캐나다 급여 공제 안내: CPP, EI와 소득세

핵심 요약: 캐나다 급여에서는 세 가지 공제가 주로 빠집니다. CPP 납입금(2026년 연금 대상 소득의 5.95%), EI 보험료(보험 대상 소득의 1.63%), 그리고 세율 구간과 TD1 공제를 기준으로 한 연방 소득세와 주 소득세입니다. 온타리오에서 연봉 $60,000인 경우 세 가지를 합하면 연 약 $12,270이 빠지고, 다른 공제가 없으면 약 $47,730이 남습니다.

2026년 11월 6일 업데이트: 사이닝 보너스가 포함된 첫 급여와, 임금이 2배 이상 오른 Vancouver 이직 뒤 공제가 어떻게 달라졌는지에 대한 저자의 실제 경험을 담은 Voyageur의 발자취를 추가했습니다.

캐나다 급여에서 무엇이 공제되나요?

캐나다에서 거의 모든 근로자의 급여에서는 세 가지가 공제됩니다. Canada Pension Plan(CPP) 납입금, Employment Insurance(EI) 보험료, 그리고 소득세입니다. 소득세는 연방 정부가 한 번, 거주하는 주나 준주가 한 번 부과합니다. 고용주는 급여 기간마다 세 가지를 모두 계산해 Canada Revenue Agency(CRA)로 보냅니다.

급여 명세서에 노조비, 직장 연금(RPP), 단체 보험료 같은 항목이 더 있는 경우도 있습니다. 이 글에서는 모든 근로자가 보는 세 가지 법정 공제를 다룹니다. 퀘벡 근로자는 예외입니다. CPP 대신 Quebec Pension Plan(QPP)에 납입하고, 퀘벡이 자체 육아 보험 제도를 운영하므로 EI 요율이 더 낮으며, 퀘벡 세금 신고를 따로 합니다.

2026년 CPP는 얼마나 공제되나요?

2026년에는 기본 면제액 $3,500부터 최대 연금 대상 소득 $74,600까지의 연금 대상 소득 중 5.95%를 납입하며, 근로자가 1년에 납입하는 최대 금액은 $4,230.45입니다 ^[1]. 고용주는 근로자의 CPP 납입금과 같은 금액을 냅니다.

CPP 관련 질문은 대부분 다음 두 가지로 설명됩니다.

• 처음 $3,500은 면제됩니다. CPP는 기본 면제액을 넘는 소득에만 적용되며, 연간 최대액까지만 적용됩니다 ^[1].
• 두 번째 구간이 있습니다. 2024년부터 연간 최대 연금 대상 소득을 넘는 소득에는 CPP2라고 하는 추가 CPP 납입금이 적용되며, 더 높은 두 번째 상한까지 적용됩니다. CPP2는 소득이 높은 사람에게만 영향을 줍니다 ^[1].

세금 신고 때 CPP 납입금의 기본 부분(4.95%)은 환급되지 않는 세액 공제를 받고, 추가 부분(1.00%)은 소득에서 공제됩니다. 급여 명세서에는 이 구분이 표시되지 않지만, 최종 세금이 조금 줄어듭니다.

2026년 EI는 얼마나 공제되나요?

2026년 근로자 EI 보험료율은 보험 대상 소득의 1.63%이며, 최대 보험 대상 소득은 $68,900이므로 근로자가 1년에 내는 최대 금액은 $1,123.07입니다 ^[2]. 고용주는 근로자 보험료의 1.4배를 냅니다.

퀘벡 근로자는 2026년에 1.30%의 낮은 EI 요율을 내며 최대 보험료는 $895.70입니다. 퀘벡이 자체 육아 보험 제도를 운영하기 때문입니다 ^[2]. EI 보험료는 세금 신고 때 환급되지 않는 세액 공제를 받습니다. EI는 직장을 잃었을 때 Employment Insurance 급여를 지급하는 재원이기도 합니다.

급여의 소득세는 어떻게 계산되나요?

소득세는 급여의 일정 비율로 정해지지 않습니다. 고용주는 각 급여를 연 단위로 환산하고, 그 소득에 연방과 주의 세율 구간을 적용한 뒤, 환급되지 않는 공제를 빼고, 급여 기간 1회분의 금액을 원천징수합니다.

2026년 연방 세율 구간은 처음 $58,523까지 14%, $117,045까지 20.5%, $181,440까지 26%, $258,482까지 29%, 그 이상은 33%입니다 ^[3]. 모든 주와 준주는 자체 세율 구간을 추가로 적용합니다. 온타리오의 2026년 세율은 처음 $53,891까지 5.05%에서 시작해 최고 13.16%까지 올라갑니다 ^[3].

급여에서 원천징수되는 세금을 줄이는 항목은 두 가지입니다.

• 기본 인적 금액입니다. 2026년 연방 기본 인적 금액은 최대 $16,452이고 온타리오는 $12,989입니다. 이 금액까지의 소득에는 세금이 붙지 않으며, TD1 양식의 주요 공제 항목입니다 ^[3].
• TD1 공제입니다. 일을 시작할 때 연방과 주 TD1 양식에 신청할 수 있는 공제를 적습니다. 급여 계산은 이 양식을 사용하므로 TD1이 정확하지 않으면 한 해 동안 세금이 너무 많이 또는 너무 적게 빠집니다. 차액은 세금 신고 때 정산되며, 자세한 내용은 세금 신고 안내에 있습니다.

모든 주의 전체 세율 구간은 캐나다 세율 구간 안내에 있습니다.

계산 예시: 온타리오 연봉 $60,000

온타리오에서 연 $60,000을 받고 2주마다 급여를 받는(연 26회) 근로자의 전체 계산입니다. 예시를 읽기 쉽게 기본 공제(기본 인적 금액, CPP, EI)만 사용했으므로 실제 원천징수액과는 조금 다를 수 있습니다.

단계 1: CPP. 면제액을 넘는 연금 대상 소득: $60,000 - $3,500 = $56,500. 납입금: $56,500 x 5.95% = 연 $3,361.75, 급여 1회당 약 $129.30입니다 ^[1].

단계 2: EI. $60,000은 최대액 $68,900보다 낮으므로 보험료는 $60,000 x 1.63% = 연 $978.00, 급여 1회당 약 $37.62입니다 ^[2].

단계 3: 연방 소득세. 먼저 CPP 추가 부분($56,500 x 1.00% = $565.00)을 소득에서 빼면 과세 소득은 $59,435가 됩니다. 구간별 세액: $58,523 x 14% = $8,193.22, $912 x 20.5% = $186.96을 더해 $8,380.18입니다. 14% 기준 공제: ($16,452 기본 인적 금액 + $2,796.75 기본 CPP + $978.00 EI) = $20,226.75 x 14% = $2,831.75. 연방 세액: $8,380.18 - $2,831.75 = 연 $5,548.43, 급여 1회당 약 $213.40입니다 ^[3].

단계 4: 온타리오 소득세. 과세 소득은 같은 $59,435입니다. 구간별 세액: $53,891 x 5.05% = $2,721.50, $5,544 x 9.15% = $507.28을 더해 $3,228.78입니다. 5.05% 기준 공제: ($12,989 + $2,796.75 + $978.00) = $16,763.75 x 5.05% = $846.57. 온타리오 세액: $3,228.78 - $846.57 = 연 $2,382.21, 급여 1회당 약 $91.62입니다. 이 수준의 온타리오 세액은 할증세 기준보다 낮아 할증세가 붙지 않습니다 ^[3].

단계 5: 결과.

공제 항목	연간	급여 1회당 (26회)
CPP	$3,361.75	약 $129.30
EI	$978.00	약 $37.62
연방 소득세	$5,548.43	약 $213.40
온타리오 소득세	$2,382.21	약 $91.62
총공제액	$12,270.39	약 $471.94
실수령액	$47,729.61	약 $1,835.75

따라서 온타리오 연봉 $60,000은 직장 연금, 복리후생, 노조비가 없으면 2주마다 실수령액이 약 $1,836이 됩니다. 온타리오는 과세 소득을 기준으로 별도의 건강 보험료를 부과하며, 많은 고용주가 위 금액에 더해 급여에서 이를 징수합니다.

실수령액이 연중에 바뀌는 이유

CPP와 EI에는 연간 최대액이 있지만 세금에는 없습니다. 2026년에 CPP 납입금이 $4,230.45에, EI 보험료가 $1,123.07에 도달하면 두 공제는 그해 남은 기간 동안 중단되고 실수령액이 늘어납니다 ^[1][2]. 연봉 $60,000인 경우에는 최대액에 도달하지 않지만, 연 $120,000을 버는 사람은 보통 연말 전에 CPP와 EI 최대액에 도달해 그 이후 급여가 눈에 띄게 늘어납니다.

또 하나 흔한 경우는 새 직장의 첫 급여입니다. TD1 양식에 기본 인적 금액만 적으면 원천징수는 표준표를 따릅니다. 두 번째 직장이 있으면 두 고용주가 모두 기본 인적 금액을 적용할 수 있어, 두 번째 직장의 TD1을 조정하지 않으면 신고 때 세금을 더 내야 할 수 있습니다.

FAQ

Q: 캐나다에서는 급여의 몇 퍼센트가 공제로 빠지나요?

A: 정해진 비율은 하나가 아닙니다. 2026년에는 한도 안에서 CPP가 5.95%, EI가 1.63%를 가져가고, 소득세는 소득 수준과 거주 주에 따라 달라집니다 ^[1][2][3]. 위 예시에서 온타리오 연봉 $60,000은 세 가지 법정 공제로 총급여의 약 20.5%를 잃습니다.

Q: 고용주도 CPP와 EI의 일부를 내나요?

A: 네. 고용주는 근로자의 CPP 납입금과 같은 금액을 내고 EI 보험료는 근로자의 1.4배를 냅니다 ^[1][2]. 급여 명세서에 공제로 표시되는 것은 근로자 부담분뿐이며, 고용주 부담분은 급여와 별도로 드는 비용입니다.

Q: CPP와 EI 공제가 왜 중단됐나요?

A: 2026년 연간 최대액에 도달했기 때문입니다. CPP는 $4,230.45, EI는 $1,123.07입니다 ^[1][2]. 공제는 매년 1월에 다시 시작됩니다.

Q: CPP2란 무엇인가요?

A: CPP2는 2024년에 도입된 두 번째 추가 CPP 구간입니다. 일반 최대 연금 대상 소득(2026년 $74,600)을 넘는 소득에만 적용되며 더 높은 두 번째 상한까지 적용되므로, 소득이 높은 사람에게 해당합니다 ^[1].

Q: 퀘벡에서는 왜 EI가 더 낮나요?

A: 퀘벡이 자체 육아 보험 제도를 운영하므로 연방 EI 보험료가 낮아집니다. 2026년 퀘벡 근로자는 1.63% 대신 1.30%를 내며 최대액은 $895.70입니다 ^[2]. 퀘벡 근로자는 QPIP 보험료를 따로 냅니다.

Q: TD1 양식은 무엇이고 왜 중요한가요?

A: TD1은 일을 시작할 때 작성하는 양식으로, 기본 인적 금액을 시작으로 신청할 수 있는 세액 공제를 적습니다. 급여 담당은 연방과 주 TD1을 보고 원천징수할 세금을 정합니다. TD1 수치가 틀렸거나 오래된 경우가 세금 추가 청구나 큰 환급이 생기는 가장 흔한 이유입니다.

Q: CPP와 EI도 세액 공제에 해당하나요?

A: 네. CPP 기본 납입금(4.95% 부분)과 EI 보험료는 환급되지 않는 세액 공제를 만들고, CPP 추가 부분(1.00%)은 소득에서 공제됩니다 ^[1][2]. 급여 원천징수표에 이미 반영돼 있으며, 금액은 T4에 표시됩니다.

Q: 급여에서 원천징수된 세금이 최종 세금인가요?

A: 아닙니다. 원천징수는 1년 내내 같은 급여를 받는다고 가정한 추정치입니다. 실제 세금은 연간 신고에서 계산되며 다른 소득, 공제, 세액 공제가 포함되고, 환급을 받거나 차액을 냅니다. 신고 방법은 세금 신고 안내를 보세요.

Q: 보너스와 초과근무 수당은 다르게 과세되나요?

A: 일반 소득으로 과세됩니다. 다만 급여 계산에서 각 급여를 연 단위로 환산하므로 큰 보너스 급여는 그 기간에 더 높은 한계 세율로 원천징수될 수 있습니다. 초과 원천징수분은 신고 때 환급으로 돌아옵니다.

Q: 급여 명세서에 또 어떤 공제가 있을 수 있나요?

A: 흔한 추가 항목은 직장 연금(RPP) 납입금, 노조비, 단체 건강 보험과 치과 보험료, 단체 제도를 통한 자발적 RRSP 납입금입니다. RPP와 단체 RRSP 금액은 과세 소득도 줄여 줍니다. 급여, 공제, 마지막 급여에 관한 권리는 캐나다 고용 기준 안내와 해고와 퇴직금 안내에 있습니다.

Q: 한 해 전체 공제액은 어디에서 확인할 수 있나요?

A: 고용주가 2월 말까지 줘야 하는 T4 명세서에 연간 소득, CPP 납입금, EI 보험료, 원천징수된 소득세가 정리돼 있습니다. 보통 12월 마지막 급여 명세서에도 같은 연간 누적 합계가 표시됩니다.