Retenues sur la paie au Canada : RPC, AE et impôt

Point clé : Un chèque de paie canadien est réduit par trois retenues principales : les cotisations au RPC (5.95% des gains ouvrant droit à pension en 2026), les cotisations à l'AE (1.63% des gains assurables) et l'impôt fédéral et provincial selon les tranches d'imposition et vos crédits TD1. Pour un salaire de $60,000 en Ontario, les trois retenues totalisent environ $12,270 par an, ce qui laisse environ $47,730 avant toute autre retenue.

Mis à jour le 6 novembre 2026 : ajout des traces de Voyageur de première main de l'auteur sur un premier chèque de paie avec une prime à la signature, et la façon dont les retenues ont changé après un déménagement à Vancouver avec un salaire plus que doublé.

Qu'est-ce qui est retenu sur un chèque de paie canadien?

Trois retenues sont prélevées sur presque chaque paie d'employé au Canada : les cotisations au Régime de pensions du Canada (CPP), les cotisations à l'assurance-emploi (EI) et l'impôt sur le revenu, qui est prélevé deux fois, une fois par le gouvernement fédéral et une fois par votre province ou territoire. Votre employeur calcule les trois pour chaque période de paie et les envoie à l'Agence du revenu du Canada (CRA).

Certaines paies comportent plus de lignes, comme les cotisations syndicales, un régime de retraite d'entreprise (RPP) ou une assurance collective. Ce guide couvre les trois retenues obligatoires que chaque employé voit. Les employés du Québec sont la principale exception : ils cotisent au Régime de rentes du Québec (QPP) au lieu du CPP, paient un taux d'AE plus bas parce que le Québec gère son propre régime d'assurance parentale, et produisent une déclaration de revenus du Québec distincte.

Combien de RPC est retenu en 2026?

En 2026, vous cotisez 5.95% de vos gains ouvrant droit à pension entre l'exemption de base de $3,500 et le maximum des gains ouvrant droit à pension de $74,600, et le maximum qu'un employé peut cotiser pour l'année est de $4,230.45 ^[1]. Votre employeur verse une cotisation au RPC égale à la vôtre, dollar pour dollar.

Deux détails expliquent la plupart des questions sur le RPC :

• Les premiers $3,500 sont exemptés. Le RPC s'applique seulement aux gains au-dessus de l'exemption de base, jusqu'au maximum annuel ^[1].
• Il existe un deuxième palier. Depuis 2024, les gains au-dessus du maximum annuel des gains ouvrant droit à pension sont soumis à une cotisation supplémentaire au RPC, appelée CPP2, jusqu'à un deuxième plafond plus élevé. Le CPP2 concerne seulement les revenus plus élevés ^[1].

Au moment des impôts, la partie de base de votre cotisation au RPC (4.95%) donne droit à un crédit d'impôt non remboursable, tandis que la partie bonifiée (1.00%) est déduite de votre revenu. Votre chèque de paie ne montre pas cette répartition, mais elle modifie légèrement votre facture fiscale finale en votre faveur.

Combien d'AE est retenue en 2026?

En 2026, le taux de cotisation de l'employé à l'AE est de 1.63% des gains assurables, jusqu'à un maximum de gains assurables de $68,900, donc le maximum qu'un employé paie pour l'année est de $1,123.07 ^[2]. Votre employeur paie 1.4 fois votre cotisation.

Les employés du Québec paient un taux d'AE réduit de 1.30% en 2026, avec une cotisation maximale de $895.70, parce que le Québec gère son propre régime d'assurance parentale ^[2]. Les cotisations à l'AE donnent droit à un crédit d'impôt non remboursable au moment des impôts. L'AE est aussi la retenue qui finance les prestations d'assurance-emploi si vous perdez votre emploi.

Comment l'impôt sur le revenu est-il calculé sur une paie?

L'impôt sur le revenu n'est pas un pourcentage fixe de votre paie. Votre employeur annualise chaque paie, applique les tranches d'imposition fédérales et provinciales à ce revenu, soustrait vos crédits non remboursables et retient la part d'une période de paie du résultat.

Les tranches fédérales de 2026 sont de 14% sur les premiers $58,523, 20.5% jusqu'à $117,045, 26% jusqu'à $181,440, 29% jusqu'à $258,482 et 33% au-dessus ^[3]. Chaque province et territoire ajoute ses propres tranches; les taux de l'Ontario pour 2026 commencent à 5.05% sur les premiers $53,891 et montent jusqu'à 13.16% au sommet ^[3].

Deux éléments réduisent l'impôt retenu sur chaque chèque :

• Le montant personnel de base. En 2026, le montant personnel de base fédéral va jusqu'à $16,452, et celui de l'Ontario est de $12,989. Il s'agit du revenu que vous gagnez sans impôt, et c'est le principal crédit sur vos formulaires TD1 ^[3].
• Vos crédits TD1. Quand vous commencez un emploi, vous remplissez les formulaires TD1 fédéral et provincial qui listent les crédits que vous pouvez demander. La paie utilise ces formulaires, donc un TD1 inexact signifie trop ou trop peu d'impôt prélevé pendant l'année. La différence est réglée quand vous produisez votre déclaration, comme l'explique notre guide de déclaration de revenus.

L'ensemble complet des tranches pour chaque province se trouve dans notre guide des tranches d'imposition au Canada.

Exemple complet : un salaire de $60,000 en Ontario

Voici le calcul complet pour un employé qui gagne $60,000 par an en Ontario, payé toutes les deux semaines (26 périodes de paie). Il utilise seulement les crédits de base (montant personnel de base, CPP, EI) pour garder l'exemple lisible, donc la retenue réelle différera un peu.

Étape 1: CPP. Gains ouvrant droit à pension au-dessus de l'exemption : $60,000 - $3,500 = $56,500. Cotisation : $56,500 x 5.95% = $3,361.75 par an, environ $129.30 par paie ^[1].

Étape 2: EI. $60,000 est sous le maximum de $68,900, donc la cotisation est de $60,000 x 1.63% = $978.00 par an, environ $37.62 par paie ^[2].

Étape 3: Impôt fédéral. D'abord, la partie bonifiée du CPP ($56,500 x 1.00% = $565.00) est déduite du revenu, ce qui laisse un revenu imposable de $59,435. Impôt par tranche : $58,523 x 14% = $8,193.22, plus $912 x 20.5% = $186.96, pour $8,380.18. Crédits à 14% : ($16,452 montant personnel de base + $2,796.75 CPP de base + $978.00 EI) = $20,226.75 x 14% = $2,831.75. Impôt fédéral : $8,380.18 - $2,831.75 = $5,548.43 par an, environ $213.40 par paie ^[3].

Étape 4: Impôt de l'Ontario. Le revenu imposable est le même, $59,435. Impôt par tranche : $53,891 x 5.05% = $2,721.50, plus $5,544 x 9.15% = $507.28, pour $3,228.78. Crédits à 5.05% : ($12,989 + $2,796.75 + $978.00) = $16,763.75 x 5.05% = $846.57. Impôt de l'Ontario : $3,228.78 - $846.57 = $2,382.21 par an, environ $91.62 par paie. L'impôt de l'Ontario à ce niveau est sous les seuils de surtaxe, donc aucune surtaxe ne s'applique ^[3].

Étape 5: Le résultat.

Retenue	Par an	Par paie (26 paies)
CPP	$3,361.75	environ $129.30
EI	$978.00	environ $37.62
Impôt fédéral	$5,548.43	environ $213.40
Impôt de l'Ontario	$2,382.21	environ $91.62
Total des déductions	$12,270.39	environ $471.94
Paie nette	$47,729.61	environ $1,835.75

Donc un salaire de $60,000 en Ontario donne environ $1,836 net toutes les deux semaines avant tout régime de retraite d'entreprise, avantages ou retenues syndicales. L'Ontario prélève aussi une prime de santé distincte selon le revenu imposable, que de nombreux employeurs perçoivent par la paie en plus des montants ci-dessus.

Pourquoi la paie nette change-t-elle en cours d'année?

Le CPP et l'AE ont des maximums annuels, tandis que l'impôt n'en a pas. Une fois que vos cotisations au CPP atteignent $4,230.45 et vos cotisations à l'AE $1,123.07 en 2026, ces deux retenues cessent pour le reste de l'année et votre paie nette augmente ^[1][2]. Avec un salaire de $60,000, vous n'atteignez jamais les maximums, mais une personne qui gagne $120,000 atteint en général les maximums du CPP et de l'AE bien avant la fin de l'année et voit des paies nettement plus élevées après.

La deuxième surprise fréquente est la première paie d'un nouvel emploi. Si vos formulaires TD1 ne demandent que le montant personnel de base, la retenue suit les tables standard. Si vous avez un deuxième emploi, les deux employeurs peuvent appliquer le montant personnel de base, et vous pouvez devoir de l'impôt au moment de la déclaration, sauf si vous ajustez le TD1 pour le deuxième emploi.

FAQ

Q: Quel pourcentage de ma paie part en déductions au Canada?

A: Il n'y a pas un seul pourcentage. Le CPP prend 5.95% et l'AE 1.63% sur les gains dans leurs limites en 2026, et l'impôt sur le revenu dépend de votre niveau de revenu et de votre province ^[1][2][3]. Dans l'exemple ci-dessus, un salaire de $60,000 en Ontario perd environ 20.5% du salaire brut au titre des trois retenues obligatoires.

Q: Mon employeur paie-t-il une partie du CPP et de l'EI?

A: Oui. Votre employeur verse une cotisation au CPP égale à la vôtre et paie 1.4 fois votre cotisation à l'AE ^[1][2]. Seule votre part apparaît comme retenue sur votre bulletin de paie; la part de l'employeur est un coût supplémentaire en plus de votre salaire.

Q: Pourquoi mes déductions CPP et EI ont-elles cessé?

A: Parce que vous avez atteint les maximums annuels de 2026 : $4,230.45 pour le CPP et $1,123.07 pour l'AE ^[1][2]. Les retenues recommencent chaque janvier.

Q: Qu'est-ce que le CPP2?

A: Le CPP2 est le deuxième palier supplémentaire du CPP introduit en 2024. Il s'applique seulement aux gains au-dessus du maximum régulier des gains ouvrant droit à pension ($74,600 en 2026), jusqu'à un deuxième plafond plus élevé, donc il concerne les revenus plus élevés ^[1].

Q: Pourquoi l'EI est-il plus bas au Québec?

A: Le Québec gère son propre régime d'assurance parentale, donc la cotisation fédérale à l'AE est réduite. En 2026, les employés du Québec paient 1.30% au lieu de 1.63%, avec un maximum de $895.70 ^[2]. Les employés du Québec paient les cotisations au QPIP séparément.

Q: Qu'est-ce qu'un formulaire TD1 et pourquoi est-il important?

A: Le TD1 est le formulaire que vous remplissez quand vous commencez à travailler, qui liste les crédits d'impôt que vous pouvez demander, en commençant par le montant personnel de base. La paie utilise vos TD1 fédéral et provincial pour décider combien d'impôt retenir. Des chiffres TD1 erronés ou dépassés sont la raison la plus fréquente d'une facture d'impôt surprise ou d'un gros remboursement.

Q: Le CPP et l'EI comptent-ils comme des crédits d'impôt?

A: Oui. La cotisation de base au CPP (la partie de 4.95%) et vos cotisations à l'AE créent des crédits d'impôt non remboursables, et la partie bonifiée du CPP (1.00%) est une déduction du revenu ^[1][2]. La paie en tient déjà compte dans les tables de retenue, et les montants apparaissent sur votre T4.

Q: L'impôt retenu sur ma paie est-il mon impôt final?

A: Non. La retenue est une estimation fondée sur l'hypothèse que vous gagnez la même paie toute l'année. Votre impôt réel est calculé sur votre déclaration annuelle, où les autres revenus, déductions et crédits sont inclus, et vous recevez un remboursement ou vous devez la différence. Voir le guide de déclaration de revenus pour le fonctionnement de la déclaration.

Q: Les primes et les heures supplémentaires sont-elles imposées différemment?

A: Ils sont imposés comme un revenu ordinaire, mais parce que la paie annualise chaque paie, un gros chèque de prime peut être retenu à un taux marginal plus élevé pour cette période. La retenue excédentaire, s'il y en a, revient sous forme de remboursement quand vous produisez votre déclaration.

Q: Quelles autres déductions peuvent apparaître sur mon bulletin de paie?

A: Les lignes supplémentaires fréquentes sont les cotisations à un régime de retraite d'entreprise (RPP), les cotisations syndicales, les primes d'assurance santé et dentaire collective et les cotisations volontaires à un REER par un régime collectif. Les montants RPP et REER collectif réduisent aussi votre revenu imposable. Vos droits concernant la paie, les retenues et la paie finale sont couverts dans nos guides sur les normes d'emploi au Canada et la cessation d'emploi et l'indemnité de départ.

Q: Où puis-je voir le total de mes déductions pour l'année?

A: Votre feuillet T4, que votre employeur doit vous remettre avant la fin de février, résume vos gains annuels, vos cotisations au CPP, vos cotisations à l'AE et l'impôt retenu. Votre dernier bulletin de paie de décembre montre en général les mêmes totaux cumulatifs de l'année.