیتال خارج شدید، باید سود یا زیان سرمایه را گزارش کنید. اگر ارز دیجیتال را به عنوان پرداخت برای کالا یا خدمات دریافت کردید، به عنوان درآمد تجاری یا شغلی تلقی میشود ^[1].

س: آیا دانشجویان بینالمللی باید مالیات ارائه کنند؟

ج: اگر هر درآمد کانادایی کسب کردید، بله. حتی بدون درآمد، ارائه اظهارنامه برای دریافت اعتبار GST/HST و ساختن اعتبارات مالیاتی شهریه قابل انتقال به آینده بسیار توصیه میشود ^[1].

س: من شهروند آمریکا هستم و در کانادا زندگی میکنم. آیا باید هر دو اظهارنامه را ارائه دهم؟

ج: بله. شهروندان آمریکا باید اظهارنامه آمریکایی خود را حتی هنگام زندگی در خارج ارائه دهند. اعتبارات مالیات خارجی از مالیات مضاعف جلوگیری میکنند. توجه داشته باشید که TFSA توسط IRS شناخته نمیشود ^[7].

س: حداقل مالیات جایگزین چگونه بر من تأثیر میگذارد؟

ج: AMT اطمینان حاصل میکند که افراد با درآمد بالا حداقل مالیاتی پرداخت میکنند حتی با کسورات و اعتبارات زیاد. اگر مالیات عادی شما کمتر از AMT محاسبه شده باشد، مابهالتفاوت را پرداخت میکنید. آستانه معافیت سالانه شاخصگذاری میشود ^[2].

س: آیا درآمد اجاره مشمول مالیات است؟

ج: بله. درآمد خالص اجاره (پس از کسر هزینههای مجاز مثل تعمیرات، بیمه، مالیات ملک و استهلاک) به درآمد شما اضافه شده و با نرخ نهایی شما مالیات میشود ^[1].

FAQ

Q: من در کدام پله مالیاتی هستم؟

A: > به‌روزبودن داده‌ها: اعداد، نرخ‌ها و آستانه‌ها در این راهنما بر اساس آخرین داده‌های تأییدشده (۲۰۲۵-۲۰۲۶) هستند. جزئیات سیاست‌ها به طور منظم بررسی می‌شوند، اما همیشه قبل از تصمیم‌گیری مبالغ فعلی را در منابع رسمی لینک‌شده تأیید کنید.

A: پله مالیاتی شما به درآمد مشمول مالیات (خط ۲۶۰۰۰ اظهارنامه T1) بستگی دارد، نه درآمد ناخالص. پس از کسورات (RRSP، حق عضویت اتحادیه، مراقبت از کودک و غیره)، جدول پله‌های فدرال و جدول استانی خود را ببینید. شما "در" پله‌ای هستید که آخرین دلار درآمدتان در آن قرار می‌گیرد. به عنوان مثال، اگر درآمد مشمول مالیات شما ۹۰,۰۰۰ دلار باشد، پله فدرال شما پله ۲۰.۵٪ است، اما فقط درآمد بالای ۵۸,۵۲۳ دلار با نرخ ۲۰.۵٪ مالیات می‌شود ^[1].

Q: افزایش حقوق گرفتم و الان در پله بالاتری هستم. آیا کمتر دریافت خواهم کرد؟

A: خیر. این رایج‌ترین تصور اشتباه مالیاتی است. فقط درآمد داخل پله بالاتر با نرخ بالاتر مالیات می‌شود. افزایش حقوق همیشه منجر به درآمد خالص بیشتر می‌شود. هرگز با کسب بیشتر ضرر نمی‌کنید، مگر در موارد نادری که بازپس‌گیری مزایا مانند OAS اعمال شود ^[1].

Q: آیا پله‌های مالیاتی و نرخ‌های مالیاتی یکی هستند؟

A: خیر. پله مالیاتی محدوده درآمد است (مثلاً ۵۸,۵۲۳ تا ۱۱۷,۰۴۵ دلار). نرخ مالیاتی درصدی است که به درآمد در آن محدوده اعمال می‌شود (مثلاً ۲۰.۵٪). پله‌های متعدد با نرخ‌های مختلف سیستم مالیاتی تصاعدی را تشکیل می‌دهند ^[1].

Q: آیا جداگانه از همسرم اظهارنامه می‌دهم؟

A: بله. کانادا سیستم اظهارنامه فردی دارد. همسران اظهارنامه‌های جداگانه ارائه می‌دهند. با این حال، برخی اعتبارات و کسورات (تقسیم بازنشستگی، مبلغ همسر، هزینه‌های پزشکی، کمک‌های خیریه) درآمد همسر دیگر را در نظر می‌گیرند ^[1].

Q: پله‌های ۲۰۲۶ چه زمانی اعمال می‌شوند؟

A: بر درآمد کسب‌شده بین ۱ ژانویه و ۳۱ دسامبر ۲۰۲۶. اظهارنامه مالیاتی ۲۰۲۶ خود را تا ۳۰ آوریل ۲۰۲۷ ارائه می‌دهید (۱۵ ژوئن اگر خویش‌فرما هستید، اما پرداخت تا ۳۰ آوریل سررسید است) ^[1].

Q: من تازه‌وارد هستم. آیا باید بابت پولی که قبل از آمدن به کانادا کسب کرده‌ام مالیات بدهم؟

A: خیر. درآمد قبل از ورود در کانادا مشمول مالیات نیست. با این حال، پس از تبدیل شدن به مقیم مالیاتی کانادا، از آن تاریخ به بعد بر درآمد جهانی شما مالیات وضع می‌شود. ممکن است نیاز باشد دارایی‌های خارجی را در فرم T1135 گزارش دهید ^[1].

Q: آیا درست است که ثروتمندان در کانادا مالیات نمی‌دهند؟

A: خیر. آمارها نشان می‌دهد ۱٪ بالای درآمدزایان تقریباً ۲۲٪ کل مالیات بر درآمد فدرال را می‌پردازند. ۱۰٪ بالا حدود ۵۵٪ می‌پردازند. با این حال، افراد با درآمد بالا ممکن است از طریق نحوه برخورد با سود سرمایه، اعتبارات مالیاتی سود سهام و استراتژی‌های برنامه‌ریزی مالیاتی نرخ‌های مؤثر پایین‌تری داشته باشند ^[1].

Q: مالیات حداقل جایگزین (AMT) چیست؟

A: AMT از کاهش مالیات افراد با درآمد بالا به سطوح بسیار پایین از طریق ترجیحات مالیاتی جلوگیری می‌کند. برای ۲۰۲۴ به بعد اصلاح شد، نرخ از ۱۵٪ به ۲۰.۵٪ افزایش یافت و آستانه معافیت سالانه شاخص‌بندی شد (تقریباً ۱۷۶,۶۶۷ دلار برای ۲۰۲۶) ^[2].