加拿大销售税 2026：分省份和商品看 GST/HST/PST

核心摘要： 加拿大没有统一的结账税率。你付多少税，首先取决于省份，其次取决于商品。一顿 $100 的纯食物餐厅餐费在 British Columbia 约为 $105（只有 5% GST），但在 Nova Scotia 约为 $114（14% HST）^[1][4]。基本食品杂货全国均为 0%，而一台 $1,000 的笔记本电脑在 BC 是 $1,120，在 Nova Scotia 是 $1,140 ^[1][3][4]。

当你搬到加拿大或来加拿大旅行时，收银台前最先遇到的意外之一，就是货架上的价格几乎从来都不是你实际支付的价格。销售税是在结账时加上去的，而且各地加的金额并不相同。两位购买完全相同商品的顾客，可能仅仅因为身处不同省份而付出不同的税；同一个购物车里的两件商品，也可能按完全不同的税率征税。

本指南会讲清你在加拿大会遇到的四种销售税、2026 年每个省份的税率，以及大多数指南都跳过、但更有用的一个问题：为什么同样一笔消费，会因为你身在何处、买了什么，而缴纳不同金额的税。

对中文读者的对照：在中国，增值税（VAT）已经含在你看到的标价里，所以标签上的数字就是你要付的钱；而在加拿大，税是在结账时另加的，还会随省份和商品种类而变化，因此同一件商品在不同省份、不同类别下的实付金额可能各不相同。

在加拿大买东西时要缴哪些税？

加拿大在联邦税之上，通常还会叠加一层省级税。有四个名称需要了解：

• GST（商品与服务税，Goods and Services Tax） 是适用于全国的 5% 联邦税 ^[2]。每个省份和地区都以这 5% 作为基准。
• HST（协调销售税，Harmonized Sales Tax） 是五个省份采用的单一混合税。它把 5% 的联邦 GST 和省级部分合并为一个税率一起征收，所以收据上只看到一行。Ontario、Nova Scotia、New Brunswick、Newfoundland and Labrador 以及 Prince Edward Island 使用 HST ^[2]。
• PST（省级销售税，Provincial Sales Tax） 是在 5% GST 之上另行征收的独立省级税。British Columbia 和 Saskatchewan 使用 PST。Manitoba 的版本正式名称是零售销售税（RST，Retail Sales Tax），但运作方式相同 ^[2]。
• QST（魁北克销售税，Quebec Sales Tax） 是魁北克自己的 9.975% 省级税，与 5% GST 一并征收，普通应税消费合计为 14.975% ^[2]。

Alberta 和三个地区（Yukon、Northwest Territories、Nunavut）完全没有省级销售税，所以你只付 5% 的 GST ^[2]。这就是为什么 Alberta 常被称为加拿大购物的低税省份。

HST 省份与 PST 省份之间的实际区别不只是数字。因为 HST 是单一协调税，它通常以一个税率适用于大多数商品和服务。而在 PST 省份，联邦 GST 和省级 PST 是两种独立的税，各有各的规则手册，省份常常会免掉联邦政府仍在征税的项目（偶尔反过来也有）。这种拆分正是下文大多数“为什么我的税不一样？”困惑的根源。

2026 年各省份的销售税是多少？

以下是 2026 年各省份和地区对一件普通应税商品（例如一台笔记本电脑或一件家具）征收的合计税率。

省份 / 地区	联邦（GST）	省级（PST/HST/QST）	2026 合计税率
Alberta	5%	无	5%
Northwest Territories	5%	无	5%
Nunavut	5%	无	5%
Yukon	5%	无	5%
Saskatchewan	5%	6% PST	11%
British Columbia	5%	7% PST	12%
Manitoba	5%	7% RST	12%
Ontario	(5%)	8%	13% HST
Nova Scotia	(5%)	9%	14% HST
New Brunswick	(5%)	10%	15% HST
Newfoundland and Labrador	(5%)	10%	15% HST
Prince Edward Island	(5%)	10%	15% HST
Quebec	5%	9.975% QST	14.975%

税率已就 2026 年确认 ^[2]。新移民常常忽略两点：

• Nova Scotia 于 2025 年 4 月 1 日降至 14%。 其省级部分从 10% 降到 9%，因此 HST 从 15% 变为 14%。这一 14% 适用于整个 2026 年 ^[1]。较旧的文章、甚至一些官方文件仍显示 Nova Scotia 为 15%，所以要看日期。
• Alberta 和各地区最便宜，普通商品统一 5%，没有省级税层 ^[2]。

对于税率最低的省份，结账的算术很简单：5% 就完事了。真正让收据上的税率高度取决于你买了什么的，是 PST 省份。

为什么同样一笔消费在不同省份缴的税不同？

上表中的合计税率，是普通应税商品的税率。但很多日常消费并不是普通应税商品。联邦政府对部分商品实行零税率，各省又免掉另一些商品，所以有效税率会随商品类别上下波动。

“零税率”是什么意思？ 零税率商品仍然处于税收体系之内，只是按 0% 的税率征税，因此收银台不加任何销售税。这与免税商品（例如长期住宅租金）略有不同，后者完全处于税收体系之外，但对作为购物者的你来说结果相同：都不用额外付钱。这一区别主要对企业有意义，企业销售零税率商品时可以收回自身成本上缴纳的 GST，而免税商品则不能。在本指南中，“零税率”和“0%”在你的收据上意思相同：不收税。 ^[12]

基本食品杂货：各地都是 0%。 新鲜、冷冻或罐装的水果和蔬菜、早餐麦片、大多数奶制品、新鲜肉类、禽类和鱼类、鸡蛋以及咖啡豆，在联邦层面都是“零税率”，意味着按 0% 征税 ^[3]。这适用于每个省份，包括 HST 省份。所以一车未经加工的食品杂货，在加拿大任何地方都不含销售税。

但杂货店里卖的东西并非都算基本食品杂货。 酒类、含碳酸的（汽水）饮料、糖果，以及指定零食（如薯片、巧克力棒、口香糖、奶酪泡芙、燕麦棒和盐焗坚果）无论包装大小，始终应税 ^[3]。

对另外几类食品，包装的大小或数量会翻转其征税状态 ^[3]：

• 冰淇淋和冷冻甜点（冰淇淋、冰奶、雪芭、冷冻酸奶）：少于 500 mL 或少于 500 g 的单份包装应税，但500 mL / 500 g 或以上的容器为零税率 ^[3]。所以一个单份小杯要缴税，而一个 2 升装的桶则不缴。（一盒各自单独包装的单份产品，例如一盒冰淇淋三明治，仍然应税，因为每一份都是单份 ^[3]。）
• 烘焙食品（松饼、甜甜圈、羊角包、贝果、酥点）：少于六个的包装应税，但六个或以上为零税率 ^[3]。五个松饼要缴税；一包六个则不缴。
• 饮料：单份非碳酸饮料在 600 mL 以下通常应税，而同款饮料更大的容器或制造商的多件装则可能为零税率 ^[3]。

这就是为什么一张杂货收据往往只在部分行上显示税：未加工的基本食品是 0%，但零食、单份点心和饮料都要缴税。

餐厅和预制食品是各省分歧最大的地方。 在 PST 省份，规则差异极大，这就产生了下面的标志性对比。

以下是同一组消费在四个省份的对比：

商品	British Columbia	Nova Scotia	Ontario	Alberta
$100 纯食物餐厅餐费	~$105（仅 5% GST）[4]	~$114（14% HST）[1]	~$113（13% HST）[8]	~$105（5% GST）[2]
$1,000 笔记本电脑	$1,120（12%）[4]	$1,140（14%）[1]	$1,130（13%）[2]	$1,050（5%）[2]
$50 基本食品杂货	$50（0%）[3]	$50（0%）[3]	$50（0%）[3]	$50（0%）[3]
$30 一瓶葡萄酒/烈酒	~$34.50（15%）[4]	~$34.20（14%）[1]	~$33.90（13%）[2]	~$31.50（5%）[2]

两个实算例子让省份效应变得具体：

• $100 的餐厅餐费。 在 British Columbia，供人食用的食物，包括餐厅堂食和外卖，都免 PST，所以纯食物账单通常只带 5% GST，合计约 $105 ^[4]。在 Nova Scotia 没有这样的例外：适用全额 14% HST，同样一顿餐约为 $114 ^[1]。同一盘食物相差大约 $9，纯粹因为省份不同。
• $1,000 的笔记本电脑。 笔记本电脑在任何地方都是普通应税商品，所以按省份的合计税率征收：BC 是 $1,120（5% GST + 7% PST）^[4]，Nova Scotia 是 $1,140（14% HST）^[1]，Ontario 是 $1,130（13% HST）^[2]，而 Alberta 仅 $1,050（仅 5% GST）^[2]。

儿童用品是一种特殊情况，往往只有 5%。 大多数省份免除儿童必需品的省级部分，所以你只付 5% 的联邦 GST，但规则和具体商品因省而异 ^[11]。

省份	儿童服装 / 鞋类	尿布	汽车安全座椅 / 增高座椅	净税率
Ontario	返还	返还	返还	5% [9][11]
Nova Scotia	返还	返还	全额 HST	5% 服装/尿布 [11]
Prince Edward Island	返还	全额 HST	全额 HST	5% 仅服装 [11]
New Brunswick / N.L.	全额 HST	全额 HST	全额 HST	15%（无返还）[11]
British Columbia	免 PST	布尿布免税 / 一次性尿布应税	免税	5%（大多数）[5]
Manitoba	免税（通常 $150 或以下）	免税	免税	5% [10]
Saskatchewan	应税	婴儿尿布免税	应税	11% 服装 [6]
Alberta / 各地区	仅 5% GST	5%	5%	5%

联邦儿童用品返还适用于 Ontario、Nova Scotia 和 PEI（三个选择加入的 HST 省份）；New Brunswick 和 Newfoundland and Labrador 没有加入，所以那里的儿童服装是全额 15% ^[11]。资格按儿童尺码确定（例如女童 16 码或男童 20 码及以下，或鞋内底较短的鞋类），而且 5% GST 仍然适用，所以下限是 5%，而非 0% ^[11]。Ontario 还对符合条件的图书和报纸返还其省级部分，所以这些也是 5% ^[9]。不要以为 BC 式的免税会一路跟着你往东走：Saskatchewan 对儿童服装和鞋类征税 ^[6]。

在同一个省份内，什么会被区别征税？

即使在同一个省份内，同一张收据上税率也可能逐行变化。British Columbia 是最清晰的例子，因为它的食品和饮料规则分歧明显：

• 餐厅食物： 仅 5% GST（免 PST）^[4]。
• 加糖碳酸/汽水饮料： 在 GST 之上加 7% PST，所以是 12% ^[4]。哪怕自助机里打出来的是果汁，汽水机饮料也要缴税。
• 酒精含量超过 1% 的酒类： 征收 10% PST 加 5% GST，合计 15%，而不是普通的 12% ^[4]。对 $10 的酒来说，就是 $1.00 PST 加 $0.50 GST。

所以在 BC，一张包含汉堡、汽水和啤酒的餐厅账单，可能带有三种不同的税务处理：食物 5%、汽水 12%、啤酒 15% ^[4]。餐厅会给每件商品分配正确的税，这就是为什么一顿饭并没有一个整齐划一的税率。

其他省份有各自的内部规则：

• Saskatchewan 通常遵循联邦的食品类别：基本食品杂货免税，但预制、加热、即食食品、餐饮承办、三明治和碳酸饮料要缴 PST，所以一顿餐厅餐费是 5% GST + 6% PST = 11% ^[6]。酒类是特例：不收 6% PST，而是与 GST 一并征收 10% 的酒类消费税 ^[6]。
• Manitoba 对餐厅和预制食品征税，包括通过电话或网上下单以供送货或自取的订单，所以一顿普通餐费是 5% GST + 7% RST = 12% ^[7]。
• Ontario 有一项“$4 或以下”返还。符合条件、税前合计 $4 或以下、一次卖给一个人的预制食品和饮料，其 8% 的省级部分会在收银台返还，所以你只付 5% ^[8]。官方例子：一份 $3.50 的预制沙拉是 5%；一个 $2.99 的芝士汉堡加一杯 $0.99 的汽水一起卖，共 $3.98，是 5%；但一旦符合条件的预制食品超过 $4，就适用全额 13%，而酒类永远不符合条件 ^[8]。注意是“$4 或以下”，不是“$4 以下”。

大额消费怎么办：汽车、房屋和租金？

商品加省份的逻辑同样适用于你最大额的消费，只是有一些重要的转折。

车辆。 一辆车如何征税，取决于你是从经销商还是私人处购买，而且各省规则不同。这个话题足够大，有它自己的指南：请看车辆购置税一文，了解经销商与私人交易的处理，以及逐省的细节。

新建住宅。 GST（或 HST 的联邦部分）通常适用于新建或大幅翻新的住宅，而不适用于私人业主之间的二手房转让。联邦政府提供 GST/HST 新住宅返还，对价格低于设定门槛的合格主要住宅返还部分税款，一些省份还会额外提供自己的返还。具体返还金额取决于价格和省份。 ^[13]

租金。 长期住宅租金免征GST/HST，所以你每月为住房或公寓支付的租金不含销售税。（短期住宿，例如酒店或不满一个月的入住，则应税。）想了解加拿大各城市实际的租房成本，请看租房成本指南。 ^[12]

新移民和游客要缴销售税吗？

要缴。加拿大的销售税在销售点向所有人征收，不论公民身份或移民身份。新移民、国际学生、务工者和游客缴纳的 GST/HST/PST 与居民相同。与某些国家不同，加拿大不再对离境游客的普通购物提供普遍性的联邦销售税退税。 ^[14]

不过，低收入居民可以获得补助。联邦 加拿大食品杂货及必需品福利（CGEB） 于2026年7月取代GST/HST抵免，是一项免税季度款项，用于抵消低收入和中低收入个人及家庭所缴的销售税。通常提交加拿大税表后即可获得资格，金额按收入计算。它不会减少您在收银台缴的税，而是通过全年付款予以补偿。新移民即使收入很少或没有收入也应报税 ^[19]。

所得税与销售税是两套独立的体系。要了解你就收入应缴多少税，请看税级指南。

注意：常见的销售税误区

• 以为有一个全国统一税率。 加拿大没有单一的销售税。永远按当地税率做预算，税率从 Alberta 的 5% 到大西洋 HST 省份的 15% 不等 ^[1][2]。
• 以为餐厅餐费和商店购物一样征税。 在 BC，纯食物餐费是 5%，但同一张账单上的汽水或酒类税率更高 ^[4]。在 Ontario，只有 $4 或以下的预制食品才享受 5% 的减税 ^[8]。
• 忘了跨境和网购税。 寄给你的商品通常按送达省份的税率征税，进口商品在边境可能会被征收 GST/HST（有时还有关税）。一个更便宜的美国标价，在加上税和运费后未必仍然便宜。 ^[15][16]
• 按税后总额算小费。 加拿大餐厅小费习惯上按税前金额计算。按税后总额给小费会悄悄抬高小费，在 14%–15% HST 的省份尤其明显。
• 相信过时的税率表。 Nova Scotia 自 2025 年 4 月 1 日起是 14%，不是 15% ^[1]。核对你所依赖的任何表格上的年份。

要点总结

• 加拿大没有单一销售税率。 税首先取决于省份，其次取决于商品 ^[2]。
• 2026 年合计税率从 5%（Alberta 和各地区） 到 15%（New Brunswick、Newfoundland and Labrador、PEI） 不等，Nova Scotia 现为 14% ^[1][2]。
• 基本食品杂货全国均为 0%，但汽水、糖果、零食和酒类应税 ^[3]。
• 在 BC，一顿纯食物餐厅餐费只有 5% GST，而同样一顿餐在 Nova Scotia 是 14%、在 Ontario 是 13% ^[1][4][8]。
• 加拿大食品杂货及必需品福利（CGEB） 为低收入居民抵消销售税，包括已报税的新移民 ^[19]。

FAQ

Q: 哪个省份的销售税最低？

A: Alberta 和三个地区（Yukon、Northwest Territories 和 Nunavut）最低，只有 5% GST，没有省级销售税 ^[2]。其他所有省份都在这 5% 之上再叠加一层省级税。

Q: 哪个省份的销售税最高？

A: New Brunswick、Newfoundland and Labrador 和 Prince Edward Island 最高，为 15% HST。Quebec 紧随其后，为 14.975%，Nova Scotia 为 14% ^[1][2]。

Q: 为什么在税负上 BC 的餐厅餐费比 Nova Scotia 便宜？

A: British Columbia 免除供人食用的食物（包括餐厅餐点）的 7% PST，所以纯食物账单只带 5% GST ^[4]。Nova Scotia 对餐厅餐点适用全额 14% HST，没有这样的免税 ^[1]。一顿 $100 的餐，差不多是 $105 对 $114。

Q: 加拿大的食品杂货要缴税吗？

A: 基本食品杂货在加拿大全国都是 0% 的零税率 ^[3]。不过，酒类、碳酸软饮料、糖果，以及薯片和巧克力棒等指定零食，即使在杂货店购买也要缴税 ^[3]。

Q: 在杂货店里冰淇淋要缴税吗，大小有关系吗？

A: 是的，大小有关系。冰淇淋和类似的冷冻甜点，按少于 500 mL 或 500 g 的单份包装或出售时应税，但500 mL / 500 g 或以上的容器为零税率 ^[3]。所以一个单份小杯要缴税，而一个 2 升装的桶则不缴。一盒各自单独包装的单份产品（如一盒冰淇淋三明治）仍然应税 ^[3]。类似规则对以少于六个的包装出售的烘焙食品征税 ^[3]。

Q: 租金要缴销售税吗？

A: 不缴。长期住宅租金免征 GST/HST，所以你每月的住房或公寓租金不含销售税。不满一个月的短期入住，例如酒店，则应税。 ^[12]

Q: 私下购买的二手车要缴 PST 吗？

A: 这取决于省份，而且私人交易的规则往往与经销商销售不同。有几个省份对私人二手车交易，按实付价格或评估价值中较高者征收省级税。逐省细节请看车辆购置税指南。 ^[17][18]

Q: 加拿大食品杂货及必需品福利（CGEB，原GST/HST抵免）是什么？

A: CGEB是联邦政府发放的免税季度款项，用于抵消低收入和中低收入个人及家庭所缴的销售税。提交加拿大税表后即可获得资格，金额取决于收入和家庭人数。请参阅CGEB指南 ^[19]。

Q: GST、HST 和 PST 有什么区别？

A: GST 是适用于全国的 5% 联邦税。HST 是一种单一混合税（5% 联邦加一部分省级），在 Ontario 和四个大西洋省份使用。PST 是在 BC、Saskatchewan 和 Manitoba 于 GST 之上另行征收的独立省级税（在 Manitoba 称为 RST）^[2]。

Q: Quebec 使用 GST 和 PST 吗？

A: Quebec 使用 5% 联邦 GST 加上它自己的 9.975% 魁北克销售税（QST），普通应税消费合计为 14.975% ^[2]。

Q: 为什么在 BC 酒类比其他商品税率更高？

A: 在 British Columbia，酒精含量超过 1% 的酒类征收 10% PST 加 5% GST，合计 15%，而不是普通的 7% PST ^[4]。所以酒类比普通 12% 的商品税率更高。

Q: 游客离开加拿大时能拿到销售税退税吗？

A: 普通购物不能。加拿大不再向离境访客提供普遍性的联邦销售税返还，所以游客缴纳的 GST/HST/PST 与居民相同。 ^[14]

Q: 网购要缴税吗，税率是多少？

A: 要缴。在加拿大境内寄送的商品通常按送达省份的税率征税，从境外进口的商品在边境可能会被征收 GST/HST（有时还有关税）。在认定外国价格更便宜之前，先把税和运费算进去。 ^[15][16]

Q: 我该按税前还是税后金额给小费？

A: 加拿大的习惯是按税前小计给小费。按税后总额给小费会略微抬高你的小费，在 14%–15% HST 的省份累积起来会不少。

Q: 儿童服装和图书要缴税吗？

A: 因省而异。Ontario、Nova Scotia 和 PEI 返还儿童服装和鞋类的省级部分，所以你只付 5% GST（Ontario 和 NS 还返还尿布；Ontario 另加汽车安全座椅和图书）^[9][11]。British Columbia 和 Manitoba 免除合格儿童服装的 PST，只剩 5% ^[5][10]。New Brunswick 和 Newfoundland and Labrador 没有这样的返还，所以那里的儿童服装是 15%，而 Saskatchewan 对儿童服装和鞋类征税 ^[6][11]。

Q: Nova Scotia 的 HST 是 14% 还是 15%？

A: 自 2025 年 4 月 1 日起是 14%，当时省级部分从 10% 降到 9% ^[1]。仍显示 15% 的旧表格已经过时。