加拿大銷售稅 2026：各省與各品項的 GST/HST/PST

重點摘要：加拿大沒有單一的結帳稅率。你付多少，首先取決於省份，其次取決於品項。一份 $100 的純食物餐廳餐點，在 British Columbia 約為 $105（只有 5% GST），在 Nova Scotia 卻約為 $114（14% HST）^[1][4]。基本食品在全國都是 0%，而一台 $1,000 的筆電在 BC 是 $1,120，在 Nova Scotia 是 $1,140 ^[1][3][4]。

當你搬到加拿大或到加拿大旅遊時，結帳時第一個驚喜之一，就是貨架上的標價幾乎從來不是你實際要付的價格。銷售稅是在結帳時才加上去的，而且加多少各地不一樣。兩位買同一件商品的顧客，可能只因為身處不同省份而付出不同的稅；而同一個購物車裡的兩件商品，也可能適用完全不同的稅率。

這篇指南會說明你在加拿大會遇到的四種銷售稅、2026 年每個省份的稅率，以及大多數指南略過但更實用的問題：為什麼同一筆消費，會因為你身在何處、又買了什麼，而繳出不同的稅。

對台灣、香港的讀者來說，加拿大最不同的地方在於：稅是在結帳時「另加」在標價之上的（聯邦 5% GST 加上多數省份的省稅），而不像台灣的 5% 營業稅那樣早已內含在貨架標價裡。所以在加拿大，標籤上的數字往往不是你最後要付的金額。

在加拿大買東西時要繳哪些稅？

加拿大會課一種聯邦稅，並在大多數地方在其上再加一種省稅。你需要認識四個名稱：

• GST（商品及服務稅，Goods and Services Tax） 是適用於全國的 5% 聯邦稅 ^[2]。每個省份與地區都以這 5% 作為基準。
• HST（協調銷售稅，Harmonized Sales Tax） 是五個省份使用的單一混合稅。它把 5% 的聯邦 GST 與省稅部分合併成一個一起徵收的稅率，所以你在收據上只看到一行。Ontario、Nova Scotia、New Brunswick、Newfoundland and Labrador 以及 Prince Edward Island 使用 HST ^[2]。
• PST（省銷售稅，Provincial Sales Tax） 是在 5% GST 之上另外課的省稅。British Columbia 與 Saskatchewan 使用 PST。Manitoba 的版本正式名稱是零售銷售稅（RST，Retail Sales Tax），但運作方式相同 ^[2]。
• QST（魁北克銷售稅，Quebec Sales Tax） 是 Quebec 自己的 9.975% 省稅，與 5% 的 GST 一起適用，對一般應稅消費合計為 14.975% ^[2]。

Alberta 與三個地區（Yukon、Northwest Territories、Nunavut）完全沒有省銷售稅，所以你只付 5% 的 GST ^[2]。這也是為什麼 Alberta 常被形容為加拿大購物稅最低的省份。

HST 省與 PST 省之間的實際差異，不只是數字大小。因為 HST 是單一協調稅，它通常以一個稅率適用於大多數商品與服務。在 PST 省，聯邦 GST 與省 PST 是兩種各有各規則手冊的獨立稅，而省政府常常對聯邦仍然課稅的東西給予豁免（偶爾也會相反）。這種分立正是下文大部分「為什麼我的稅不一樣？」困惑的根源。

2026 年各省的銷售稅是多少？

以下是 2026 年各省與地區對一般應稅消費（例如一台筆電或一件家具）的合計稅率。

省 / 地區	聯邦（GST）	省（PST/HST/QST）	2026 合計稅率
Alberta	5%	無	5%
Northwest Territories	5%	無	5%
Nunavut	5%	無	5%
Yukon	5%	無	5%
Saskatchewan	5%	6% PST	11%
British Columbia	5%	7% PST	12%
Manitoba	5%	7% RST	12%
Ontario	(5%)	8%	13% HST
Nova Scotia	(5%)	9%	14% HST
New Brunswick	(5%)	10%	15% HST
Newfoundland and Labrador	(5%)	10%	15% HST
Prince Edward Island	(5%)	10%	15% HST
Quebec	5%	9.975% QST	14.975%

稅率已確認為 2026 年適用 ^[2]。新移民常忽略的兩點：

• Nova Scotia 在 2025 年 4 月 1 日降到 14%。 它的省稅部分從 10% 降到 9%，所以 HST 從 15% 降到 14%。這個 14% 在整個 2026 年都適用 ^[1]。較舊的文章、甚至一些官方文件仍顯示 Nova Scotia 為 15%，所以要看日期。
• Alberta 與各地區最便宜，一般商品一律 5%，沒有省級層 ^[2]。

對稅率最低的省份來說，結帳的算術很簡單：5%，就沒了。真正讓收據上稅率大幅取決於你買了什麼的，是 PST 省。

為什麼同一筆消費在不同省份繳的稅不一樣？

上表的合計稅率是一般應稅商品的稅率。但許多日常消費並不是一般應稅商品。聯邦政府對某些品項適用零稅率，各省又豁免其他品項，所以實際稅率會隨品項類別而擺動。

「零稅率（zero-rated）」是什麼意思？ 零稅率的品項仍然在稅制之內，但以 0% 課稅，所以結帳時不會加上任何銷售稅。這和免稅（exempt）品項（例如長期住宅租金）略有不同，免稅品項完全落在稅制之外，但對身為消費者的你來說，結果一模一樣：都不用多付。這個區別主要對企業有意義，因為企業在銷售零稅率商品時，可以回收自己在成本上支付的 GST，而免稅品項則不行。在本指南中，「零稅率」與「0%」在你的收據上意思相同：不課稅。 ^[12]

基本食品：各地都是 0%。 新鮮、冷凍或罐裝的水果與蔬菜、早餐穀片、大多數乳製品、生鮮肉類、家禽與魚、蛋以及咖啡豆，在聯邦層級都是「零稅率」，也就是以 0% 課稅 ^[3]。這適用於每個省份，包括 HST 省。所以一車未經加工的食品雜貨，在加拿大任何地方都不會有銷售稅。

但雜貨店裡賣的並非全都是基本食品。 酒、碳酸（汽水）飲料、糖果，以及被指定為零食的食品，例如洋芋片、巧克力棒、口香糖、起司泡芙、格蘭諾拉燕麥棒與鹹味堅果，無論包裝大小都一律應稅 ^[3]。

對其他幾種食品來說，包裝的大小或數量會翻轉課稅狀態 ^[3]：

• 冰淇淋與冷凍甜點（冰淇淋、冰乳、雪酪、冷凍優格）：單份少於 500 mL 或少於 500 g 的應稅，但 500 mL / 500 g 或以上的容裝為零稅率 ^[3]。所以一杯單人份要課稅，一桶 2 公升的則不用。（一盒各自獨立包裝的單份組合裝，例如一盒冰淇淋三明治，仍然應稅，因為每一份都是單人份 ^[3]。）
• 烘焙食品（瑪芬、甜甜圈、可頌、貝果、糕點）：少於六個一包的應稅，但六個或以上為零稅率 ^[3]。五個瑪芬要課稅；六個一包的則不用。
• 飲料：單人份非碳酸飲料若少於 600 mL，一般應稅，而同款飲料較大的容裝或製造商的組合裝則可能為零稅率 ^[3]。

這就是為什麼一張雜貨收據常常只在部分項目上顯示稅：未加工的基本品是 0%，但零食、單份點心與飲料則要課稅。

餐廳與已備妥的食物，是各省分歧最嚴重的地方。 在 PST 省，規則差異極大，因而產生了下面這個顯眼的對比。

以下是同一組消費在四個省份的情況：

品項	British Columbia	Nova Scotia	Ontario	Alberta
$100 純食物餐廳餐點	約 $105（只有 5% GST）[4]	約 $114（14% HST）[1]	約 $113（13% HST）[8]	約 $105（5% GST）[2]
$1,000 筆電	$1,120（12%）[4]	$1,140（14%）[1]	$1,130（13%）[2]	$1,050（5%）[2]
$50 基本食品	$50（0%）[3]	$50（0%）[3]	$50（0%）[3]	$50（0%）[3]
$30 一瓶葡萄酒/烈酒	約 $34.50（15%）[4]	約 $34.20（14%）[1]	約 $33.90（13%）[2]	約 $31.50（5%）[2]

兩個實際算例讓省份效應更具體：

• $100 的餐廳餐點。 在 British Columbia，供人食用的食物，包括餐廳餐點與外帶，都免 PST，所以純食物的帳單通常只帶 5% 的 GST，合計約 $105 ^[4]。在 Nova Scotia 沒有這種豁免：完整的 14% HST 適用，同一頓飯約為 $114 ^[1]。同一盤食物大約差 $9，純粹是因為省份不同。
• $1,000 的筆電。 筆電在各地都是一般應稅商品，所以它適用該省的合計稅率：BC 為 $1,120（5% GST + 7% PST）^[4]、Nova Scotia 為 $1,140（14% HST）^[1]、Ontario 為 $1,130（13% HST）^[2]，而 Alberta 只要 $1,050（只有 5% GST）^[2]。

兒童用品是特例，而且常常只課 5%。 大多數省份免除兒童必需品的省稅部分，所以你只付 5% 的聯邦 GST，但各省的規則與確切品項不同 ^[11]。

省	兒童服飾 / 鞋類	尿布	汽車 / 增高座椅	淨稅率
Ontario	退稅	退稅	退稅	5% [9][11]
Nova Scotia	退稅	退稅	完整 HST	服飾/尿布 5% [11]
Prince Edward Island	退稅	完整 HST	完整 HST	僅服飾 5% [11]
New Brunswick / N.L.	完整 HST	完整 HST	完整 HST	15%（無退稅）[11]
British Columbia	免 PST	布尿布免稅 / 拋棄式課稅	免稅	5%（多數）[5]
Manitoba	免稅（通常 $150 或以下）	免稅	免稅	5% [10]
Saskatchewan	課稅	嬰兒尿布免稅	課稅	服飾 11% [6]
Alberta / 各地區	只有 5% GST	5%	5%	5%

聯邦的兒童用品退稅適用於 Ontario、Nova Scotia 與 PEI（這三個選擇加入的 HST 省）；New Brunswick 與 Newfoundland and Labrador 沒有加入，所以那裡的兒童服飾是完整的 15% ^[11]。資格依兒童尺碼而定（例如女童 16 號或男童 20 號及以下，或鞋內底較短的鞋類），且 5% 的 GST 仍然適用，所以下限是 5%，不是 0% ^[11]。Ontario 也退還符合資格的書籍與報紙的省稅部分，所以那些也是 5% ^[9]。不要以為 BC 那種豁免會跟著你一路往東：Saskatchewan 對兒童服飾與鞋類課稅 ^[6]。

在同一個省份內，什麼東西課稅方式不同？

即使在同一個省份內，同一張收據上的稅率也可能逐行變動。British Columbia 是最清楚的例子，因為它的食物與飲料規則差異極大：

• 餐廳食物：只有 5% GST（免 PST）^[4]。
• 加糖碳酸 / 汽水飲料：在 GST 之上再加 7% PST，所以是 12% ^[4]。就算機器打出來的是果汁，噴泉式飲料也要課稅。
• 酒精濃度超過 1% 的酒類：課 10% PST 加 5% GST，合計 15%，而不是一般的 12% ^[4]。對 $10 的酒來說，就是 $1.00 的 PST 加 $0.50 的 GST。

所以在 BC，一張含漢堡、汽水與啤酒的餐廳帳單，可能帶有三種不同的課稅方式：食物 5%、汽水 12%、啤酒 15% ^[4]。餐廳會把正確的稅分配到每一項，這就是為什麼一頓飯不會有一個乾淨俐落的統一稅率。

其他省份有自己的內部規則：

• Saskatchewan 大致遵循聯邦的食物類別：基本食品免稅，但已備妥、加熱、即食的食物、外燴、三明治與碳酸飲料要課 PST，所以一頓餐廳餐點是 5% GST + 6% PST = 11% ^[6]。酒是特例：不課 6% PST，而是與 GST 一起適用 10% 酒類消費稅 ^[6]。
• Manitoba 對餐廳與已備妥食物課稅，包括以電話或線上下單外送或自取的訂單，所以一頓正常餐點是 5% GST + 7% RST = 12% ^[7]。
• Ontario 有一個「$4 或以下」的退稅。符合資格、在 HST 前總額 $4 或以下、一次賣給一個人的已備妥食物與飲料，可在結帳時退還 8% 的省稅部分，所以你只付 5% ^[8]。官方例子：一份 $3.50 的即食沙拉是 5%；一個 $2.99 的起司漢堡加一杯 $0.99 的汽水一起賣 $3.98 是 5%；但只要符合資格的已備妥食物超過 $4，就適用完整的 13%，而酒類永遠不符合資格 ^[8]。注意是「$4 或以下」，不是「低於 $4」。

大額消費呢？汽車、房屋與租金

品項與省份的邏輯會延伸到你最大筆的消費上，但有一些重要的轉折。

車輛。 一輛車怎麼課稅，取決於你是向車商買還是私下買，規則也因省而異。這個主題大到足以有自己的專文：關於車商與私下交易的處理方式以及各省細節，見車輛購置稅這篇文章。

新屋。 GST（或 HST 的聯邦部分）一般適用於新建或大幅翻新的房屋，而不適用於私人屋主之間的中古屋轉售。聯邦政府提供 GST/HST 新屋退稅，對價格低於設定門檻、符合資格的主要住宅退還部分稅款，有些省份還會加上自己的退稅。確切退稅金額取決於價格與省份。 ^[13]

租金。 長期住宅租金免GST/HST，所以你每月租一間房屋或公寓不用付銷售稅。（短期住宿，例如旅館或不足一個月的住宿，則要課稅。）想知道加拿大各城市實際的租金水準，見租房成本指南。 ^[12]

新移民與訪客要付銷售稅嗎？

要。加拿大的銷售稅在銷售點向所有人徵收，不論公民身分或移民身分。新移民、國際學生、勞工與遊客，都繳與居民相同的 GST/HST/PST。與某些國家不同，加拿大不再對離境遊客的一般購物提供全國性的聯邦銷售稅退稅。 ^[14]

不過，低收入居民可以獲得補助。聯邦 加拿大食品雜貨及必需品福利（CGEB） 於2026年7月取代GST/HST抵免，是一項免稅季度款項，用於抵銷低收入和中低收入個人及家庭所繳的銷售稅。通常提交加拿大稅表後即可取得資格，金額按收入計算。它不會減少您在收銀台繳的稅，而是透過全年付款予以補償。新移民即使收入很少或沒有收入也應報稅 ^[19]。

所得稅與銷售稅是兩套獨立的制度。想了解你的收入要繳多少稅，見稅率級距指南。

小心：常見的銷售稅錯誤

• 以為有全國統一稅率。 加拿大沒有單一的銷售稅。永遠要按當地稅率編列預算，範圍從 Alberta 的 5% 到大西洋 HST 省的 15% ^[1][2]。
• 以為餐廳餐點像店內購物一樣課稅。 在 BC，純食物的餐點是 5%，但同一張帳單上的汽水或酒卻課更高的稅 ^[4]。在 Ontario，只有 $4 或以下的已備妥食物才享有降到 5% 的優惠 ^[8]。
• 忘了跨境與線上的稅。 寄給你的商品通常按送達省份的稅率課稅，而進口品在邊境可能會被課 GST/HST（有時還有關稅）。較便宜的美國標價，加上稅與運費後可能就不再便宜。 ^[15][16]
• 用含稅後的總額算小費。 加拿大的餐廳小費習慣上是按稅前金額計算。用含稅後的總額給小費會不知不覺把小費灌水，在 14%-15% HST 的省份尤其明顯。
• 相信過時的稅率表。 Nova Scotia 自 2025 年 4 月 1 日起是 14%，不是 15% ^[1]。對任何你依賴的表格都要核對年份。

重點整理

• 加拿大沒有單一銷售稅率。 稅首先取決於省份，其次取決於品項 ^[2]。
• 2026 年的合計稅率從 5%（Alberta 與各地區） 到 15%（New Brunswick、Newfoundland and Labrador、PEI），Nova Scotia 現在是 14% ^[1][2]。
• 基本食品在全國都是 0%，但汽水、糖果、零食與酒要課稅 ^[3]。
• 在 BC，一頓純食物的餐廳餐點只課 5% GST，而同一頓飯在 Nova Scotia 是 14%、在 Ontario 是 13% ^[1][4][8]。
• 加拿大食品雜貨及必需品福利（CGEB） 為低收入居民抵銷銷售稅，包括已報稅的新移民 ^[19]。

FAQ

Q: 哪個省的銷售稅最低？

A: Alberta 與三個地區（Yukon、Northwest Territories 與 Nunavut）最低，只有 5% 的 GST，沒有省銷售稅 ^[2]。其他每個省份都在這 5% 之上再加一層省稅。

Q: 哪個省的銷售稅最高？

A: New Brunswick、Newfoundland and Labrador 與 Prince Edward Island 最高，為 15% HST。Quebec 緊追在後，為 14.975%，而 Nova Scotia 是 14% ^[1][2]。

Q: 為什麼餐廳餐點在 BC 的稅比在 Nova Scotia 便宜？

A: British Columbia 對供人食用的食物（包括餐廳餐點）免除它的 7% PST，所以純食物的帳單只帶 5% 的 GST ^[4]。Nova Scotia 對餐廳餐點適用完整的 14% HST，沒有這種豁免 ^[1]。一頓 $100 的餐點，差別大約是 $105 對 $114。

Q: 加拿大的食品雜貨要課稅嗎？

A: 基本食品在整個加拿大都是零稅率 0% ^[3]。不過，酒、碳酸軟性飲料、糖果，以及被指定為零食的食品（例如洋芋片與巧克力棒），即使在雜貨店買也要課稅 ^[3]。

Q: 冰淇淋在雜貨店要課稅嗎？大小有差嗎？

A: 有，大小有差。冰淇淋與類似的冷凍甜點，若以少於 500 mL 或 500 g 的單份包裝或販售就要課稅，但 500 mL / 500 g 或以上的容裝為零稅率 ^[3]。所以一杯單人份要課稅，一桶 2 公升的則不用。一盒各自獨立包裝的單份組合裝（例如一盒冰淇淋三明治）仍然應稅 ^[3]。類似的規則對少於六個一包販售的烘焙食品課稅 ^[3]。

Q: 租金有銷售稅嗎？

A: 沒有。長期住宅租金免 GST/HST，所以你每月的房屋或公寓租金不用付銷售稅。不足一個月的短期住宿（例如旅館）則要課稅。 ^[12]

Q: 私下買中古車要付 PST 嗎？

A: 這要看省份，而且私下交易的規則常常與車商銷售不同。有幾個省份對私下的中古車交易課省稅，以成交價或評估價值兩者中較高者為準。各省細節見車輛購置稅指南。 ^[17][18]

Q: 加拿大食品雜貨及必需品福利（CGEB，原GST/HST抵免）是什麼？

A: CGEB是聯邦政府發放的免稅季度款項，用於抵銷低收入和中低收入個人及家庭所繳的銷售稅。提交加拿大稅表後即可取得資格，金額取決於收入和家庭人數。請參閱CGEB指南 ^[19]。

Q: GST、HST 與 PST 有什麼差別？

A: GST 是適用於全國的 5% 聯邦稅。HST 是單一混合稅（5% 聯邦加上省稅部分），用於 Ontario 與四個大西洋省份。PST 是在 GST 之上另外課的省稅，用於 BC、Saskatchewan 與 Manitoba（在 Manitoba 稱為 RST）^[2]。

Q: Quebec 使用 GST 與 PST 嗎？

A: Quebec 使用 5% 的聯邦 GST 加上自己的 9.975% 魁北克銷售稅（QST），對一般應稅消費合計為 14.975% ^[2]。

Q: 為什麼在 BC，酒的稅比其他商品高？

A: 在 British Columbia，酒精濃度超過 1% 的酒類課 10% PST 加 5% GST，合計 15%，而不是一般的 7% PST ^[4]。所以酒的稅比一般 12% 的商品高。

Q: 遊客離開加拿大時能拿到銷售稅退稅嗎？

A: 一般購物不行。加拿大不再對離境訪客提供全國性的聯邦銷售稅退稅，所以遊客繳與居民相同的 GST/HST/PST。 ^[14]

Q: 網購要課稅嗎？稅率多少？

A: 要。在加拿大境內寄送的商品，一般按送達省份的稅率課稅，而從國外進口的品項在邊境可能會被課 GST/HST（有時還有關稅）。在認定外國價格比較便宜之前，先把稅與運費算進去。 ^[15][16]

Q: 我該按稅前還是稅後金額給小費？

A: 加拿大的習慣是按稅前小計給小費。按稅後總額給小費會稍微把你的小費灌水，在 14%-15% HST 的省份會積少成多。

Q: 兒童服飾與書籍要課稅嗎？

A: 因省而異。Ontario、Nova Scotia 與 PEI 退還兒童服飾與鞋類的省稅部分，所以你只付 5% GST（Ontario 與 NS 也退尿布；Ontario 還加上汽車座椅與書籍）^[9][11]。British Columbia 與 Manitoba 免除符合資格的兒童服飾的 PST，只剩 5% ^[5][10]。New Brunswick 與 Newfoundland and Labrador 沒有這種退稅，所以那裡的兒童服飾是 15%，而 Saskatchewan 對兒童服飾與鞋類課稅 ^[6][11]。

Q: Nova Scotia 的 HST 是 14% 還是 15%？

A: 自 2025 年 4 月 1 日起是 14%，那時省稅部分從 10% 降到 9% ^[1]。顯示 15% 的舊表格已經過時。