加拿大工资扣除详解: CPP、EI 与所得税
要点: 加拿大工资主要扣三项: CPP 供款(2026 年为可计养老金收入的 5.95%)、EI 保费(可保收入的 1.63%), 以及按税率档次和 TD1 抵免计算的联邦和省级所得税。在安大略省 $60,000 年薪的情况下, 三项合计每年约扣 $12,270, 其他扣除之前约剩 $47,730。
2026年11月6日更新：新增作者的第一手 Voyageur 的足迹，讲述包含签约奖金的第一份工资，以及工资涨到两倍多并搬到 Vancouver 后扣除如何变化。
加拿大工资单上会扣什么？
加拿大几乎每位雇员的工资都会扣三项: Canada Pension Plan(CPP)供款、Employment Insurance(EI)保费和所得税。所得税收两次, 一次由联邦政府收, 一次由您所在的省或地区收。雇主在每个发薪期计算这三项, 并交给 Canada Revenue Agency(CRA)。
有些工资单还有更多项目, 例如工会会费、单位养老金(RPP)或团体保险。本指南只讲每位雇员都会看到的三项法定扣除。魁北克雇员是主要例外: 他们参加 Quebec Pension Plan(QPP)而不是 CPP, 因为魁北克有自己的父母保险计划, 所以 EI 税率较低, 并且单独提交魁北克报税表。
2026 年 CPP 扣多少？
2026 年, 您按 $3,500 基本免税额到 $74,600 最高可计养老金收入之间的可计养老金收入的 5.95% 供款, 雇员全年最高供款为 $4,230.45 [1]。雇主按与您相同的金额配套供款。
以下两点能解释大多数 CPP 问题:
- 前 $3,500 免供款。 CPP 只适用于超过基本免税额的收入, 直到年度最高额为止 [1]。
- 还有第二档。 自 2024 年起, 超过年度最高可计养老金收入的收入需要缴纳额外的 CPP 供款, 称为 CPP2, 直到更高的第二上限为止。CPP2 只影响收入较高的人 [1]。
报税时, CPP 供款的基本部分(4.95%)可获得不可退还税收抵免, 增额部分(1.00%)可从收入中扣除。工资单上不显示这一拆分, 但它会让您的最终税额略微减少。
2026 年 EI 扣多少？
2026 年雇员 EI 保费率为可保收入的 1.63%, 最高可保收入为 $68,900, 因此雇员全年最多缴纳 $1,123.07 [2]。雇主缴纳您保费的 1.4 倍。
魁北克雇员 2026 年的 EI 税率较低, 为 1.30%, 最高保费为 $895.70, 因为魁北克运行自己的父母保险计划 [2]。EI 保费在报税时可获得不可退还税收抵免。EI 也是失业时支付 Employment Insurance 福利的资金来源。
工资上的所得税如何计算？
所得税不是工资的固定百分比。雇主将每份工资折算为年收入, 对该收入适用联邦和省级税率档次, 减去不可退还抵免, 再预扣一个发薪期的份额。
2026 年联邦税率档次为: 前 $58,523 按 14%, 到 $117,045 按 20.5%, 到 $181,440 按 26%, 到 $258,482 按 29%, 超过部分按 33% [3]。每个省和地区在此基础上再加自己的档次; 安大略省 2026 年税率从前 $53,891 的 5.05% 开始, 最高为 13.16% [3]。
以下两项会减少每份工资预扣的税款:
- 基本个人免税额。 2026 年联邦基本个人免税额最高为 $16,452, 安大略省为 $12,989。这是您免税赚取的收入, 也是 TD1 表格上的主要抵免 [3]。
- 您的 TD1 抵免。 入职时您要填写联邦和省级的 TD1 表格, 列出您可以申请的抵免。工资计算使用这些表格, 因此 TD1 不准确会导致一年中扣税过多或过少。差额在报税时结算, 详见我们的报税指南。
各省完整的税率档次见我们的加拿大税率档次指南。
计算示例: 安大略省 $60,000 年薪
以下是在安大略省年薪 $60,000、每两周发薪一次(26 个发薪期)的雇员的完整计算。为便于阅读, 示例只使用基本抵免(基本个人免税额、CPP、EI), 因此实际预扣会略有不同。
步骤 1: CPP. 超过免税额的可计养老金收入: $60,000 - $3,500 = $56,500。供款: $56,500 x 5.95% = 每年 $3,361.75, 每份工资约 $129.30 [1]。
步骤 2: EI. $60,000 低于 $68,900 最高额, 因此保费为 $60,000 x 1.63% = 每年 $978.00, 每份工资约 $37.62 [2]。
步骤 3: 联邦税. 首先, CPP 增额部分($56,500 x 1.00% = $565.00)从收入中扣除, 应税收入为 $59,435。按档次计算: $58,523 x 14% = $8,193.22, 加 $912 x 20.5% = $186.96, 合计 $8,380.18。按 14% 计算的抵免: ($16,452 基本个人免税额 + $2,796.75 基本 CPP + $978.00 EI) = $20,226.75 x 14% = $2,831.75。联邦税: $8,380.18 - $2,831.75 = 每年 $5,548.43, 每份工资约 $213.40 [3]。
步骤 4: 安大略省税. 应税收入同为 $59,435。按档次计算: $53,891 x 5.05% = $2,721.50, 加 $5,544 x 9.15% = $507.28, 合计 $3,228.78。按 5.05% 计算的抵免: ($12,989 + $2,796.75 + $978.00) = $16,763.75 x 5.05% = $846.57。安大略省税: $3,228.78 - $846.57 = 每年 $2,382.21, 每份工资约 $91.62。此水平的安大略省税低于附加税门槛, 因此不适用附加税 [3]。
步骤 5: 结果.
| 扣除项目 | 每年 | 每份工资 (26 次) |
|---|---|---|
| CPP | $3,361.75 | 约 $129.30 |
| EI | $978.00 | 约 $37.62 |
| 联邦税 | $5,548.43 | 约 $213.40 |
| 安大略省税 | $2,382.21 | 约 $91.62 |
| 扣除总额 | $12,270.39 | 约 $471.94 |
| 实发工资 | $47,729.61 | 约 $1,835.75 |
因此, 安大略省 $60,000 年薪在扣除单位养老金、福利或工会费用之前, 每两周净工资约为 $1,836。安大略省还根据应税收入单独收取健康保费, 许多雇主通过工资在上述金额之外代收。
FAQ
Q: 在加拿大,我的工资有多大比例会被扣除？
A: 没有单一百分比。2026 年在各自限额内, CPP 收 5.95%, EI 收 1.63%, 所得税取决于您的收入水平和省份 [1][2][3]。在上面的示例中, 安大略省 $60,000 年薪约有 20.5% 的总工资被三项法定扣除扣掉。
Q: 雇主会承担一部分 CPP 和 EI 吗？
A: 是的。雇主按与您相同的金额配套缴纳 CPP, 并缴纳您 EI 保费的 1.4 倍 [1][2]。工资单上只显示您承担的部分作为扣除; 雇主部分是工资之外的额外成本。
Q: 为什么我的 CPP 和 EI 扣除停了？
A: 因为您达到了 2026 年年度最高额: CPP 为 $4,230.45, EI 为 $1,123.07 [1][2]。扣除每年 1 月重新开始。
Q: 什么是 CPP2？
A: CPP2 是 2024 年推出的第二档额外 CPP。它只适用于超过常规最高可计养老金收入(2026 年为 $74,600)的收入, 直到更高的第二上限为止, 因此只与收入较高的人有关 [1]。
Q: 为什么魁北克的 EI 更低？
A: 魁北克运行自己的父母保险计划, 因此联邦 EI 保费降低。2026 年魁北克雇员缴纳 1.30% 而不是 1.63%, 最高为 $895.70 [2]。魁北克雇员单独缴纳 QPIP 保费。
Q: 什么是 TD1 表格,为什么重要？
A: TD1 是您入职时填写的表格, 列出您可以申请的税收抵免, 从基本个人免税额开始。工资部门使用您的联邦和省级 TD1 来决定预扣多少税。TD1 数字错误或过期是出现意外税单或大额退税的最常见原因。
Q: CPP 和 EI 算税收抵免吗？
A: 是的。CPP 基本供款(4.95% 部分)和您的 EI 保费产生不可退还税收抵免, CPP 增额部分(1.00%)可从收入中扣除 [1][2]。工资预扣表已反映这一点, 金额会出现在您的 T4 上。
Q: 工资中预扣的税款就是我的最终税款吗？
A: 不是。预扣是基于您全年工资相同的假设作出的估算。您的实际税款在年度报税时计算, 其中包括其他收入、扣除和抵免, 您会收到退税或补缴差额。报税表如何运作见报税指南。
Q: 奖金和加班费的征税方式不同吗？
A: 它们按普通收入征税, 但由于工资计算将每份工资折算为年收入, 大额奖金支票在该期间可能按较高的边际税率预扣。多预扣的部分(如有)会在报税时以退税形式返还。
Q: 我的工资单上还可能出现哪些扣除？
A: 常见的额外项目有单位养老金(RPP)供款、工会会费、团体健康和牙科保费, 以及通过团体计划自愿缴纳的 RRSP 供款。RPP 和团体 RRSP 金额也会减少您的应税收入。关于工资、扣除和最后工资的权利, 见我们的加拿大就业标准指南和解雇与遣散费指南。
Q: 我在哪里可以查看全年的扣除总额？
A: 您的 T4 单据汇总了您的年收入、CPP 供款、EI 保费和已扣所得税, 雇主必须在 2 月底前交给您。您 12 月的最后一份工资单通常也显示相同的年度累计总额。
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相关文章
- CPP contribution rates, maximums and exemptions - Canada Revenue Agency(Accessed: 2026-11-03)
- EI premium rates and maximums - Canada Revenue Agency(Accessed: 2026-11-03)
- Canadian income tax rates for individuals - current and previous years - Canada Revenue Agency(Accessed: 2026-11-03)
免责声明
本文仅供参考。示例是仅使用基本抵免的简化估算。您的实际扣除取决于 TD1 表格、所在省份以及其他抵免和扣除。请向 CRA 核实当前税率。
本文仅供参考，不构成专业的税务、法律或移民建议。信息可能随时间变化。涉及税务、移民或法律事务的决定，请查阅政府官方来源或咨询合格的专业人士。
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