Khấu trừ lương ở Canada: CPP, EI và thuế

Điểm chính: Lương ở Canada bị giảm bởi ba khoản khấu trừ chính: đóng góp CPP (5.95% thu nhập được tính lương hưu năm 2026), phí bảo hiểm EI (1.63% thu nhập được bảo hiểm) và thuế thu nhập liên bang và tỉnh dựa trên các bậc thuế và tín dụng TD1 của bạn. Với mức lương $60,000 ở Ontario, cả ba khoản cộng lại lấy khoảng $12,270 mỗi năm, để lại khoảng $47,730 trước bất kỳ khoản khấu trừ nào khác.

Cập nhật ngày 6 tháng 11 năm 2026: đã thêm Dấu Ấn của Voyageur từ trải nghiệm trực tiếp của tác giả về khoản lương đầu tiên có tiền thưởng ký hợp đồng, và cách các khoản khấu trừ thay đổi sau khi chuyển đến Vancouver với mức lương hơn gấp đôi.

Những gì bị khấu trừ khỏi lương ở Canada?

Ba khoản khấu trừ được lấy từ hầu hết mọi khoản lương của nhân viên ở Canada: đóng góp Canada Pension Plan (CPP), phí Employment Insurance (EI) và thuế thu nhập, được thu hai lần, một lần bởi chính phủ liên bang và một lần bởi tỉnh hoặc vùng lãnh thổ của bạn. Người sử dụng lao động của bạn tính cả ba khoản cho mỗi kỳ lương và gửi chúng đến Canada Revenue Agency (CRA).

Một số phiếu lương hiển thị nhiều dòng hơn, chẳng hạn như phí công đoàn, lương hưu tại nơi làm việc (RPP) hoặc bảo hiểm nhóm. Hướng dẫn này bao gồm ba khoản khấu trừ theo luật mà mọi nhân viên đều thấy. Nhân viên Quebec là ngoại lệ chính: họ đóng vào Quebec Pension Plan (QPP) thay vì CPP, trả mức EI thấp hơn vì Quebec điều hành chương trình bảo hiểm cha mẹ riêng, và nộp tờ khai thuế Quebec riêng.

CPP bị khấu trừ bao nhiêu vào năm 2026?

Năm 2026 bạn đóng 5.95% thu nhập được tính lương hưu của mình trong khoảng từ mức miễn trừ cơ bản $3,500 đến mức thu nhập được tính lương hưu tối đa $74,600, và mức tối đa một nhân viên có thể đóng trong năm là $4,230.45 ^[1]. Người sử dụng lao động của bạn đóng số tiền bằng với đóng góp CPP của bạn.

Hai chi tiết giải thích hầu hết các câu hỏi về CPP:

• $3,500 đầu tiên được miễn. CPP chỉ áp dụng cho thu nhập trên mức miễn trừ cơ bản, cho đến mức tối đa hàng năm ^[1].
• Có một bậc thứ hai. Kể từ năm 2024, thu nhập trên mức thu nhập được tính lương hưu tối đa hàng năm phải chịu thêm một khoản đóng góp CPP, gọi là CPP2, cho đến một mức trần thứ hai cao hơn. CPP2 chỉ ảnh hưởng đến người có thu nhập cao hơn ^[1].

Khi khai thuế, phần cơ bản của đóng góp CPP của bạn (4.95%) được tín dụng thuế không hoàn lại, trong khi phần tăng cường (1.00%) được khấu trừ khỏi thu nhập của bạn. Phiếu lương của bạn không hiển thị sự phân chia này, nhưng nó làm thay đổi một chút hóa đơn thuế cuối cùng của bạn theo hướng có lợi cho bạn.

EI bị khấu trừ bao nhiêu vào năm 2026?

Năm 2026 mức phí EI của nhân viên là 1.63% thu nhập được bảo hiểm, cho đến mức thu nhập được bảo hiểm tối đa là $68,900, vì vậy mức tối đa một nhân viên phải trả trong năm là $1,123.07 ^[2]. Người sử dụng lao động của bạn trả gấp 1.4 lần phí của bạn.

Nhân viên Quebec trả mức EI giảm là 1.30% vào năm 2026, với mức phí tối đa là $895.70, vì Quebec điều hành chương trình bảo hiểm cha mẹ riêng ^[2]. Phí EI là tín dụng thuế không hoàn lại khi khai thuế. EI cũng là khoản khấu trừ tài trợ cho trợ cấp bảo hiểm việc làm nếu bạn mất việc.

Thuế thu nhập trên lương được tính như thế nào?

Thuế thu nhập không phải là một tỷ lệ cố định trên lương của bạn. Người sử dụng lao động của bạn quy đổi mỗi khoản lương thành thu nhập năm, áp dụng các bậc thuế liên bang và tỉnh cho thu nhập đó, trừ đi các tín dụng không hoàn lại của bạn, và khấu trừ phần của một kỳ lương từ kết quả.

Các bậc thuế liên bang năm 2026 là 14% trên $58,523 đầu tiên, 20.5% đến $117,045, 26% đến $181,440, 29% đến $258,482 và 33% trên mức đó ^[3]. Mỗi tỉnh và vùng lãnh thổ cộng thêm các bậc riêng của mình; mức của Ontario năm 2026 bắt đầu ở 5.05% trên $53,891 đầu tiên và tăng lên 13.16% ở mức cao nhất ^[3].

Hai điều làm giảm thuế bị khấu trừ từ mỗi tấm séc:

• Số tiền cá nhân cơ bản. Năm 2026 số tiền cá nhân cơ bản của liên bang lên đến $16,452, và của Ontario là $12,989. Đây là thu nhập bạn kiếm được mà không phải chịu thuế, và là tín dụng chính trên mẫu TD1 của bạn ^[3].
• Tín dụng TD1 của bạn. Khi bạn bắt đầu một công việc, bạn điền mẫu TD1 liên bang và tỉnh liệt kê các tín dụng bạn có thể yêu cầu. Bộ phận lương sử dụng các mẫu này, vì vậy TD1 không chính xác có nghĩa là thuế bị khấu trừ quá nhiều hoặc quá ít trong năm. Chênh lệch được quyết toán khi bạn nộp tờ khai, như được giải thích trong hướng dẫn khai thuế của chúng tôi.

Toàn bộ các bậc cho mọi tỉnh có trong hướng dẫn các bậc thuế Canada của chúng tôi.

Ví dụ tính toán: mức lương $60,000 ở Ontario

Đây là phép tính đầy đủ cho một nhân viên kiếm $60,000 mỗi năm ở Ontario, được trả hai tuần một lần (26 kỳ lương). Nó chỉ sử dụng các tín dụng cơ bản (số tiền cá nhân cơ bản, CPP, EI) để giữ ví dụ dễ đọc, vì vậy khấu trừ thực tế sẽ khác một chút.

Bước 1: CPP. Thu nhập được tính lương hưu trên mức miễn trừ: $60,000 - $3,500 = $56,500. Đóng góp: $56,500 x 5.95% = $3,361.75 mỗi năm, khoảng $129.30 mỗi kỳ lương ^[1].

Bước 2: EI. $60,000 thấp hơn mức tối đa $68,900, vì vậy phí là $60,000 x 1.63% = $978.00 mỗi năm, khoảng $37.62 mỗi kỳ lương ^[2].

Bước 3: Thuế liên bang. Trước tiên, phần tăng cường của CPP ($56,500 x 1.00% = $565.00) được khấu trừ khỏi thu nhập, để lại thu nhập chịu thuế là $59,435. Thuế theo bậc: $58,523 x 14% = $8,193.22, cộng $912 x 20.5% = $186.96, tổng cộng $8,380.18. Tín dụng ở mức 14%: ($16,452 số tiền cá nhân cơ bản + $2,796.75 CPP cơ bản + $978.00 EI) = $20,226.75 x 14% = $2,831.75. Thuế liên bang: $8,380.18 - $2,831.75 = $5,548.43 mỗi năm, khoảng $213.40 mỗi kỳ lương ^[3].

Bước 4: Thuế Ontario. Thu nhập chịu thuế vẫn là $59,435. Thuế theo bậc: $53,891 x 5.05% = $2,721.50, cộng $5,544 x 9.15% = $507.28, tổng cộng $3,228.78. Tín dụng ở mức 5.05%: ($12,989 + $2,796.75 + $978.00) = $16,763.75 x 5.05% = $846.57. Thuế Ontario: $3,228.78 - $846.57 = $2,382.21 mỗi năm, khoảng $91.62 mỗi kỳ lương. Thuế Ontario ở mức này thấp hơn ngưỡng phụ thu, vì vậy không áp dụng phụ thu ^[3].

Bước 5: Kết quả.

Khoản khấu trừ	Mỗi năm	Mỗi kỳ lương (26 lần trả)
CPP	$3,361.75	khoảng $129.30
EI	$978.00	khoảng $37.62
Thuế liên bang	$5,548.43	khoảng $213.40
Thuế Ontario	$2,382.21	khoảng $91.62
Tổng khấu trừ	$12,270.39	khoảng $471.94
Lương thực nhận	$47,729.61	khoảng $1,835.75

Vì vậy mức lương $60,000 ở Ontario tương đương khoảng $1,836 ròng mỗi hai tuần trước bất kỳ lương hưu tại nơi làm việc, phúc lợi hoặc khấu trừ công đoàn nào. Ontario cũng thu một khoản phí y tế riêng dựa trên thu nhập chịu thuế, mà nhiều người sử dụng lao động thu qua lương ngoài các số tiền trên.

Tại sao lương ròng thay đổi vào giữa năm?

CPP và EI có mức tối đa hàng năm, trong khi thuế thì không. Khi đóng góp CPP của bạn đạt $4,230.45 và phí EI của bạn đạt $1,123.07 vào năm 2026, hai khoản khấu trừ đó dừng lại trong phần còn lại của năm và lương ròng của bạn tăng lên ^[1][2]. Với mức lương $60,000 bạn không bao giờ đạt mức tối đa, nhưng người kiếm $120,000 thường đạt mức tối đa của CPP và EI rất lâu trước cuối năm và thấy lương lớn hơn rõ rệt sau đó.

Điều bất ngờ phổ biến thứ hai là khoản lương đầu tiên của một công việc mới. Nếu mẫu TD1 của bạn chỉ yêu cầu số tiền cá nhân cơ bản, việc khấu trừ tuân theo các bảng tiêu chuẩn. Nếu bạn có công việc thứ hai, cả hai người sử dụng lao động đều có thể áp dụng số tiền cá nhân cơ bản, và bạn có thể nợ thuế khi nộp hồ sơ trừ khi bạn điều chỉnh TD1 cho công việc thứ hai.

FAQ

Q: Bao nhiêu phần trăm lương của tôi bị khấu trừ ở Canada?

A: Không có một tỷ lệ duy nhất. CPP lấy 5.95% và EI lấy 1.63% trên thu nhập trong giới hạn của chúng vào năm 2026, và thuế thu nhập phụ thuộc vào mức thu nhập và tỉnh của bạn ^[1][2][3]. Trong ví dụ trên, mức lương $60,000 ở Ontario mất khoảng 20.5% lương gộp cho ba khoản khấu trừ theo luật.

Q: Người sử dụng lao động của tôi có trả một phần CPP và EI không?

A: Có. Người sử dụng lao động của bạn đóng số tiền bằng với đóng góp CPP của bạn và trả gấp 1.4 lần phí EI của bạn ^[1][2]. Chỉ phần của bạn xuất hiện dưới dạng khấu trừ trên phiếu lương; phần của người sử dụng lao động là chi phí thêm ngoài lương của bạn.

Q: Tại sao các khoản khấu trừ CPP và EI của tôi dừng lại?

A: Vì bạn đã đạt mức tối đa hàng năm năm 2026: $4,230.45 cho CPP và $1,123.07 cho EI ^[1][2]. Các khoản khấu trừ bắt đầu lại vào mỗi tháng Giêng.

Q: CPP2 là gì?

A: CPP2 là bậc CPP thứ hai, bổ sung, được giới thiệu vào năm 2024. Nó chỉ áp dụng cho thu nhập trên mức thu nhập được tính lương hưu tối đa thông thường ($74,600 vào năm 2026), cho đến một mức trần thứ hai cao hơn, vì vậy nó quan trọng đối với người có thu nhập cao hơn ^[1].

Q: Tại sao EI ở Quebec thấp hơn?

A: Quebec điều hành chương trình bảo hiểm cha mẹ riêng, vì vậy phí EI liên bang được giảm. Năm 2026 nhân viên Quebec trả 1.30% thay vì 1.63%, với mức tối đa $895.70 ^[2]. Nhân viên Quebec trả phí QPIP riêng.

Q: Biểu mẫu TD1 là gì và tại sao nó quan trọng?

A: TD1 là mẫu bạn hoàn thành khi bắt đầu làm việc, liệt kê các tín dụng thuế bạn có thể yêu cầu, bắt đầu với số tiền cá nhân cơ bản. Bộ phận lương sử dụng TD1 liên bang và tỉnh của bạn để quyết định khấu trừ bao nhiêu thuế. Số liệu TD1 sai hoặc lỗi thời là lý do phổ biến nhất gây ra hóa đơn thuế bất ngờ hoặc khoản hoàn thuế lớn.

Q: CPP và EI có được tính là tín dụng thuế không?

A: Có. Đóng góp CPP cơ bản (phần 4.95%) và phí EI của bạn tạo ra tín dụng thuế không hoàn lại, và phần tăng cường của CPP (1.00%) là khoản khấu trừ khỏi thu nhập ^[1][2]. Bộ phận lương đã phản ánh điều này trong các bảng khấu trừ, và các số tiền xuất hiện trên T4 của bạn.

Q: Thuế khấu trừ từ lương của tôi có phải là thuế cuối cùng không?

A: Không. Khấu trừ là ước tính dựa trên giả định bạn kiếm cùng một khoản lương suốt cả năm. Thuế thực tế của bạn được tính trên tờ khai hàng năm, nơi thu nhập khác, các khoản khấu trừ và tín dụng được bao gồm, và bạn hoặc nhận được tiền hoàn lại hoặc nợ phần chênh lệch. Xem hướng dẫn khai thuế để biết tờ khai hoạt động như thế nào.

Q: Tiền thưởng và làm thêm giờ có bị đánh thuế khác không?

A: Chúng bị đánh thuế như thu nhập thông thường, nhưng vì bộ phận lương quy đổi mỗi khoản lương thành thu nhập năm, một tấm séc thưởng lớn có thể bị khấu trừ ở mức biên cao hơn trong kỳ đó. Phần khấu trừ thừa, nếu có, sẽ trở lại dưới dạng tiền hoàn lại khi bạn nộp hồ sơ.

Q: Những khoản khấu trừ nào khác có thể xuất hiện trên phiếu lương của tôi?

A: Các dòng bổ sung phổ biến là đóng góp lương hưu tại nơi làm việc (RPP), phí công đoàn, phí bảo hiểm y tế và nha khoa nhóm, và đóng góp RRSP tự nguyện thông qua chương trình nhóm. Số tiền RPP và RRSP nhóm cũng làm giảm thu nhập chịu thuế của bạn. Quyền của bạn về lương, khấu trừ và lương cuối cùng được đề cập trong các hướng dẫn của chúng tôi về tiêu chuẩn việc làm ở Canada và chấm dứt việc làm và trợ cấp thôi việc.

Q: Tôi có thể xem tổng khấu trừ cả năm ở đâu?

A: Phiếu T4 của bạn, mà người sử dụng lao động phải đưa cho bạn trước cuối tháng Hai, tóm tắt thu nhập hàng năm, đóng góp CPP, phí EI và thuế thu nhập đã khấu trừ của bạn. Phiếu lương cuối cùng vào tháng Mười Hai của bạn thường hiển thị cùng tổng số tích lũy từ đầu năm đến nay.