Відрахування із зарплати в Канаді: CPP, EI і податок

Головне: Зарплата в Канаді зменшується трьома основними відрахуваннями: внесками CPP (5.95% пенсійного доходу у 2026 році), внесками EI (1.63% застрахованого доходу) і федеральним та провінційним податком на дохід на основі податкових ставок і ваших кредитів TD1. При зарплаті $60,000 в Онтаріо три разом забирають близько $12,270 на рік, залишаючи близько $47,730 до будь-яких інших відрахувань.

Оновлено 6 листопада 2026 року: додано особистий Слід Voyageur автора про першу зарплату з підписним бонусом і про те, як змінилися відрахування після переїзду до Vancouver із зарплатою більш ніж удвічі вищою.

Що відраховують із зарплати в Канаді?

Три відрахування знімають майже з кожної зарплати працівника в Канаді: внески Canada Pension Plan (CPP), внески Employment Insurance (EI) і податок на дохід, який стягують двічі, один раз федеральний уряд і один раз ваша провінція чи територія. Ваш роботодавець розраховує всі три для кожного періоду виплати і надсилає їх до Canada Revenue Agency (CRA).

Деякі зарплати показують більше рядків, наприклад профспілкові внески, пенсію на робочому місці (RPP) або групове страхування. Цей посібник охоплює три обовязкові відрахування, які бачить кожен працівник. Працівники Квебеку є головним винятком: вони платять у Quebec Pension Plan (QPP) замість CPP, платять нижчу ставку EI, оскільки Квебек має власний план страхування батьків, і подають окрему податкову декларацію Квебеку.

Скільки CPP відраховують у 2026 році?

У 2026 році ви вносите 5.95% вашого пенсійного доходу між базовим звільненням $3,500 і максимальним пенсійним доходом $74,600, а найбільше, що працівник може внести за рік, становить $4,230.45 ^[1]. Ваш роботодавець вносить таку саму суму, як і ви, до CPP.

Два моменти пояснюють більшість запитань про CPP:

• Перші $3,500 звільнені. CPP застосовується лише до доходу вище базового звільнення, до річного максимуму ^[1].
• Є другий рівень. З 2024 року дохід вище річного максимального пенсійного доходу підлягає додатковому внеску CPP, який називається CPP2, до вищої другої межі. CPP2 впливає лише на вищі доходи ^[1].

Під час подання податків базова частина вашого внеску CPP (4.95%) дає неповернений податковий кредит, а розширена частина (1.00%) відраховується з вашого доходу. Ваша зарплата не показує цього поділу, але він трохи змінює ваш остаточний податковий рахунок на вашу користь.

Скільки EI відраховують у 2026 році?

У 2026 році ставка внеску EI для працівника становить 1.63% застрахованого доходу, до максимального застрахованого доходу $68,900, тому найбільше, що працівник платить за рік, становить $1,123.07 ^[2]. Ваш роботодавець платить у 1.4 раза більше за ваш внесок.

Працівники Квебеку платять знижену ставку EI 1.30% у 2026 році, з максимальним внеском $895.70, оскільки Квебек керує власним планом страхування батьків ^[2]. Внески EI є неповерненим податковим кредитом під час подання податків. EI також є відрахуванням, яке фінансує допомогу зі страхування зайнятості, якщо ви втратите роботу.

Як розраховують податок на дохід із зарплати?

Податок на дохід не є фіксованим відсотком вашої зарплати. Ваш роботодавець переводить кожну зарплату в річний вимір, застосовує федеральні та провінційні податкові ставки до цього доходу, віднімає ваші неповернені кредити і утримує частку одного періоду виплати з результату.

Федеральні ставки на 2026 рік становлять 14% на перші $58,523, 20.5% до $117,045, 26% до $181,440, 29% до $258,482 і 33% вище цього ^[3]. Кожна провінція і територія додає власні ставки зверху; ставки Онтаріо на 2026 рік починаються з 5.05% на перші $53,891 і зростають до 13.16% на вершині ^[3].

Дві речі зменшують податок, який утримують з кожного чека:

• Базова особиста сума. У 2026 році федеральна базова особиста сума становить до $16,452, а сума Онтаріо - $12,989. Це дохід, який ви заробляєте без податку, і це головний кредит у ваших формах TD1 ^[3].
• Ваші кредити TD1. Коли ви починаєте роботу, ви заповнюєте федеральну і провінційну форми TD1 і вказуєте кредити, на які можете претендувати. Розрахунок зарплати використовує ці форми, тому неточний TD1 означає, що протягом року утримують забагато або замало податку. Різницю врегульовують під час подання декларації, як пояснено в нашому посібнику з подання податків.

Повний набір ставок для кожної провінції є в нашому посібнику зі ставок податку в Канаді.

Приклад розрахунку: зарплата $60,000 в Онтаріо

Ось повний розрахунок для працівника, який заробляє $60,000 на рік в Онтаріо і отримує зарплату кожні два тижні (26 періодів виплати). Він використовує лише базові кредити (базова особиста сума, CPP, EI), щоб приклад було легко читати, тому фактичне утримання трохи відрізнятиметься.

Крок 1: CPP. Пенсійний дохід вище звільнення: $60,000 - $3,500 = $56,500. Внесок: $56,500 x 5.95% = $3,361.75 на рік, близько $129.30 за зарплату ^[1].

Крок 2: EI. $60,000 нижче максимуму $68,900, тому внесок становить $60,000 x 1.63% = $978.00 на рік, близько $37.62 за зарплату ^[2].

Крок 3: Федеральний податок. Спочатку розширену частину CPP ($56,500 x 1.00% = $565.00) відраховують з доходу, залишаючи оподатковуваний дохід $59,435. Податок за ставками: $58,523 x 14% = $8,193.22, плюс $912 x 20.5% = $186.96, разом $8,380.18. Кредити за ставкою 14%: ($16,452 базова особиста сума + $2,796.75 базовий CPP + $978.00 EI) = $20,226.75 x 14% = $2,831.75. Федеральний податок: $8,380.18 - $2,831.75 = $5,548.43 на рік, близько $213.40 за зарплату ^[3].

Крок 4: Податок Онтаріо. Оподатковуваний дохід той самий, $59,435. Податок за ставками: $53,891 x 5.05% = $2,721.50, плюс $5,544 x 9.15% = $507.28, разом $3,228.78. Кредити за ставкою 5.05%: ($12,989 + $2,796.75 + $978.00) = $16,763.75 x 5.05% = $846.57. Податок Онтаріо: $3,228.78 - $846.57 = $2,382.21 на рік, близько $91.62 за зарплату. Податок Онтаріо на цьому рівні нижчий за пороги додаткового податку, тому додатковий податок не застосовується ^[3].

Крок 5: Результат.

Відрахування	На рік	За зарплату (26 виплат)
CPP	$3,361.75	близько $129.30
EI	$978.00	близько $37.62
Федеральний податок	$5,548.43	близько $213.40
Податок Онтаріо	$2,382.21	близько $91.62
Загальні відрахування	$12,270.39	близько $471.94
Чиста зарплата	$47,729.61	близько $1,835.75

Отже, зарплата $60,000 в Онтаріо становить близько $1,836 чистими кожні два тижні до пенсії на робочому місці, пільг або профспілкових відрахувань. Онтаріо також стягує окремий внесок на охорону здоровя на основі оподатковуваного доходу, який багато роботодавців збирають через зарплату додатково до сум вище.

Чому чиста зарплата змінюється в середині року?

CPP і EI мають річні максимуми, а податок - ні. Коли ваші внески CPP досягнуть $4,230.45, а внески EI досягнуть $1,123.07 у 2026 році, ці два відрахування припиняються на решту року і ваша чиста зарплата зростає ^[1][2]. При зарплаті $60,000 ви ніколи не досягаєте максимумів, але той, хто заробляє $120,000, зазвичай досягає максимуму CPP і EI задовго до кінця року і після цього бачить помітно більші зарплати.

Друга поширена несподіванка - перша зарплата на новій роботі. Якщо ваші форми TD1 претендують лише на базову особисту суму, утримання відповідає стандартним таблицям. Якщо у вас є друга робота, обидва роботодавці можуть застосувати базову особисту суму, і ви можете заборгувати податок під час подання, якщо не скоригуєте TD1 для другої роботи.

FAQ

Q: Який відсоток моєї зарплати йде на відрахування в Канаді?

A: Єдиного відсотка немає. CPP забирає 5.95%, а EI - 1.63% з доходу в межах своїх лімітів у 2026 році, а податок на дохід залежить від рівня вашого доходу і провінції ^[1][2][3]. У прикладі вище зарплата $60,000 в Онтаріо втрачає близько 20.5% валової зарплати через три обовязкові відрахування.

Q: Чи платить мій роботодавець частину CPP та EI?

A: Так. Ваш роботодавець вносить таку саму суму, як і ви, до CPP і платить у 1.4 раза більше за ваш внесок EI ^[1][2]. Лише ваша частка зявляється як відрахування у вашому розрахунковому листі; частка роботодавця є додатковими витратами понад вашу зарплату.

Q: Чому мої відрахування CPP та EI припинилися?

A: Тому що ви досягли річних максимумів 2026 року: $4,230.45 для CPP і $1,123.07 для EI ^[1][2]. Відрахування починаються знову кожного січня.

Q: Що таке CPP2?

A: CPP2 - це другий, додатковий рівень CPP, запроваджений у 2024 році. Він застосовується лише до доходу вище звичайного максимального пенсійного доходу ($74,600 у 2026 році), до вищої другої межі, тому він важливий для вищих доходів ^[1].

Q: Чому EI нижчий у Квебеку?

A: Квебек керує власним планом страхування батьків, тому федеральний внесок EI знижено. У 2026 році працівники Квебеку платять 1.30% замість 1.63%, з максимумом $895.70 ^[2]. Працівники Квебеку платять внески QPIP окремо.

Q: Що таке форма TD1 і чому вона важлива?

A: TD1 - це форма, яку ви заповнюєте, коли починаєте роботу, і яка перелічує податкові кредити, на які ви можете претендувати, починаючи з базової особистої суми. Розрахунок зарплати використовує ваші федеральну і провінційну TD1, щоб вирішити, скільки податку утримати. Неправильні або застарілі цифри TD1 є найпоширенішою причиною несподіваного податкового рахунку або великого повернення.

Q: Чи зараховуються CPP та EI як податкові кредити?

A: Так. Базовий внесок CPP (частина 4.95%) і ваші внески EI створюють неповернені податкові кредити, а розширена частина CPP (1.00%) є відрахуванням з доходу ^[1][2]. Розрахунок зарплати вже відображає це в таблицях утримання, а суми зявляються у вашому T4.

Q: Чи податок, утриманий із моєї зарплати, є моїм остаточним податком?

A: Ні. Утримання є оцінкою на основі припущення, що ви заробляєте однакову зарплату весь рік. Ваш фактичний податок розраховують у вашій річній декларації, де враховують інший дохід, відрахування і кредити, і ви або отримуєте повернення, або платите різницю. Див. посібник з подання податків про те, як працює декларація.

Q: Чи оподатковуються бонуси та понаднормові інакше?

A: Вони оподатковуються як звичайний дохід, але оскільки розрахунок зарплати переводить кожну зарплату в річний вимір, великий бонусний чек може бути утриманий за вищою граничною ставкою в той період. Надмірне утримання, якщо воно є, повертається як повернення під час подання.

Q: Які ще відрахування можуть бути у моїй розрахунковій відомості?

A: Поширені додаткові рядки - це внески до пенсії на робочому місці (RPP), профспілкові внески, внески групового медичного і стоматологічного страхування та добровільні внески RRSP через груповий план. Суми RPP і групового RRSP також зменшують ваш оподатковуваний дохід. Ваші права щодо зарплати, відрахувань і остаточної виплати висвітлено в наших посібниках про стандарти зайнятості в Канаді і звільнення та вихідну допомогу.

Q: Де я можу побачити загальні відрахування за рік?

A: Ваш бланк T4, який роботодавець повинен дати вам до кінця лютого, підсумовує ваш річний дохід, внески CPP, внески EI і утриманий податок на дохід. Ваш останній розрахунковий лист за грудень зазвичай показує ті самі підсумки з початку року.