Налог с продаж в Канаде 2026: GST/HST/PST по провинциям и товарам

Кратко о главном: В Канаде нет единой ставки налога на кассе. То, сколько вы заплатите, зависит сначала от провинции, а затем от товара. Ужин в ресторане только из еды на $100 обойдётся примерно в $105 в Британской Колумбии (только 5% GST), но примерно в $114 в Новой Шотландии (14% HST) ^[1][4]. Базовые продукты питания облагаются по ставке 0% по всей стране, тогда как ноутбук за $1,000 стоит $1,120 в BC и $1,140 в Новой Шотландии ^[1][3][4].

Когда вы переезжаете в Канаду или приезжаете сюда, один из первых сюрпризов на кассе заключается в том, что цена на полке почти никогда не совпадает с тем, что вы платите. Налог с продаж добавляется на кассе, и его величина не одинакова везде. Двое покупателей, приобретающих один и тот же товар, могут заплатить разный налог просто потому, что находятся в разных провинциях, а два товара в одной корзине могут облагаться по совершенно разным ставкам.

Это руководство объясняет четыре налога с продаж, с которыми вы встретитесь в Канаде, ставку 2026 года в каждой провинции и более полезный вопрос, который большинство руководств пропускает: почему одна и та же покупка облагается разным налогом в зависимости и от того, где вы находитесь, и от того, что вы покупаете.

Во многих странах НДС уже включён в цену на ценнике, поэтому число на этикетке и есть то, что вы платите. В Канаде же налог добавляется на кассе и складывается из федеральной и провинциальной частей, поэтому итоговая ставка меняется от провинции к провинции и от товара к товару.

Какие налоги применяются, когда вы что-то покупаете в Канаде?

Канада накладывает федеральный налог и в большинстве мест провинциальный налог поверх него. Нужно знать четыре названия:

• GST (Goods and Services Tax) - это 5% федеральный налог, который применяется по всей стране ^[2]. В каждой провинции и территории эти 5% действуют как базовая ставка.
• HST (Harmonized Sales Tax) - это единый смешанный налог, используемый в пяти провинциях. Он объединяет 5% федеральный GST и провинциальную часть в одну ставку, взимаемую вместе, поэтому в чеке вы видите одну строку. HST используют Онтарио, Новая Шотландия, Нью-Брансуик, Ньюфаундленд и Лабрадор, а также Остров Принца Эдуарда ^[2].
• PST (Provincial Sales Tax) - это отдельный провинциальный налог, взимаемый поверх 5% GST. PST используют Британская Колумбия и Саскачеван. В Манитобе его версия официально называется Retail Sales Tax (RST), но работает так же ^[2].
• QST (Quebec Sales Tax) - это собственный провинциальный налог Квебека в размере 9.975%, применяемый вместе с 5% GST, что даёт совокупные 14.975% на обычные облагаемые покупки ^[2].

В Альберте и трёх территориях (Юкон, Северо-Западные территории, Нунавут) вообще нет провинциального налога с продаж, поэтому вы платите только 5% GST ^[2]. Именно поэтому Альберту часто называют канадской провинцией с низкими налогами для покупок.

Практическая разница между провинциями с HST и PST не только в цифре. Поскольку HST - это единый гармонизированный налог, он обычно применяется по одной ставке к большинству товаров и услуг. В провинциях с PST федеральный GST и провинциальный PST - это два отдельных налога с двумя отдельными сводами правил, и провинция часто освобождает от налога то, что федеральное правительство всё ещё облагает (и иногда наоборот). Это разделение и есть корень большей части путаницы «почему мой налог отличается?», рассмотренной ниже.

Каков налог с продаж в каждой провинции в 2026 году?

Вот совокупная ставка на обычную облагаемую покупку (например, ноутбук или предмет мебели) в каждой провинции и территории на 2026 год.

Провинция / территория	Федеральный (GST)	Провинциальный (PST/HST/QST)	Совокупная ставка 2026
Alberta	5%	нет	5%
Northwest Territories	5%	нет	5%
Nunavut	5%	нет	5%
Yukon	5%	нет	5%
Saskatchewan	5%	6% PST	11%
British Columbia	5%	7% PST	12%
Manitoba	5%	7% RST	12%
Ontario	(5%)	8%	13% HST
Nova Scotia	(5%)	9%	14% HST
New Brunswick	(5%)	10%	15% HST
Newfoundland and Labrador	(5%)	10%	15% HST
Prince Edward Island	(5%)	10%	15% HST
Quebec	5%	9.975% QST	14.975%

Ставки подтверждены на 2026 год ^[2]. Два момента, которые новоприбывшие часто упускают:

• Новая Шотландия снизила ставку до 14% с 1 апреля 2025 года. Её провинциальная часть упала с 10% до 9%, поэтому HST снизился с 15% до 14%. Эти 14% действуют весь 2026 год ^[1]. В старых статьях и даже в некоторых официальных документах для Новой Шотландии всё ещё указано 15%, поэтому проверяйте дату.
• Альберта и территории самые дешёвые с фиксированными 5% на обычные товары, без провинциального слоя ^[2].

Для провинций с самой низкой ставкой математика на кассе проста: 5% и готово. Именно в провинциях с PST ставка в вашем чеке сильно зависит от того, что вы купили.

Почему одна и та же покупка облагается разным налогом в разных провинциях?

Совокупная ставка в таблице выше - это ставка для обычного облагаемого товара. Но многие повседневные покупки не являются обычными облагаемыми товарами. Федеральное правительство обнуляет ставку для некоторых товаров, а провинции освобождают от налога другие, поэтому эффективная ставка колеблется в зависимости от категории товара.

Что означает «нулевая ставка» (zero-rated)? Товар с нулевой ставкой всё ещё находится внутри налоговой системы, но облагается по ставке 0%, поэтому на кассе налог не добавляется. Это немного отличается от освобождённого (exempt) товара (такого как долгосрочная аренда жилья), который вообще находится за пределами налога, но для вас как покупателя результат одинаков: ничего доплачивать не нужно. Различие важно в основном для бизнеса, который может вернуть уплаченный GST со своих собственных расходов при продаже товаров с нулевой ставкой, но не при продаже освобождённых. На протяжении всего этого руководства «нулевая ставка» и «0%» означают одно и то же в вашем чеке: налога нет. ^[12]

Базовые продукты питания: 0% везде. Свежие, замороженные или консервированные фрукты и овощи, готовые завтраки, большинство молочных продуктов, свежее мясо, птица и рыба, яйца и кофейные зёрна имеют «нулевую ставку» на федеральном уровне, то есть облагаются по 0% ^[3]. Это действует в каждой провинции, включая провинции с HST. Так что корзина неприготовленных продуктов не облагается налогом с продаж нигде в Канаде.

Но не всё, что продаётся в продуктовом магазине, является базовым продуктом. Алкоголь, газированные (содовые) напитки, конфеты и обозначенные закуски, такие как чипсы, шоколадные батончики, жевательная резинка, сырные шарики, батончики гранолы и солёные орехи, всегда облагаются налогом, независимо от размера упаковки ^[3].

Для нескольких других продуктов размер или количество в упаковке меняет налоговый статус ^[3]:

• Мороженое и замороженные десерты (мороженое, молочный лёд, шербет, замороженный йогурт): одна порция менее 500 мл или менее 500 г облагается налогом, но контейнер 500 мл / 500 г или более имеет нулевую ставку ^[3]. Так что стаканчик на одну порцию облагается налогом, а двухлитровая упаковка - нет. (Мультипак индивидуально упакованных отдельных порций, например коробка сэндвичей с мороженым, остаётся облагаемым, потому что каждая порция является отдельной порцией ^[3].)
• Хлебобулочные изделия (маффины, пончики, круассаны, бейглы, выпечка): упаковка из менее шести штук облагается налогом, но шесть или более имеют нулевую ставку ^[3]. Пять маффинов облагаются налогом; упаковка из шести - нет.
• Напитки: негазированный напиток на одну порцию объёмом менее 600 мл, как правило, облагается налогом, тогда как контейнер большего размера или мультипак того же напитка от производителя может иметь нулевую ставку ^[3].

Вот почему в продуктовом чеке налог часто показан только в некоторых строках: неприготовленные базовые продукты - 0%, а закуски, порционные лакомства и напитки облагаются налогом.

Ресторанная и приготовленная еда - это то, где провинции расходятся сильнее всего. В провинциях с PST правила отличаются кардинально, что порождает заметный контраст ниже.

Вот один и тот же набор покупок в четырёх провинциях:

Товар	British Columbia	Nova Scotia	Ontario	Alberta
Ресторанный обед только из еды на $100	~$105 (только 5% GST) [4]	~$114 (14% HST) [1]	~$113 (13% HST) [8]	~$105 (5% GST) [2]
Ноутбук за $1,000	$1,120 (12%) [4]	$1,140 (14%) [1]	$1,130 (13%) [2]	$1,050 (5%) [2]
Базовые продукты на $50	$50 (0%) [3]	$50 (0%) [3]	$50 (0%) [3]	$50 (0%) [3]
Бутылка вина/крепкого алкоголя за $30	~$34.50 (15%) [4]	~$34.20 (14%) [1]	~$33.90 (13%) [2]	~$31.50 (5%) [2]

Два разобранных примера делают эффект провинции наглядным:

• Ресторанный обед на $100. В Британской Колумбии еда для потребления человеком, включая ресторанные блюда и еду навынос, освобождена от PST, поэтому счёт только из еды обычно несёт лишь 5% GST и составляет около $105 ^[4]. В Новой Шотландии такого исключения нет: применяется полный 14% HST, и тот же обед стоит около $114 ^[1]. Это примерно $9 разницы за идентичную тарелку еды, исключительно из-за провинции.
• Ноутбук за $1,000. Ноутбук - это обычный облагаемый товар везде, поэтому он следует совокупной ставке провинции: $1,120 в BC (5% GST + 7% PST) ^[4], $1,140 в Новой Шотландии (14% HST) ^[1], $1,130 в Онтарио (13% HST) ^[2] и всего $1,050 в Альберте (только 5% GST) ^[2].

Детские товары - это особый случай, и часто это всего 5%. Большинство провинций убирают провинциальную часть с детских товаров первой необходимости, поэтому вы платите только 5% федерального GST, но правила и конкретные товары различаются по провинциям ^[11].

Провинция	Детская одежда / обувь	Подгузники	Автокресла / бустеры	Итоговая ставка
Ontario	возврат	возврат	возврат	5% [9][11]
Nova Scotia	возврат	возврат	полный HST	5% одежда/подгузники [11]
Prince Edward Island	возврат	полный HST	полный HST	5% только одежда [11]
New Brunswick / N.L.	полный HST	полный HST	полный HST	15% (без возврата) [11]
British Columbia	освобождено от PST	тканевые освобождены / одноразовые облагаются	освобождено	5% (большинство) [5]
Manitoba	освобождено (обычно $150 или менее)	освобождено	освобождено	5% [10]
Saskatchewan	облагается	детские подгузники освобождены	облагается	11% одежда [6]
Alberta / территории	только 5% GST	5%	5%	5%

Федеральный возврат за детские товары применяется в Онтарио, Новой Шотландии и на Острове Принца Эдуарда (три провинции с HST, которые присоединились); Нью-Брансуик, Ньюфаундленд и Лабрадор - нет, поэтому детская одежда там облагается полным 15% ^[11]. Право на льготу определяется детскими размерами (например, размер для девочек 16 или для мальчиков 20 и меньше, либо обувь с короткой стелькой), и 5% GST всё равно применяется, поэтому нижняя граница - 5%, а не 0% ^[11]. Онтарио также возвращает свою провинциальную часть на подходящие книги и газеты, поэтому они тоже облагаются 5% ^[9]. Не думайте, что освобождение в стиле BC последует за вами на восток: Саскачеван облагает налогом детскую одежду и обувь ^[6].

Что облагается по-разному внутри одной провинции?

Даже внутри одной провинции ставка может меняться строка за строкой в одном и том же чеке. Британская Колумбия - самый наглядный пример, потому что её правила для еды и напитков резко расходятся:

• Ресторанная еда: только 5% GST (освобождено от PST) ^[4].
• Подслащённые газированные / содовые напитки: 7% PST применяется поверх GST, то есть 12% ^[4]. Напиток из автомата облагается налогом, даже если наливают сок.
• Алкоголь свыше 1%: взимается 10% PST плюс 5% GST, итого 15%, а не обычные 12% ^[4]. На $10 спиртного это $1.00 PST и $0.50 GST.

Так что один ресторанный счёт в BC за бургер, содовую и пиво может нести три разных налоговых режима: еда по 5%, содовая по 12% и пиво по 15% ^[4]. Ресторан начисляет правильный налог на каждую позицию, поэтому у одного обеда нет единой аккуратной ставки.

У других провинций есть свои внутренние правила:

• Саскачеван в целом следует федеральным категориям еды: базовые продукты освобождены, но приготовленная, разогретая, готовая к употреблению еда, кейтеринг, сэндвичи и газированные напитки облагаются PST, поэтому ресторанный обед - это 5% GST + 6% PST = 11% ^[6]. Алкоголь - это особый случай: вместо 6% PST применяется 10% Liquor Consumption Tax вместе с GST ^[6].
• Манитоба облагает налогом ресторанную и приготовленную еду, включая заказы по телефону или онлайн для доставки или самовывоза, поэтому обычный обед - это 5% GST + 7% RST = 12% ^[7].
• Онтарио имеет возврат для покупок «на $4 или меньше». Подходящая приготовленная еда и напитки на сумму $4 или меньше до HST, проданные одному человеку за один раз, получают возврат 8% провинциальной части на кассе, поэтому вы платите только 5% ^[8]. Официальные примеры: приготовленный салат за $3.50 - это 5%; чизбургер за $2.99 плюс содовая за $0.99, проданные вместе за $3.98, - это 5%; но как только подходящая приготовленная еда превышает $4, применяется полный 13%, а алкоголь никогда не подпадает под льготу ^[8]. Обратите внимание: это «$4 или меньше», а не «менее $4».

А как насчёт крупных покупок - автомобилей, домов и аренды?

Логика «товар-и-провинция» масштабируется и на самые крупные ваши покупки, с некоторыми важными нюансами.

Транспортные средства. То, как облагается автомобиль, зависит от того, покупаете ли вы у дилера или у частного лица, и правила различаются по провинциям. Это достаточно объёмная тема, чтобы иметь собственное руководство: см. пост налог при покупке транспортного средства о режиме для дилерских и частных продаж и деталях по провинциям.

Новые дома. GST (или федеральная часть HST) обычно применяется к вновь построенным или существенно отремонтированным домам, а не к домам, перепродаваемым между частными владельцами. Федеральное правительство предлагает GST/HST New Housing Rebate, который возвращает часть налога на подходящее основное жильё ниже установленных ценовых порогов, и некоторые провинции добавляют собственный возврат. Точный размер возврата зависит от цены и провинции. ^[13]

Аренда. Долгосрочная аренда жилья освобождена от GST/HST, поэтому вы не платите налог с продаж за ежемесячную аренду дома или квартиры. (Краткосрочное размещение, такое как отель или проживание менее одного месяца, облагается налогом.) О том, сколько на самом деле стоит аренда в канадских городах, см. руководство стоимость аренды. ^[12]

Платят ли новоприбывшие и гости налог с продаж?

Да. Налог с продаж в Канаде взимается в точке продажи со всех, независимо от гражданства или иммиграционного статуса. Новоприбывшие, иностранные студенты, работники и туристы - все платят тот же GST/HST/PST, что и резиденты. В отличие от некоторых стран, Канада больше не предлагает общего возврата федерального налога с продаж уезжающим туристам по обычным покупкам. ^[14]

Однако для резидентов с низким доходом предусмотрена помощь. Федеральное Канадское пособие на продукты и предметы первой необходимости (CGEB), заменившее кредит GST/HST в июле 2026 года, является не облагаемой налогом ежеквартальной выплатой для компенсации налога с продаж, уплаченного лицами и семьями с низким и умеренным доходом. Право обычно возникает после подачи канадской налоговой декларации, а сумма зависит от дохода. Выплата не уменьшает налог на кассе, а компенсирует его в течение года. Новоприбывшим стоит подавать декларацию даже при небольшом или нулевом доходе ^[19].

Подоходный налог - это система, отдельная от налога с продаж. Чтобы понять, сколько вы должны с заработка, см. руководство налоговые ставки.

Осторожно: распространённые ошибки с налогом с продаж

• Предположение о единой национальной ставке. Единого канадского налога с продаж нет. Всегда закладывайте в бюджет местную ставку, которая варьируется от 5% в Альберте до 15% в атлантических провинциях с HST ^[1][2].
• Предположение, что ресторанный обед облагается как покупка в магазине. В BC обед только из еды - это 5%, но содовая или алкоголь в том же счёте облагаются выше ^[4]. В Онтарио только приготовленная еда на $4 или меньше получает сниженные 5% ^[8].
• Забывание о трансграничном и онлайн-налоге. Товары, отправленные вам, обычно облагаются по ставке провинции, в которую они доставляются, а импорт может облагаться GST/HST (а иногда и пошлиной) на границе. Более дешёвая цена на ценнике в США может перестать быть более дешёвой после налога и доставки. ^[15][16]
• Расчёт чаевых с суммы после налога. Чаевые в ресторанах Канады традиционно рассчитываются от суммы до налога. Чаевые с суммы после налога незаметно завышают их, особенно в провинциях с HST 14%-15%.
• Доверие устаревшим таблицам ставок. Новая Шотландия имеет 14% с 1 апреля 2025 года, а не 15% ^[1]. Проверяйте год в любой таблице, на которую опираетесь.

Ключевые выводы

• В Канаде нет единой ставки налога с продаж. Налог зависит сначала от провинции, затем от товара ^[2].
• Совокупные ставки 2026 года варьируются от 5% (Альберта и территории) до 15% (Нью-Брансуик, Ньюфаундленд и Лабрадор, Остров Принца Эдуарда), при этом Новая Шотландия теперь на уровне 14% ^[1][2].
• Базовые продукты питания - это 0% по всей стране, но содовая, конфеты, закуски и алкоголь облагаются налогом ^[3].
• В BC ресторанный обед только из еды - это всего 5% GST, тогда как тот же обед - это 14% в Новой Шотландии и 13% в Онтарио ^[1][4][8].
• Канадское пособие на продукты и предметы первой необходимости (CGEB) компенсирует налог с продаж резидентам с низким доходом, включая новоприбывших, которые подают декларацию ^[19].

FAQ

Q: В какой провинции самый низкий налог с продаж?

A: Самый низкий в Альберте и трёх территориях (Юкон, Северо-Западные территории и Нунавут) - всего 5% GST без провинциального налога с продаж ^[2]. Каждая другая провинция добавляет провинциальный слой поверх этих 5%.

Q: В какой провинции самый высокий налог с продаж?

A: Самый высокий в Нью-Брансуике, Ньюфаундленде и Лабрадоре и на Острове Принца Эдуарда - 15% HST. Квебек идёт близко следом с 14.975%, а Новая Шотландия - 14% ^[1][2].

Q: Почему ресторанный обед в BC выгоднее по налогу, чем в Новой Шотландии?

A: Британская Колумбия освобождает еду для потребления человеком, включая ресторанные блюда, от своего 7% PST, поэтому счёт только из еды несёт лишь 5% GST ^[4]. Новая Шотландия применяет свой полный 14% HST к ресторанным блюдам без такого освобождения ^[1]. На обеде за $100 это около $105 против $114.

Q: Облагаются ли продукты питания налогом в Канаде?

A: Базовые продукты питания имеют нулевую ставку 0% по всей Канаде ^[3]. Однако алкоголь, газированные безалкогольные напитки, конфеты и обозначенные закуски, такие как чипсы и шоколадные батончики, облагаются налогом, даже когда они куплены в продуктовом магазине ^[3].

Q: Облагается ли мороженое налогом в продуктовом магазине, и важен ли размер?

A: Да, размер важен. Мороженое и подобные замороженные десерты облагаются налогом, когда упакованы или продаются в виде одной порции менее 500 мл или 500 г, но контейнер 500 мл / 500 г или более имеет нулевую ставку ^[3]. Так что стаканчик на одну порцию облагается налогом, а двухлитровая упаковка - нет. Мультипак индивидуально упакованных отдельных порций (например, коробка сэндвичей с мороженым) остаётся облагаемым ^[3]. Похожее правило облагает налогом хлебобулочные изделия, продаваемые в упаковках менее шести штук ^[3].

Q: Есть ли налог с продаж на аренду?

A: Нет. Долгосрочная аренда жилья освобождена от GST/HST, поэтому вы не платите налог с продаж за ежемесячную аренду дома или квартиры. Краткосрочное проживание менее одного месяца, такое как отели, облагается налогом. ^[12]

Q: Плачу ли я PST за подержанный автомобиль, купленный у частного лица?

A: Это зависит от провинции, и правила частных продаж часто отличаются от дилерских. Несколько провинций взимают провинциальный налог с частных продаж подержанных транспортных средств на основе большей из двух величин: уплаченной цены или оценочной стоимости. См. руководство налог при покупке транспортного средства о деталях по провинциям. ^[17][18]

Q: Что такое Канадское пособие на продукты и предметы первой необходимости (CGEB), прежний кредит GST/HST?

A: CGEB – это не облагаемая налогом ежеквартальная выплата федерального правительства, которая компенсирует налог с продаж, уплаченный лицами и семьями с низким и умеренным доходом. Право возникает после подачи канадской налоговой декларации, а сумма зависит от дохода и размера семьи. См. руководство по CGEB ^[19].

Q: В чём разница между GST, HST и PST?

A: GST - это 5% федеральный налог, который применяется по всей стране. HST - это единый смешанный налог (5% федеральный плюс провинциальная часть), используемый в Онтарио и четырёх атлантических провинциях. PST - это отдельный провинциальный налог, взимаемый поверх GST в BC, Саскачеване и Манитобе (в Манитобе называется RST) ^[2].

Q: Использует ли Квебек GST и PST?

A: Квебек использует 5% федеральный GST плюс собственный 9.975% Quebec Sales Tax (QST), что даёт совокупные 14.975% на обычные облагаемые покупки ^[2].

Q: Почему алкоголь облагается выше, чем другие товары, в BC?

A: В Британской Колумбии спиртное свыше 1% алкоголя облагается 10% PST плюс 5% GST, итого 15%, а не обычными 7% PST ^[4]. Так что алкоголь облагается выше, чем обычный товар с 12%.

Q: Получают ли туристы возврат налога с продаж при выезде из Канады?

A: Не по обычным покупкам. Канада больше не предлагает общего возврата федерального налога с продаж уезжающим гостям, поэтому туристы платят тот же GST/HST/PST, что и резиденты. ^[14]

Q: Облагаются ли онлайн-покупки налогом, и по какой ставке?

A: Да. Товары, отправляемые внутри Канады, обычно облагаются по ставке провинции, в которую они доставляются, а товары, импортированные из-за рубежа, могут облагаться GST/HST (а иногда и пошлиной) на границе. Учитывайте налог и доставку, прежде чем предполагать, что иностранная цена дешевле. ^[15][16]

Q: Считать ли чаевые от суммы до налога или после налога?

A: Канадский обычай - давать чаевые от промежуточной суммы до налога. Чаевые с суммы после налога слегка завышают ваши чаевые, что накапливается в провинциях с HST 14%-15%.

Q: Облагаются ли налогом детская одежда и книги?

A: Это различается по провинциям. Онтарио, Новая Шотландия и Остров Принца Эдуарда возвращают провинциальную часть на детскую одежду и обувь, поэтому вы платите только 5% GST (Онтарио и NS также возвращают эту часть на подгузники; Онтарио добавляет автокресла и книги) ^[9][11]. Британская Колумбия и Манитоба освобождают подходящую детскую одежду от PST, оставляя 5% ^[5][10]. У Нью-Брансуика, Ньюфаундленда и Лабрадора такого возврата нет, поэтому детская одежда там облагается 15%, а Саскачеван облагает налогом детскую одежду и обувь ^[6][11].

Q: HST Новой Шотландии - это 14% или 15%?

A: Это 14% с 1 апреля 2025 года, когда провинциальная часть упала с 10% до 9% ^[1]. Старые таблицы, показывающие 15%, устарели.