カナダの消費税2026：州・品目別のGST/HST/PST

重要な要約： カナダには一律のレジ税率がありません。支払額はまず州によって、次に品目によって決まります。食事のみ100ドルのレストランの会計は、British Columbiaでは約105ドル（GST5%のみ）ですが、Nova Scotiaでは約114ドル（HST14%）になります ^[1][4]。基本的な食料品は全国で0%ですが、1,000ドルのノートパソコンはBCで1,120ドル、Nova Scotiaで1,140ドルです ^[1][3][4]。

カナダに移住したり訪れたりすると、レジで最初に驚くことの一つが、棚に表示された価格はほぼ決して支払う価格ではない、という点です。消費税はレジで加算され、その加算額はどこでも同じではありません。同じ商品を買う2人の買い物客が、いる州が違うというだけで異なる税額を支払うことがあり、同じ買い物カゴに入った2つの商品がまったく異なる税率で課税されることもあります。

このガイドでは、カナダで出会う4種類の消費税、各州の2026年の税率、そして多くのガイドが飛ばしてしまう、より役立つ問いを説明します。なぜ同じ買い物でも、どこにいるか、そして何を買うかの両方によって税額が変わるのか、という問いです。

日本では消費税は全国一律10%で、価格は通常「総額表示」なので、値札の数字がそのまま支払額です。一方カナダでは税がレジで別途加算され、州と品目によって税率が変わるため、値札が最終価格になることはほとんどありません。

カナダで何かを買うとき、どんな税金がかかるのか？

カナダは連邦税を課し、ほとんどの場所ではその上に州税を重ねます。覚えておくべき名前が4つあります。

• GST（物品サービス税） は国全体に適用される5%の連邦税です ^[2]。すべての州・準州でこの5%が基本になります。
• HST（統合売上税） は5つの州で使われる単一の混合税です。5%の連邦GSTと州の取り分を一つの税率にまとめて一緒に徴収するので、レシートには1行だけ表示されます。Ontario、Nova Scotia、New Brunswick、Newfoundland and Labrador、Prince Edward IslandがHSTを使っています ^[2]。
• PST（州売上税） は5%のGSTの上に課される別個の州税です。British ColumbiaとSaskatchewanがPSTを使っています。Manitobaのものは正式には小売売上税（RST）ですが、仕組みは同じです ^[2]。
• QST（Quebec売上税） はQuebec独自の9.975%の州税で、5%のGSTと併せて課され、通常の課税対象の買い物では合計14.975%になります ^[2]。

Albertaと3つの準州（Yukon、Northwest Territories、Nunavut）には州売上税がまったくありません。したがって支払うのは5%のGSTだけです ^[2]。これが、Albertaが買い物においてカナダの低税率の州とよく言われる理由です。

HST州とPST州の実際上の違いは、単なる数字だけではありません。HSTは単一の統合税なので、通常はほとんどの物品・サービスに一つの税率で適用されます。PST州では、連邦GSTと州PSTは2つの別々の税で、それぞれ別のルールブックを持ち、連邦政府が依然として課税するものを州が免除する（そしてまれにその逆もある）ことがよくあります。この分離が、以下で扱う「なぜ私の税金は違うのか？」という混乱のほとんどの根源です。

2026年、各州の消費税はいくらか？

以下は、2026年の各州・準州における、通常の課税対象の買い物（例えばノートパソコンや家具）にかかる合計税率です。

州・準州	連邦（GST）	州（PST/HST/QST）	2026年合計税率
Alberta	5%	なし	5%
Northwest Territories	5%	なし	5%
Nunavut	5%	なし	5%
Yukon	5%	なし	5%
Saskatchewan	5%	6% PST	11%
British Columbia	5%	7% PST	12%
Manitoba	5%	7% RST	12%
Ontario	(5%)	8%	13% HST
Nova Scotia	(5%)	9%	14% HST
New Brunswick	(5%)	10%	15% HST
Newfoundland and Labrador	(5%)	10%	15% HST
Prince Edward Island	(5%)	10%	15% HST
Quebec	5%	9.975% QST	14.975%

税率は2026年について確認済みです ^[2]。新しく来た人が見落としがちな2点があります。

• Nova Scotiaは2025年4月1日に14%に下がりました。 州の取り分が10%から9%に下がったため、HSTが15%から14%になりました。この14%は2026年を通じて適用されます ^[1]。古い記事や一部の公式文書でさえ、Nova Scotiaを依然として15%と表示しているので、日付を確認してください。
• Albertaと準州が最も安く、通常の物品に一律5%で、州の上乗せ分がありません ^[2]。

最も税率の低い州では、レジの計算は単純です。5%でおしまいです。レシートの税率が買ったものによって大きく変わるのは、PST州です。

なぜ同じ買い物でも州が違うと税額が変わるのか？

上の表の合計税率は、通常の課税対象の物品に対する税率です。しかし、日常の買い物の多くは通常の課税対象の物品ではありません。連邦政府は一部の品目をゼロ税率にし、州は別のものを免除するため、実効税率は品目のカテゴリーによって変動します。

「ゼロ税率」とは何を意味するのか？ ゼロ税率の品目は依然として税制度の中にありますが、税率0%で課税されるため、レジで消費税は加算されません。これは免税（exempt）の品目（長期の住宅賃料など。税制度の完全に外側にある）とはわずかに異なりますが、買い物客であるあなたにとって結果は同じです。追加で支払うものは何もありません。この区別が主に重要なのは事業者にとってで、ゼロ税率の物品を販売する場合は自らの費用に支払ったGSTを回収できますが、免税の場合はできません。このガイドを通じて、「ゼロ税率」と「0%」はレシート上では同じ意味です。税金なしということです。 ^[12]

基本的な食料品：どこでも0%。 生・冷凍・缶詰の果物や野菜、朝食用シリアル、ほとんどの乳製品、生の肉・鶏肉・魚、卵、コーヒー豆は連邦で「ゼロ税率」で、0%で課税されます ^[3]。これはHST州を含むすべての州で適用されます。したがって、調理していない食料品のカゴには、カナダのどこでも消費税がかかりません。

しかし、食料品店で売られているものすべてが基本的な食料品というわけではありません。 酒類、炭酸（ソーダ）飲料、キャンディ、そしてポテトチップス、チョコレートバー、チューインガム、チーズパフ、グラノーラバー、塩味のナッツなどの指定されたスナック食品は、パッケージの大きさに関係なく、常に課税対象です ^[3]。

その他のいくつかの食品では、パッケージの大きさや数量が課税ステータスを切り替えます ^[3]：

• アイスクリームと冷凍デザート（アイスクリーム、アイスミルク、シャーベット、フローズンヨーグルト）：500 mL未満または500 g未満の1人前は課税対象ですが、500 mL / 500 g以上の容器はゼロ税率です ^[3]。したがって1人前のカップは課税されますが、2リットルの容器は課税されません。（アイスクリームサンドイッチの箱など、個別包装された1人前のマルチパックは、各分量が1人前なので課税対象のままです ^[3]。）
• 焼き菓子（マフィン、ドーナツ、クロワッサン、ベーグル、ペストリー）：6個未満のパッケージは課税対象ですが、6個以上はゼロ税率です ^[3]。マフィン5個は課税され、6個入りのパックは課税されません。
• 飲料：600 mL未満の1人前の非炭酸飲料は一般に課税対象ですが、同じ飲料のより大きな容器やメーカーのマルチパックはゼロ税率になり得ます ^[3]。

これが、食料品のレシートで一部の行にだけ税金が表示されることが多い理由です。調理していない基本品は0%ですが、スナック、1人前のお菓子、飲料は課税されます。

レストランや調理済み食品は、州が最も大きく分かれるところです。 PST州ではルールが劇的に異なり、それが以下の目玉となる対比を生み出します。

以下は、4つの州にわたる同じ買い物のセットです。

品目	British Columbia	Nova Scotia	Ontario	Alberta
食事のみ100ドルのレストランの食事	約105ドル（GST5%のみ）[4]	約114ドル（HST14%）[1]	約113ドル（HST13%）[8]	約105ドル（GST5%）[2]
1,000ドルのノートパソコン	1,120ドル（12%）[4]	1,140ドル（14%）[1]	1,130ドル（13%）[2]	1,050ドル（5%）[2]
50ドルの基本的な食料品	50ドル（0%）[3]	50ドル（0%）[3]	50ドル（0%）[3]	50ドル（0%）[3]
30ドルのワイン／蒸留酒1本	約34.50ドル（15%）[4]	約34.20ドル（14%）[1]	約33.90ドル（13%）[2]	約31.50ドル（5%）[2]

2つの具体例が、州による効果をはっきりさせます。

• 100ドルのレストランの食事。 British Columbiaでは、レストランの食事やテイクアウトを含む人が消費する食品はPST免税なので、食事のみの会計は通常5%のGSTだけがかかり、約105ドルになります ^[4]。Nova Scotiaにはそのような例外がありません。14%のHSTが満額適用され、同じ食事は約114ドルになります ^[1]。これは同一の一皿の料理に対して、州が違うというだけで約9ドルの差です。
• 1,000ドルのノートパソコン。 ノートパソコンはどこでも通常の課税対象の物品なので、その州の合計税率に従います。BCで1,120ドル（GST5% + PST7%）^[4]、Nova Scotiaで1,140ドル（HST14%）^[1]、Ontarioで1,130ドル（HST13%）^[2]、そしてAlbertaではわずか1,050ドル（GST5%のみ）^[2] です。

子ども用品は特別なケースで、多くの場合わずか5%です。 ほとんどの州は子どもの必需品について州の取り分を除外するので、支払うのは5%の連邦GSTだけですが、ルールと対象品目の詳細は州によって異なります ^[11]。

州	子ども服／履物	おむつ	チャイルドシート／ブースターシート	実質税率
Ontario	還付	還付	還付	5% [9][11]
Nova Scotia	還付	還付	HST満額	5% 衣類／おむつ [11]
Prince Edward Island	還付	HST満額	HST満額	5% 衣類のみ [11]
New Brunswick / N.L.	HST満額	HST満額	HST満額	15%（還付なし）[11]
British Columbia	PST免税	布製は免税／使い捨ては課税	免税	5%（ほとんど）[5]
Manitoba	免税（通常150ドル以下）	免税	免税	5% [10]
Saskatchewan	課税	ベビー用おむつは免税	課税	11% 衣類 [6]
Alberta／準州	GST5%のみ	5%	5%	5%

連邦の子ども用品還付はOntario、Nova Scotia、PEI（加入した3つのHST州）で適用されます。New BrunswickとNewfoundland and Labradorは加入しなかったため、そこでは子ども服は15%満額です ^[11]。対象は子どものサイズに従います（例えば女児サイズ16または男児サイズ20以下、または短いインソールの履物など）。そして5%のGSTは依然として適用されるので、下限は0%ではなく5%です ^[11]。Ontarioは対象となる書籍と新聞についても州の取り分を還付するので、それらも5%です ^[9]。BC式の免税が東へ移動しても付いてくると思い込まないでください。Saskatchewanは子ども服と履物に課税します ^[6]。

一つの州の中で、何が違う課税になるのか？

一つの州の中でさえ、同じレシートの中で行ごとに税率が変わることがあります。British Columbiaは、その食品・飲料のルールが大きく分かれるので、最も分かりやすい例です。

• レストランの食品： GST5%のみ（PST免税）^[4]。
• 加糖の炭酸／ソーダ飲料： GSTの上に7%のPSTが適用されるので12%です ^[4]。ディスペンサーから出るのがジュースであっても、噴出式のポップは課税対象です。
• アルコール1%超： 通常の12%ではなく、10%のPSTと5%のGSTで15%が課されます ^[4]。10ドルの酒類なら、PSTが1.00ドル、GSTが0.50ドルです。

したがって、ハンバーガー、ソーダ、ビールを注文したBCのレストランの1枚の会計は、3つの異なる課税の扱いを含むことがあります。食品は5%、ソーダは12%、ビールは15%です ^[4]。レストランは各品目に正しい税を割り当てます。だからこそ、一つの食事にきれいな一つの税率がないのです。

他の州にはそれぞれ独自の内部ルールがあります。

• Saskatchewan は一般に連邦の食品カテゴリーに従います。基本的な食料品は免税ですが、調理済み・加熱済み・すぐ食べられる食品、ケータリング、サンドイッチ、炭酸飲料はPST課税対象なので、レストランの食事はGST5% + PST6% = 11%です ^[6]。アルコールは特別なケースです。6%のPSTの代わりに、10%の酒類消費税がGSTと併せて適用されます ^[6]。
• Manitoba はレストランや調理済み食品に課税し、これには配達や受け取りのために電話やオンラインで注文したものも含まれるので、通常の食事はGST5% + RST7% = 12%です ^[7]。
• Ontario には「4ドル以下」の還付があります。1人に1回で販売された、HST前で合計4ドル以下の対象となる調理済み食品・飲料は、8%の州の取り分がレジで還付されるので、支払うのは5%だけです ^[8]。公式の例：3.50ドルの調理済みサラダは5%。2.99ドルのチーズバーガーと0.99ドルのソーダを合わせて3.98ドルで販売したものは5%。しかし対象の調理済み食品が4ドルを超えると、13%満額が適用され、アルコールは決して対象になりません ^[8]。「4ドル未満」ではなく「4ドル以下」である点に注意してください。

大きな買い物は？ 車、住宅、賃料

品目と州のロジックは、最大の買い物にも拡大しますが、いくつかの重要なひねりがあります。

車両。 車の課税は、ディーラーから買うか個人から買うかによって決まり、ルールは州によって異なります。これは独自のガイドを持つのに十分大きなトピックです。ディーラー対個人売買の扱いや州ごとの詳細については、車両購入税 の記事をご覧ください。

新築住宅。 GST（またはHSTの連邦部分）は一般に、新築または大幅にリノベーションされた住宅に適用され、個人所有者間の中古住宅には適用されません。連邦政府は、設定された価格の上限を下回る対象の主たる住居について税金の一部を返すGST/HST新築住宅還付を提供しており、一部の州は独自の還付を追加します。正確な還付額は価格と州によって決まります。 ^[13]

賃料。 長期の住宅賃料はGST/HSTが免税なので、住宅やアパートの毎月の賃料に消費税を支払うことはありません。（ホテルや1か月未満の滞在などの短期宿泊は課税対象です。）カナダの各都市で賃料が実際にいくらかかるかについては、賃貸費用 のガイドをご覧ください。 ^[12]

新しく来た人や訪問者も消費税を払うのか？

はい。カナダの消費税は、市民権や移民ステータスに関係なく、販売時点で全員に課されます。新しく来た人、留学生、労働者、観光客は、皆、居住者と同じGST/HST/PSTを支払います。一部の国とは異なり、カナダはもはや、出国する観光客に対する通常の買い物への一般的な連邦消費税の払い戻しを提供していません。 ^[14]

とはいえ、低所得の居住者には給付があります。2026年7月にGST/HSTクレジットを引き継いだ連邦の カナダ食料品・必需品給付（CGEB） は、低・中所得の個人や家族が支払った消費税を相殺する非課税の四半期給付です。一般にカナダの確定申告をすると受給資格を得て、金額は所得から計算されます。レジで支払う税金を減らすのではなく、年間を通じた給付で補償します。新しくカナダに来た方は、所得がほとんど、あるいはまったくなくても申告してください ^[19]。

所得税は消費税とは別の制度です。収入に対して何を負うのかを理解するには、税率区分 のガイドをご覧ください。

注意：よくある消費税の間違い

• 一律の全国税率だと思い込む。 カナダの消費税は一律ではありません。常に地元の税率で予算を組んでください。それはAlbertaの5%から、大西洋岸のHST州の15%まで幅があります ^[1][2]。
• レストランの食事が店での買い物と同じように課税されると思い込む。 BCでは食事のみの食事は5%ですが、同じ会計のソーダやアルコールはより高く課税されます ^[4]。Ontarioでは、調理済み食品が4ドル以下の場合にのみ5%に軽減されます ^[8]。
• 国境越えやオンラインの税金を忘れる。 発送される商品は通常、配達先の州の税率で課税され、輸入品は国境でGST/HST（そして時には関税）がかかることがあります。米国の安い表示価格は、税金と送料の後では安いままとは限りません。 ^[15][16]
• 税込み合計にチップを計算する。 カナダのレストランのチップは、慣例として税抜きの金額で計算されます。税込み合計にチップを払うと、特に14%–15%のHST州で、チップがひそかに膨らみます。
• 古い税率表を信頼する。 Nova Scotiaは2025年4月1日以降、15%ではなく14%です ^[1]。頼りにする表の年を確認してください。

要点まとめ

• カナダには一律の消費税率がありません。 税金はまず州によって、次に品目によって決まります ^[2]。
• 2026年の合計税率は5%（Albertaと準州）から15%（New Brunswick、Newfoundland and Labrador、PEI）まで幅があり、Nova Scotiaは現在14%です ^[1][2]。
• 基本的な食料品は全国で0%ですが、ソーダ、キャンディ、スナック、アルコールは課税対象です ^[3]。
• BCでは食事のみのレストランの食事はGST5%だけですが、同じ食事はNova Scotiaで14%、Ontarioで13%です ^[1][4][8]。
• カナダ食料品・必需品給付（CGEB） は、確定申告をする新しく来た人を含め、低所得の居住者の消費税を相殺します ^[19]。

FAQ

Q: 消費税が最も低い州はどこですか？

A: Albertaと3つの準州（Yukon、Northwest Territories、Nunavut）が最も低く、州売上税なしのGST5%だけです ^[2]。他のすべての州は、5%の上に州の上乗せ分を加えます。

Q: 消費税が最も高い州はどこですか？

A: New Brunswick、Newfoundland and Labrador、Prince Edward IslandがHST15%で最も高いです。Quebecが14.975%でそれに続き、Nova Scotiaは14%です ^[1][2]。

Q: なぜBCのレストランの食事はNova Scotiaより税金の面で安いのですか？

A: British Columbiaはレストランの食事を含む人が消費する食品を7%のPSTから免除しているので、食事のみの会計には5%のGSTだけがかかります ^[4]。Nova Scotiaはそのような免除なしにレストランの食事に14%のHSTを満額適用します ^[1]。100ドルの食事なら、約105ドル対約114ドルです。

Q: カナダでは食料品に課税されますか？

A: 基本的な食料品はカナダ全土でゼロ税率の0%です ^[3]。ただし、酒類、炭酸清涼飲料、キャンディ、そしてポテトチップスやチョコレートバーなどの指定されたスナック食品は、食料品店で買っても課税対象です ^[3]。

Q: 食料品店でアイスクリームは課税されますか、そして大きさは関係しますか？

A: はい、大きさが関係します。アイスクリームや同様の冷凍デザートは、500 mL未満または500 g未満の1人前で包装・販売される場合は課税対象ですが、500 mL / 500 g以上の容器はゼロ税率です ^[3]。したがって1人前のカップは課税されますが、2リットルの容器は課税されません。個別包装された1人前のマルチパック（アイスクリームサンドイッチの箱など）は課税対象のままです ^[3]。同様のルールで、6個未満のパッケージで販売される焼き菓子は課税されます ^[3]。

Q: 賃料に消費税はかかりますか？

A: いいえ。長期の住宅賃料はGST/HSTが免税なので、毎月の住宅やアパートの賃料に消費税を支払うことはありません。ホテルなど1か月未満の短期滞在は課税対象です。 ^[12]

Q: 個人から買った中古車にPSTを払いますか？

A: それは州によって決まり、個人売買のルールはディーラー販売とは異なることがよくあります。いくつかの州は、支払った価格か査定価格の高い方に基づいて、個人の中古車両売買に州税を課します。州ごとの詳細については、車両購入税 のガイドをご覧ください。 ^[17][18]

Q: 旧GST/HSTクレジットであるカナダ食料品・必需品給付（CGEB）とは何ですか？

A: CGEBは、低・中所得の個人や家族が支払った消費税を相殺する連邦政府の非課税四半期給付です。カナダの確定申告をすると受給資格を得て、金額は所得と家族人数で決まります。CGEBガイドをご覧ください ^[19]。

Q: GST、HST、PSTの違いは何ですか？

A: GSTは全国に適用される5%の連邦税です。HSTは、Ontarioと4つの大西洋岸の州で使われる単一の混合税（連邦5%に州の一部を加えたもの）です。PSTは、BC、Saskatchewan、ManitobaでGSTの上に課される別個の州税です（ManitobaではRSTと呼ばれます）^[2]。

Q: QuebecはGSTとPSTを使いますか？

A: Quebecは5%の連邦GSTに独自の9.975%のQuebec売上税（QST）を加え、通常の課税対象の買い物では合計14.975%です ^[2]。

Q: なぜBCではアルコールが他の物品より高く課税されるのですか？

A: British Columbiaでは、1%超のアルコールの酒類には、通常の7%のPSTではなく、10%のPSTに5%のGSTを加えた合計15%が課されます ^[4]。したがってアルコールは、通常の12%の物品より高く課税されます。

Q: 観光客はカナダを離れるときに消費税の払い戻しを受けられますか？

A: 通常の買い物では受けられません。カナダはもはや、出国する訪問者への一般的な連邦消費税の還付を提供していないので、観光客は居住者と同じGST/HST/PSTを支払います。 ^[14]

Q: オンラインショッピングは課税されますか、そして税率はいくらですか？

A: はい。カナダ国内で発送される商品は一般に配達先の州の税率で課税され、海外から輸入される品目は国境でGST/HST（そして時には関税）がかかることがあります。外国の価格が安いと思い込む前に、税金と送料を計算に入れてください。 ^[15][16]

Q: チップは税抜きと税込みのどちらの金額に払うべきですか？

A: カナダの慣例は、税抜きの小計にチップを払うことです。税込み合計にチップを払うと、チップがわずかに膨らみ、14%–15%のHST州では積み重なります。

Q: 子ども服や書籍は課税されますか？

A: 州によって異なります。Ontario、Nova Scotia、PEIは子ども服と履物について州の取り分を還付するので、支払うのはGST5%だけです（OntarioとNSはおむつも還付し、Ontarioはチャイルドシートと書籍も加えます）^[9][11]。British ColumbiaとManitobaは対象の子ども服をPSTから免除し、5%だけが残ります ^[5][10]。New BrunswickとNewfoundland and Labradorにはそのような還付がないので、そこでは子ども服は15%であり、Saskatchewanは子ども服と履物に課税します ^[6][11]。

Q: Nova ScotiaのHSTは14%ですか、15%ですか？

A: 2025年4月1日以降、州の取り分が10%から9%に下がったので、14%です ^[1]。15%と表示する古い表は時代遅れです。