加拿大薪資扣除詳解: CPP、EI 與所得稅
重點: 加拿大薪資主要扣三項: CPP 供款(2026 年為可計退休金收入的 5.95%)、EI 保費(可保收入的 1.63%), 以及按稅率級距和 TD1 抵免計算的聯邦和省級所得稅。在安大略省 $60,000 年薪的情況下, 三項合計每年約扣 $12,270, 其他扣除之前約剩 $47,730。
2026年11月6日更新：新增作者親身經歷的 Voyageur 的足跡，說明包含簽約獎金的第一份薪資，以及薪資漲到兩倍多並搬到 Vancouver 後扣除如何改變。
加拿大薪資單上會扣什麼？
加拿大幾乎每位僱員的薪資都會扣三項: Canada Pension Plan(CPP)供款、Employment Insurance(EI)保費和所得稅。所得稅收兩次, 一次由聯邦政府收, 一次由您所在的省或地區收。僱主在每個發薪期計算這三項, 並交給 Canada Revenue Agency(CRA)。
有些薪資單還有更多項目, 例如工會會費、單位退休金(RPP)或團體保險。本指南只講每位僱員都會看到的三項法定扣除。魁北克僱員是主要例外: 他們參加 Quebec Pension Plan(QPP)而不是 CPP, 因為魁北克有自己的父母保險計劃, 所以 EI 稅率較低, 並且單獨提交魁北克報稅表。
2026 年 CPP 扣多少？
2026 年, 您按 $3,500 基本免稅額到 $74,600 最高可計退休金收入之間的可計退休金收入的 5.95% 供款, 僱員全年最高供款為 $4,230.45 [1]。僱主按與您相同的金額配套供款。
以下兩點能解釋大多數 CPP 問題:
- 前 $3,500 免供款。 CPP 只適用於超過基本免稅額的收入, 直到年度最高額為止 [1]。
- 還有第二級。 自 2024 年起, 超過年度最高可計退休金收入的收入需要繳納額外的 CPP 供款, 稱為 CPP2, 直到更高的第二上限為止。CPP2 只影響收入較高的人 [1]。
報稅時, CPP 供款的基本部分(4.95%)可獲得不可退還稅收抵免, 增額部分(1.00%)可從收入中扣除。薪資單上不顯示這一拆分, 但它會讓您的最終稅額略微減少。
2026 年 EI 扣多少？
2026 年僱員 EI 保費率為可保收入的 1.63%, 最高可保收入為 $68,900, 因此僱員全年最多繳納 $1,123.07 [2]。僱主繳納您保費的 1.4 倍。
魁北克僱員 2026 年的 EI 稅率較低, 為 1.30%, 最高保費為 $895.70, 因為魁北克運行自己的父母保險計劃 [2]。EI 保費在報稅時可獲得不可退還稅收抵免。EI 也是失業時支付 Employment Insurance 福利的資金來源。
薪資上的所得稅如何計算？
所得稅不是薪資的固定百分比。僱主將每份薪資折算為年收入, 對該收入適用聯邦和省級稅率級距, 減去不可退還抵免, 再預扣一個發薪期的份額。
2026 年聯邦稅率級距為: 前 $58,523 按 14%, 到 $117,045 按 20.5%, 到 $181,440 按 26%, 到 $258,482 按 29%, 超過部分按 33% [3]。每個省和地區在此基礎上再加自己的級距; 安大略省 2026 年稅率從前 $53,891 的 5.05% 開始, 最高為 13.16% [3]。
以下兩項會減少每份薪資預扣的稅款:
- 基本個人免稅額。 2026 年聯邦基本個人免稅額最高為 $16,452, 安大略省為 $12,989。這是您免稅賺取的收入, 也是 TD1 表格上的主要抵免 [3]。
- 您的 TD1 抵免。 入職時您要填寫聯邦和省級的 TD1 表格, 列出您可以申請的抵免。薪資計算使用這些表格, 因此 TD1 不準確會導致一年中扣稅過多或過少。差額在報稅時結算, 詳見我們的報稅指南。
各省完整的稅率級距見我們的加拿大稅率級距指南。
計算範例: 安大略省 $60,000 年薪
以下是在安大略省年薪 $60,000、每兩週發薪一次(26 個發薪期)的僱員的完整計算。為便於閱讀, 範例只使用基本抵免(基本個人免稅額、CPP、EI), 因此實際預扣會略有不同。
步驟 1: CPP. 超過免稅額的可計退休金收入: $60,000 - $3,500 = $56,500。供款: $56,500 x 5.95% = 每年 $3,361.75, 每份薪資約 $129.30 [1]。
步驟 2: EI. $60,000 低於 $68,900 最高額, 因此保費為 $60,000 x 1.63% = 每年 $978.00, 每份薪資約 $37.62 [2]。
步驟 3: 聯邦稅. 首先, CPP 增額部分($56,500 x 1.00% = $565.00)從收入中扣除, 應稅收入為 $59,435。按級距計算: $58,523 x 14% = $8,193.22, 加 $912 x 20.5% = $186.96, 合計 $8,380.18。按 14% 計算的抵免: ($16,452 基本個人免稅額 + $2,796.75 基本 CPP + $978.00 EI) = $20,226.75 x 14% = $2,831.75。聯邦稅: $8,380.18 - $2,831.75 = 每年 $5,548.43, 每份薪資約 $213.40 [3]。
步驟 4: 安大略省稅. 應稅收入同為 $59,435。按級距計算: $53,891 x 5.05% = $2,721.50, 加 $5,544 x 9.15% = $507.28, 合計 $3,228.78。按 5.05% 計算的抵免: ($12,989 + $2,796.75 + $978.00) = $16,763.75 x 5.05% = $846.57。安大略省稅: $3,228.78 - $846.57 = 每年 $2,382.21, 每份薪資約 $91.62。此水平的安大略省稅低於附加稅門檻, 因此不適用附加稅 [3]。
步驟 5: 結果.
| 扣除項目 | 每年 | 每份薪資 (26 次) |
|---|---|---|
| CPP | $3,361.75 | 約 $129.30 |
| EI | $978.00 | 約 $37.62 |
| 聯邦稅 | $5,548.43 | 約 $213.40 |
| 安大略省稅 | $2,382.21 | 約 $91.62 |
| 扣除總額 | $12,270.39 | 約 $471.94 |
| 實發工資 | $47,729.61 | 約 $1,835.75 |
因此, 安大略省 $60,000 年薪在扣除單位退休金、福利或工會費用之前, 每兩週淨薪資約為 $1,836。安大略省還根據應稅收入單獨收取健康保費, 許多僱主透過薪資在上述金額之外代收。
FAQ
Q: 在加拿大,我的薪資有多大比例會被扣除？
A: 沒有單一百分比。2026 年在各自限額內, CPP 收 5.95%, EI 收 1.63%, 所得稅取決於您的收入水平和省份 [1][2][3]。在上面的範例中, 安大略省 $60,000 年薪約有 20.5% 的總薪資被三項法定扣除扣掉。
Q: 雇主會承擔一部分 CPP 和 EI 嗎？
A: 是的。僱主按與您相同的金額配套繳納 CPP, 並繳納您 EI 保費的 1.4 倍 [1][2]。薪資單上只顯示您承擔的部分作為扣除; 僱主部分是薪資之外的額外成本。
Q: 為什麼我的 CPP 和 EI 扣除停了？
A: 因為您達到了 2026 年年度最高額: CPP 為 $4,230.45, EI 為 $1,123.07 [1][2]。扣除每年 1 月重新開始。
Q: 什麼是 CPP2？
A: CPP2 是 2024 年推出的第二級額外 CPP。它只適用於超過常規最高可計退休金收入(2026 年為 $74,600)的收入, 直到更高的第二上限為止, 因此只與收入較高的人有關 [1]。
Q: 為什麼魁北克的 EI 更低？
A: 魁北克運行自己的父母保險計劃, 因此聯邦 EI 保費降低。2026 年魁北克僱員繳納 1.30% 而不是 1.63%, 最高為 $895.70 [2]。魁北克僱員單獨繳納 QPIP 保費。
Q: 什麼是 TD1 表格,為什麼重要？
A: TD1 是您入職時填寫的表格, 列出您可以申請的稅收抵免, 從基本個人免稅額開始。薪資部門使用您的聯邦和省級 TD1 來決定預扣多少稅。TD1 數字錯誤或過期是出現意外稅單或大額退稅的最常見原因。
Q: CPP 和 EI 算稅收抵免嗎？
A: 是的。CPP 基本供款(4.95% 部分)和您的 EI 保費產生不可退還稅收抵免, CPP 增額部分(1.00%)可從收入中扣除 [1][2]。薪資預扣表已反映這一點, 金額會出現在您的 T4 上。
Q: 薪資中預扣的稅款就是我的最終稅款嗎？
A: 不是。預扣是基於您全年薪資相同的假設作出的估算。您的實際稅款在年度報稅時計算, 其中包括其他收入、扣除和抵免, 您會收到退稅或補繳差額。報稅表如何運作見報稅指南。
Q: 獎金和加班費的徵稅方式不同嗎？
A: 它們按普通收入徵稅, 但由於薪資計算將每份薪資折算為年收入, 大額獎金支票在該期間可能按較高的邊際稅率預扣。多預扣的部分(如有)會在報稅時以退稅形式返還。
Q: 我的薪資單上還可能出現哪些扣除？
A: 常見的額外項目有單位退休金(RPP)供款、工會會費、團體健康和牙科保費, 以及透過團體計劃自願繳納的 RRSP 供款。RPP 和團體 RRSP 金額也會減少您的應稅收入。關於薪資、扣除和最後薪資的權利, 見我們的加拿大就業標準指南和解僱與遣散費指南。
Q: 我在哪裡可以查看全年的扣除總額？
A: 您的 T4 單據彙總了您的年收入、CPP 供款、EI 保費和已扣所得稅, 僱主必須在 2 月底前交給您。您 12 月的最後一份薪資單通常也顯示相同的年度累計總額。
相關關鍵詞
相關工具
相關文章
- CPP contribution rates, maximums and exemptions - Canada Revenue Agency(Accessed: 2026-11-03)
- EI premium rates and maximums - Canada Revenue Agency(Accessed: 2026-11-03)
- Canadian income tax rates for individuals - current and previous years - Canada Revenue Agency(Accessed: 2026-11-03)
免責聲明
本文僅供參考。範例是僅使用基本抵免的簡化估算。您的實際扣除取決於 TD1 表格、所在省份以及其他抵免和扣除。請向 CRA 核實目前稅率。
本文僅供參考，不構成專業的稅務、法律或移民建議。資訊可能隨時間改變。涉及稅務、移民或法律事務的決定，請查閱政府官方來源或諮詢合格的專業人士。
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