Податок з продажів у Канаді 2026: GST/HST/PST за провінцією та товаром

Ключове резюме: У Канаді немає єдиної ставки податку на касі. Те, скільки ви платите, залежить спершу від провінції, а потім від товару. Обід у ресторані лише з їжею на $100 коштує близько $105 у Британській Колумбії (лише 5% GST), але близько $114 у Новій Шотландії (14% HST) ^[1][4]. Базові продукти оподатковуються 0% по всій країні, тоді як ноутбук за $1,000 коштує $1,120 у BC і $1,140 у Новій Шотландії ^[1][3][4].

Коли ви переїжджаєте до Канади або приїжджаєте в гості, одна з перших несподіванок на касі полягає в тому, що ціна на полиці майже ніколи не є ціною, яку ви платите. Податок з продажів додається на касі, і сума, що додається, не всюди однакова. Двоє покупців, які купують ідентичний товар, можуть заплатити різний податок просто тому, що перебувають у різних провінціях, а два товари в одному й тому ж кошику можуть оподатковуватися за зовсім різними ставками.

Цей гід пояснює чотири податки з продажів, з якими ви зіткнетеся в Канаді, ставку 2026 року в кожній провінції, а також відповідає на корисніше запитання, яке більшість гідів оминає: чому та сама покупка коштує різну суму податку залежно і від того, де ви перебуваєте, і від того, що ви купуєте.

У Канаді податок з продажів додається на касі поверх ціни на полиці й відрізняється залежно від провінції та типу товару, тоді як в Україні ПДВ уже включено у відображену ціну, тож на ціннику ви бачите суму, яку насправді заплатите.

Які податки застосовуються, коли ви щось купуєте в Канаді?

Канада накладає федеральний податок, а в більшості місць ще й провінційний податок поверх нього. Є чотири назви, які варто знати:

• GST (Goods and Services Tax, податок на товари та послуги) - це 5% федеральний податок, що застосовується по всій країні ^[2]. У кожній провінції та території ці 5% є базовим рівнем.
• HST (Harmonized Sales Tax, гармонізований податок з продажів) - це єдиний змішаний податок, який використовується у п'яти провінціях. Він поєднує 5% федеральний GST і провінційну частку в одну ставку, що збирається разом, тож у чеку ви бачите один рядок. HST використовують Ontario, Nova Scotia, New Brunswick, Newfoundland and Labrador та Prince Edward Island ^[2].
• PST (Provincial Sales Tax, провінційний податок з продажів) - це окремий провінційний податок, що стягується поверх 5% GST. PST використовують British Columbia і Saskatchewan. Версія Manitoba офіційно називається Retail Sales Tax (RST), але працює так само ^[2].
• QST (Quebec Sales Tax, податок з продажів Квебеку) - це власний провінційний податок Квебеку у розмірі 9.975%, який застосовується поряд з 5% GST, разом даючи 14.975% на звичайні оподатковувані покупки ^[2].

Alberta і три території (Yukon, Northwest Territories, Nunavut) взагалі не мають провінційного податку з продажів, тож ви платите лише 5% GST ^[2]. Саме тому Alberta часто описують як провінцію Канади з низькими податками для покупок.

Практична різниця між провінціями з HST і PST полягає не лише в числі. Оскільки HST - це єдиний гармонізований податок, він зазвичай застосовується за однією ставкою до більшості товарів і послуг. У провінціях з PST федеральний GST і провінційний PST - це два окремі податки з двома окремими наборами правил, і провінція часто звільняє від податку речі, які федеральний уряд усе ще оподатковує (а іноді й навпаки). Цей поділ є коренем більшості плутанини на кшталт "чому мій податок відрізняється?", яку описано нижче.

Який податок з продажів у кожній провінції у 2026 році?

Ось комбінована ставка на звичайну оподатковувану покупку (наприклад, ноутбук або меблі) у кожній провінції та території на 2026 рік.

Провінція / територія	Федеральний (GST)	Провінційний (PST/HST/QST)	Комбінована ставка 2026
Alberta	5%	немає	5%
Northwest Territories	5%	немає	5%
Nunavut	5%	немає	5%
Yukon	5%	немає	5%
Saskatchewan	5%	6% PST	11%
British Columbia	5%	7% PST	12%
Manitoba	5%	7% RST	12%
Ontario	(5%)	8%	13% HST
Nova Scotia	(5%)	9%	14% HST
New Brunswick	(5%)	10%	15% HST
Newfoundland and Labrador	(5%)	10%	15% HST
Prince Edward Island	(5%)	10%	15% HST
Quebec	5%	9.975% QST	14.975%

Ставки підтверджено на 2026 рік ^[2]. Два моменти, які новоприбулі часто пропускають:

• Nova Scotia знизилася до 14% 1 квітня 2025 року. Її провінційна частка впала з 10% до 9%, тож HST змінився з 15% на 14%. Ці 14% діють протягом усього 2026 року ^[1]. Старіші статті й навіть деякі офіційні документи все ще показують 15% для Nova Scotia, тож перевіряйте дату.
• Alberta і території є найдешевшими з рівними 5% на звичайні товари, без провінційного шару ^[2].

Для провінцій з найнижчою ставкою математика на касі проста: 5% і все. Саме в провінціях з PST ставка у вашому чеку сильно залежить від того, що ви купили.

Чому та сама покупка коштує різний податок у різних провінціях?

Комбінована ставка в таблиці вище - це ставка для звичайного оподатковуваного товару. Але багато повсякденних покупок не є звичайними оподатковуваними товарами. Федеральний уряд застосовує нульову ставку до деяких товарів, а провінції звільняють від податку інші, тож ефективна ставка коливається залежно від категорії товару.

Що означає "нульова ставка"? Товар з нульовою ставкою все ще перебуває в межах податкової системи, але оподатковується за ставкою 0%, тож на касі податок з продажів не додається. Це трохи відрізняється від звільненого товару (наприклад, довгострокова оренда житла), який перебуває повністю поза податком, але для вас як покупця результат ідентичний: нічого доплачувати не треба. Ця різниця головним чином важлива для бізнесу, який може повернути GST, сплачений на власні витрати, коли продає товари з нульовою ставкою, але не для звільнених товарів. У цьому гіді "нульова ставка" і "0%" означають на вашому чеку одне й те саме: без податку. ^[12]

Базові продукти: 0% всюди. Свіжі, заморожені або консервовані фрукти й овочі, сухі сніданки, більшість молочних продуктів, свіже м'ясо, птиця та риба, яйця й кавові зерна мають "нульову ставку" на федеральному рівні, тобто оподатковуються 0% ^[3]. Це діє в кожній провінції, зокрема й у провінціях з HST. Тож кошик неприготованих продуктів не має жодного податку з продажів ніде в Канаді.

Але не все, що продається в продуктовому магазині, є базовим продуктом. Алкоголь, газовані (содові) напої, цукерки та визначені снеки, як-от чипси, шоколадні батончики, жувальна гумка, сирні палички, гранола-батончики та солоні горіхи, завжди оподатковуються, незалежно від розміру упаковки ^[3].

Для кількох інших продуктів розмір або кількість в упаковці змінює податковий статус ^[3]:

• Морозиво та заморожені десерти (морозиво, молочне морозиво, щербет, заморожений йогурт): одна порція менш ніж 500 мл або менш ніж 500 г оподатковується, але контейнер на 500 мл / 500 г або більше має нульову ставку ^[3]. Тож стаканчик на одну порцію оподатковується, а 2-літрове відерце - ні. (Мультипак з окремо загорнутих порцій, наприклад коробка морозивних сендвічів, залишається оподатковуваним, бо кожна порція є однією порцією ^[3].)
• Випічка (мафіни, пончики, круасани, бейгли, тістечка): упаковка з менш ніж шести штук оподатковується, але шість або більше мають нульову ставку ^[3]. П'ять мафінів оподатковуються; упаковка з шести - ні.
• Напої: негазований напій на одну порцію об'ємом менш ніж 600 мл зазвичай оподатковується, тоді як більший контейнер або фабричний мультипак того самого напою може мати нульову ставку ^[3].

Саме тому продуктовий чек часто показує податок лише на деяких рядках: неприготовані базові продукти оподатковуються 0%, але снеки, порційні ласощі та напої оподатковуються.

Ресторанна та готова їжа - це те, де провінції розходяться найсильніше. У провінціях з PST правила відрізняються кардинально, що й дає показовий контраст нижче.

Ось той самий набір покупок у чотирьох провінціях:

Товар	British Columbia	Nova Scotia	Ontario	Alberta
Обід у ресторані лише з їжею на $100	~$105 (лише 5% GST) [4]	~$114 (14% HST) [1]	~$113 (13% HST) [8]	~$105 (5% GST) [2]
Ноутбук за $1,000	$1,120 (12%) [4]	$1,140 (14%) [1]	$1,130 (13%) [2]	$1,050 (5%) [2]
Базові продукти на $50	$50 (0%) [3]	$50 (0%) [3]	$50 (0%) [3]	$50 (0%) [3]
Пляшка вина/міцного на $30	~$34.50 (15%) [4]	~$34.20 (14%) [1]	~$33.90 (13%) [2]	~$31.50 (5%) [2]

Два розібрані приклади роблять ефект провінції наочним:

• Обід у ресторані на $100. У Британській Колумбії їжа для споживання людиною, зокрема ресторанні страви та їжа на винос, звільнена від PST, тож рахунок лише за їжу зазвичай несе лише 5% GST і виходить близько $105 ^[4]. У Новій Шотландії такого винятку немає: застосовується повний 14% HST, і той самий обід коштує близько $114 ^[1]. Це різниця приблизно у $9 на ідентичній тарілці їжі, суто через провінцію.
• Ноутбук за $1,000. Ноутбук є звичайним оподатковуваним товаром усюди, тож він слідує комбінованій ставці провінції: $1,120 у BC (5% GST + 7% PST) ^[4], $1,140 у Новій Шотландії (14% HST) ^[1], $1,130 в Ontario (13% HST) ^[2] і лише $1,050 в Alberta (лише 5% GST) ^[2].

Дитячі товари - це особливий випадок, і часто просто 5%. Більшість провінцій знімають провінційну частку з дитячих товарів першої потреби, тож ви платите лише 5% федеральний GST, але правила й конкретні товари відрізняються за провінціями ^[11].

Провінція	Дитячий одяг / взуття	Підгузки	Автокрісла / бустери	Чиста ставка
Ontario	відшкодовується	відшкодовується	відшкодовується	5% [9][11]
Nova Scotia	відшкодовується	відшкодовується	повний HST	5% одяг/підгузки [11]
Prince Edward Island	відшкодовується	повний HST	повний HST	5% лише одяг [11]
New Brunswick / N.L.	повний HST	повний HST	повний HST	15% (без відшкодування) [11]
British Columbia	звільнено від PST	тканинні звільнено / одноразові оподатковуються	звільнено	5% (переважно) [5]
Manitoba	звільнено (зазвичай $150 або менше)	звільнено	звільнено	5% [10]
Saskatchewan	оподатковується	дитячі підгузки звільнено	оподатковується	11% одяг [6]
Alberta / території	лише 5% GST	5%	5%	5%

Федеральне відшкодування на дитячі товари діє в Ontario, Nova Scotia і PEI (три провінції з HST, які до нього приєдналися); New Brunswick і Newfoundland and Labrador цього не зробили, тож дитячий одяг там оподатковується повними 15% ^[11]. Право на відшкодування визначається дитячими розмірами (наприклад, дівчачий розмір 16 або хлопчачий розмір 20 і менше, або взуття з короткою устілкою), і 5% GST усе одно застосовується, тож мінімум становить 5%, а не 0% ^[11]. Ontario також відшкодовує свою провінційну частку на кваліфіковані книги та газети, тож вони теж оподатковуються 5% ^[9]. Не припускайте, що звільнення в стилі BC слідує за вами на схід: Saskatchewan оподатковує дитячий одяг і взуття ^[6].

Що оподатковується по-різному в межах однієї провінції?

Навіть усередині однієї провінції ставка може змінюватися рядок за рядком в одному й тому ж чеку. British Columbia - найяскравіший приклад, бо її правила щодо їжі та напоїв різко розходяться:

• Ресторанна їжа: лише 5% GST (звільнено від PST) ^[4].
• Підсолоджені газовані / содові напої: 7% PST застосовується поверх GST, тож 12% ^[4]. Напій із фонтану оподатковується, навіть якщо в ньому наливають сік.
• Алкоголь понад 1%: оподатковується 10% PST плюс 5% GST, разом 15%, а не звичайні 12% ^[4]. На $10 спиртного це $1.00 PST і $0.50 GST.

Тож один ресторанний рахунок у BC за бургер, содову й пиво може нести три різні податкові режими: їжа за 5%, содова за 12% і пиво за 15% ^[4]. Ресторан призначає правильний податок кожному товару, і саме тому один обід не має однієї акуратної ставки.

Інші провінції мають власні внутрішні правила:

• Saskatchewan зазвичай слідує федеральним категоріям їжі: базові продукти звільнені, але приготована, підігріта, готова до вживання їжа, кейтеринг, сендвічі та газовані напої оподатковуються PST, тож обід у ресторані становить 5% GST + 6% PST = 11% ^[6]. Алкоголь є особливим випадком: замість 6% PST застосовується 10% Liquor Consumption Tax поряд з GST ^[6].
• Manitoba оподатковує ресторанну та готову їжу, зокрема замовлення, зроблені телефоном або онлайн для доставки чи самовивозу, тож звичайний обід становить 5% GST + 7% RST = 12% ^[7].
• Ontario має відшкодування "$4 або менше". Кваліфікована готова їжа та напої на загальну суму $4 або менше до HST, продані одній особі за один раз, отримують відшкодування 8% провінційної частки на касі, тож ви платите лише 5% ^[8]. Офіційні приклади: приготований салат за $3.50 оподатковується 5%; чизбургер за $2.99 плюс содова за $0.99, продані разом за $3.98, оподатковуються 5%; але щойно кваліфікована готова їжа перевищує $4, застосовується повні 13%, а алкоголь ніколи не кваліфікується ^[8]. Зверніть увагу: це "$4 або менше", а не "менш ніж $4".

А як щодо великих покупок - авто, житла та оренди?

Логіка "товар-і-провінція" масштабується й до ваших найбільших покупок, з кількома важливими нюансами.

Транспортні засоби. Те, як оподатковується авто, залежить від того, купуєте ви в дилера чи приватно, і правила відрізняються за провінціями. Це достатньо велика тема, що має власний гід: див. допис про податок на купівлю транспортного засобу щодо режиму дилерського та приватного продажу і деталей за провінціями.

Нове житло. GST (або федеральна частка HST) зазвичай застосовується до новозбудованого або суттєво відремонтованого житла, а не до перепродажу житла між приватними власниками. Федеральний уряд пропонує GST/HST New Housing Rebate (відшкодування на нове житло), що повертає частину податку на кваліфіковане основне житло нижче встановлених цінових порогів, а деякі провінції додають власне відшкодування. Точне відшкодування залежить від ціни та провінції. ^[13]

Оренда. Довгострокова оренда житла звільнена від GST/HST, тож ви не платите податок з продажів за щомісячну оренду будинку чи квартири. (Короткострокове проживання, як-от готель або перебування менш ніж на місяць, оподатковується.) Щоб дізнатися, скільки насправді коштує оренда в канадських містах, див. гід про вартість оренди. ^[12]

Чи платять новоприбулі та відвідувачі податок з продажів?

Так. Податок з продажів у Канаді стягується в точці продажу з усіх, незалежно від громадянства чи імміграційного статусу. Новоприбулі, іноземні студенти, працівники й туристи - усі платять той самий GST/HST/PST, що й резиденти. На відміну від деяких країн, Канада більше не пропонує загального федерального повернення податку з продажів для туристів, що від'їжджають, за звичайні покупки. ^[14]

Проте для резидентів із нижчими доходами є допомога. Федеральна Канадська допомога на продукти й товари першої необхідності (CGEB), яка замінила GST/HST credit у липні 2026 року, є неоподатковуваною щоквартальною виплатою для компенсації податку з продажів, сплаченого особами й родинами з низьким та помірним доходом. Право зазвичай виникає після подання канадської податкової декларації, а сума залежить від доходу. Виплата не зменшує податок на касі, а компенсує його протягом року. Новоприбулим варто подавати декларацію навіть із малим доходом або без нього ^[19].

Податок на доходи - це окрема система від податку з продажів. Щоб зрозуміти, скільки ви винні з заробітку, див. гід про податкові діапазони.

Обережно: поширені помилки з податком з продажів

• Припускати єдину національну ставку. Єдиного канадського податку з продажів немає. Завжди закладайте в бюджет місцеву ставку, яка коливається від 5% в Alberta до 15% в атлантичних провінціях з HST ^[1][2].
• Припускати, що ресторанний обід оподатковується як покупка в магазині. У BC обід лише з їжею оподатковується 5%, але содова чи алкоголь у тому ж рахунку оподатковуються вище ^[4]. В Ontario знижені 5% отримує лише готова їжа на $4 або менше ^[8].
• Забувати про транскордонний і онлайн-податок. Товари, надіслані вам, зазвичай оподатковуються за ставкою провінції, куди їх доставляють, а імпорт може обкладатися GST/HST (а іноді й митом) на кордоні. Дешевша ціна на ціннику в США може перестати бути дешевшою після податку й доставки. ^[15][16]
• Розраховувати чайові від суми після податку. Чайові в ресторанах Канади за звичаєм рахуються від суми до податку. Чайові від суми після податку непомітно завищують чайові, особливо в провінціях з HST 14%-15%.
• Довіряти застарілим таблицям ставок. Nova Scotia становить 14% з 1 квітня 2025 року, а не 15% ^[1]. Перевіряйте рік у будь-якій таблиці, на яку покладаєтеся.

Ключові висновки

• У Канаді немає єдиної ставки податку з продажів. Податок залежить спершу від провінції, а потім від товару ^[2].
• Комбіновані ставки 2026 року коливаються від 5% (Alberta і території) до 15% (New Brunswick, Newfoundland and Labrador, PEI), а Nova Scotia тепер становить 14% ^[1][2].
• Базові продукти оподатковуються 0% по всій країні, але содова, цукерки, снеки й алкоголь оподатковуються ^[3].
• У BC обід у ресторані лише з їжею оподатковується лише 5% GST, тоді як той самий обід оподатковується 14% у Новій Шотландії і 13% в Ontario ^[1][4][8].
• Канадська допомога на продукти й товари першої необхідності (CGEB) компенсує податок з продажів резидентам із нижчим доходом, зокрема новоприбулим, які подають декларацію ^[19].

FAQ

Q: У якій провінції найнижчий податок з продажів?

A: Alberta і три території (Yukon, Northwest Territories і Nunavut) мають найнижчий, лише 5% GST без провінційного податку з продажів ^[2]. Кожна інша провінція додає провінційний шар поверх 5%.

Q: У якій провінції найвищий податок з продажів?

A: New Brunswick, Newfoundland and Labrador і Prince Edward Island мають найвищий, 15% HST. Quebec трохи позаду з 14.975%, а Nova Scotia становить 14% ^[1][2].

Q: Чому обід у ресторані з погляду податку дешевший у BC, ніж у Новій Шотландії?

A: British Columbia звільняє їжу для споживання людиною, зокрема ресторанні страви, від свого 7% PST, тож рахунок лише за їжу несе лише 5% GST ^[4]. Nova Scotia застосовує повний 14% HST до ресторанних страв без такого звільнення ^[1]. На обіді за $100 це близько $105 проти $114.

Q: Чи оподатковуються продукти в Канаді?

A: Базові продукти мають нульову ставку 0% по всій Канаді ^[3]. Однак алкоголь, газовані безалкогольні напої, цукерки та визначені снеки, як-от чипси та шоколадні батончики, оподатковуються навіть якщо куплені в продуктовому магазині ^[3].

Q: Чи оподатковується морозиво в продуктовому магазині, і чи має значення розмір?

A: Так, розмір має значення. Морозиво та подібні заморожені десерти оподатковуються, коли упаковані або продаються в одній порції менш ніж 500 мл або 500 г, але контейнер на 500 мл / 500 г або більше має нульову ставку ^[3]. Тож стаканчик на одну порцію оподатковується, а 2-літрове відерце - ні. Мультипак з окремо загорнутих порцій (як коробка морозивних сендвічів) залишається оподатковуваним ^[3]. Подібне правило оподатковує випічку, продану в упаковках менш ніж по шість штук ^[3].

Q: Чи є податок з продажів на оренду?

A: Ні. Довгострокова оренда житла звільнена від GST/HST, тож ви не платите податок з продажів за щомісячну оренду будинку чи квартири. Короткострокове проживання менш ніж на місяць, як-от готелі, оподатковується. ^[12]

Q: Чи плачу я PST на вживане авто, куплене приватно?

A: Це залежить від провінції, і правила приватного продажу часто відрізняються від дилерських. Кілька провінцій стягують провінційний податок на приватні продажі вживаних транспортних засобів, виходячи з більшого зі сплаченої ціни або оціненої вартості. Див. гід про податок на купівлю транспортного засобу щодо деталей за провінціями. ^[17][18]

Q: Що таке Канадська допомога на продукти й товари першої необхідності (CGEB), колишній GST/HST credit?

A: CGEB – це неоподатковувана щоквартальна виплата федерального уряду, яка компенсує податок з продажів, сплачений особами й родинами з низьким та помірним доходом. Право виникає після подання канадської податкової декларації, а сума залежить від доходу та розміру родини. Див. гід про CGEB ^[19].

Q: Яка різниця між GST, HST і PST?

A: GST - це 5% федеральний податок, що застосовується по всій країні. HST - це єдиний змішаний податок (5% федеральний плюс провінційна частина), що використовується в Ontario і чотирьох атлантичних провінціях. PST - це окремий провінційний податок, що стягується поверх GST у BC, Saskatchewan і Manitoba (у Manitoba називається RST) ^[2].

Q: Чи використовує Quebec GST і PST?

A: Quebec використовує 5% федеральний GST плюс власний 9.975% Quebec Sales Tax (QST), разом 14.975% на звичайні оподатковувані покупки ^[2].

Q: Чому алкоголь оподатковується вище за інші товари в BC?

A: У British Columbia спиртне понад 1% алкоголю оподатковується 10% PST плюс 5% GST, разом 15%, а не звичайними 7% PST ^[4]. Тож алкоголь оподатковується вище, ніж звичайний товар за 12%.

Q: Чи отримують туристи повернення податку з продажів при виїзді з Канади?

A: Не за звичайні покупки. Канада більше не пропонує загального федерального відшкодування податку з продажів для відвідувачів, що від'їжджають, тож туристи платять той самий GST/HST/PST, що й резиденти. ^[14]

Q: Чи оподатковуються онлайн-покупки, і за якою ставкою?

A: Так. Товари, надіслані в межах Канади, зазвичай оподатковуються за ставкою провінції, куди їх доставляють, а товари, імпортовані з-за кордону, можуть обкладатися GST/HST (а іноді й митом) на кордоні. Врахуйте податок і доставку, перш ніж припускати, що іноземна ціна дешевша. ^[15][16]

Q: Чи давати чайові від суми до податку чи після податку?

A: Канадський звичай - давати чайові від проміжної суми до податку. Чайові від суми після податку трохи завищують ваші чайові, що накопичується в провінціях з HST 14%-15%.

Q: Чи оподатковуються дитячий одяг і книги?

A: Це залежить від провінції. Ontario, Nova Scotia і PEI відшкодовують провінційну частку на дитячий одяг і взуття, тож ви платите лише 5% GST (Ontario і NS також відшкодовують підгузки; Ontario додає автокрісла та книги) ^[9][11]. British Columbia і Manitoba звільняють кваліфікований дитячий одяг від PST, залишаючи 5% ^[5][10]. New Brunswick і Newfoundland and Labrador не мають такого відшкодування, тож дитячий одяг там оподатковується 15%, а Saskatchewan оподатковує дитячий одяг і взуття ^[6][11].

Q: HST Нової Шотландії становить 14% чи 15%?

A: Це 14% станом на 1 квітня 2025 року, коли провінційна частка впала з 10% до 9% ^[1]. Старіші таблиці, що показують 15%, застаріли.