カナダの給与控除を解説: CPP、EI と所得税

要点: カナダの給与は主に3つの控除で減ります。CPP 拠出金(2026年は年金対象所得の 5.95%)、EI 保険料(保険対象所得の 1.63%)、税率区分と TD1 控除に基づく連邦税と州税です。オンタリオ州で年収 $60,000 の場合、3つ合わせて年間約 $12,270 が差し引かれ、その他の控除の前に約 $47,730 が残ります。

2026年11月6日更新：サイニングボーナスを含む最初の給与と、給与が2倍以上になった Vancouver への転居後に控除がどう変わったかについて著者自身の「Voyageurの足跡」を追加しました。

カナダの給与から何が控除されるのか

カナダでは、ほぼすべての従業員の給与から3つが控除されます。Canada Pension Plan(CPP)拠出金、Employment Insurance(EI)保険料、所得税です。所得税は連邦政府が1回、州または準州が1回課します。雇用主は給与期間ごとに3つすべてを計算し、Canada Revenue Agency(CRA)に送ります。

給与明細に組合費、職場年金(RPP)、団体保険料などの行が増える場合もあります。このガイドでは、すべての従業員が目にする3つの法定控除を扱います。ケベック州の従業員が主な例外です。CPP の代わりに Quebec Pension Plan(QPP)に加入し、ケベック州が独自の育児保険制度を運営するため EI 率が低く、ケベック州の税申告を別に行います。

2026年に CPP はいくら控除されるのか

2026年は、基本免除額 $3,500 から最大年金対象所得 $74,600 までの年金対象所得の 5.95% を拠出し、従業員が1年間に拠出する最大額は $4,230.45 です ^[1]。雇用主は従業員の CPP 拠出金と同額を負担します。

CPP に関する疑問は、次の2点でほとんど説明できます。

• 最初の $3,500 は免除されます。 CPP は基本免除額を超える所得にのみ適用され、年間最大額までです ^[1]。
• 第2の区分があります。 2024年以降、年間最大年金対象所得を超える所得には CPP2 と呼ばれる追加の CPP 拠出金が適用され、より高い第2の上限まで続きます。CPP2 は高所得者にのみ影響します ^[1]。

税申告時、CPP 拠出金の基本部分(4.95%)は還付不可の税額控除になり、拡大部分(1.00%)は所得から差し引かれます。給与明細にはこの内訳は表示されませんが、最終的な税額が少し有利に変わります。

2026年に EI はいくら控除されるのか

2026年の従業員 EI 保険料率は保険対象所得の 1.63% で、最大保険対象所得は $68,900 のため、従業員が1年間に支払う最大額は $1,123.07 です ^[2]。雇用主は従業員の保険料の 1.4 倍を支払います。

ケベック州の従業員は2026年に 1.30% の低い EI 率を支払い、最大保険料は $895.70 です。ケベック州が独自の育児保険制度を運営しているためです ^[2]。EI 保険料は税申告時に還付不可の税額控除になります。EI は、失業したときに Employment Insurance 給付を支払う財源でもあります。

給与の所得税はどう計算されるのか

所得税は給与の一定割合ではありません。雇用主は各給与を年額に換算し、その所得に連邦と州の税率区分を適用し、還付不可の控除を差し引き、給与期間1回分を源泉徴収します。

2026年の連邦税率区分は、最初の $58,523 まで 14%、$117,045 まで 20.5%、$181,440 まで 26%、$258,482 まで 29%、それ以上は 33% です ^[3]。すべての州と準州が独自の区分を上乗せします。オンタリオ州の2026年の税率は、最初の $53,891 まで 5.05% から始まり、最高 13.16% まで上がります ^[3]。

各給与から源泉徴収される税を減らすものは2つあります。

• 基礎的人的控除額です。 2026年の連邦の基礎的人的控除額は最大 $16,452、オンタリオ州は $12,989 です。これは非課税で得られる所得で、TD1 様式の主な控除です ^[3]。
• TD1 控除です。 仕事を始めるとき、連邦と州の TD1 様式に申請できる控除を記入します。給与計算はこの様式を使うため、TD1 が不正確だと1年間に税が多すぎたり少なすぎたりします。差額は申告時に精算され、詳しくは税申告ガイドで説明しています。

全州の税率区分の一覧はカナダ税率区分ガイドにあります。

計算例: オンタリオ州で年収 $60,000

オンタリオ州で年収 $60,000、2週間ごとに支払われる(年26回)従業員の全計算です。例を読みやすくするため基本控除(基礎的人的控除額、CPP、EI)のみを使っているため、実際の源泉徴収とは少し異なります。

ステップ 1: CPP. 免除額を超える年金対象所得: $60,000 - $3,500 = $56,500。拠出金: $56,500 x 5.95% = 年 $3,361.75、給与1回あたり約 $129.30 です ^[1]。

ステップ 2: EI. $60,000 は最大額 $68,900 未満のため、保険料は $60,000 x 1.63% = 年 $978.00、給与1回あたり約 $37.62 です ^[2]。

ステップ 3: 連邦税. まず CPP 拡大部分($56,500 x 1.00% = $565.00)を所得から差し引くと、課税所得は $59,435 になります。区分ごとの税額: $58,523 x 14% = $8,193.22、$912 x 20.5% = $186.96 を加えて $8,380.18。14% での控除: ($16,452 基礎的人的控除額 + $2,796.75 基本 CPP + $978.00 EI) = $20,226.75 x 14% = $2,831.75。連邦税: $8,380.18 - $2,831.75 = 年 $5,548.43、給与1回あたり約 $213.40 です ^[3]。

ステップ 4: オンタリオ州税. 課税所得は同じ $59,435 です。区分ごとの税額: $53,891 x 5.05% = $2,721.50、$5,544 x 9.15% = $507.28 を加えて $3,228.78。5.05% での控除: ($12,989 + $2,796.75 + $978.00) = $16,763.75 x 5.05% = $846.57。オンタリオ州税: $3,228.78 - $846.57 = 年 $2,382.21、給与1回あたり約 $91.62 です。この水準のオンタリオ州税は付加税の基準未満のため、付加税はかかりません ^[3]。

ステップ 5: 結果.

控除項目	年額	給与1回あたり (26回)
CPP	$3,361.75	約 $129.30
EI	$978.00	約 $37.62
連邦税	$5,548.43	約 $213.40
オンタリオ州税	$2,382.21	約 $91.62
控除合計	$12,270.39	約 $471.94
手取り	$47,729.61	約 $1,835.75

したがって、オンタリオ州の年収 $60,000 は、職場年金、福利厚生、組合控除の前に、2週間ごとに手取り約 $1,836 になります。オンタリオ州は課税所得に基づく別の健康保険料も課し、多くの雇用主が上記金額に加えて給与から徴収します。

手取りが年の途中で変わる理由

CPP と EI には年間最大額がありますが、税にはありません。2026年に CPP 拠出金が $4,230.45 に、EI 保険料が $1,123.07 に達すると、この2つの控除はその年の残り期間止まり、手取りが増えます ^[1][2]。年収 $60,000 では最大額に達しませんが、年収 $120,000 の人は通常、年末よりかなり前に CPP と EI の最大額に達し、その後の給与が目に見えて増えます。

2つ目のよくある驚きは、新しい仕事の最初の給与です。TD1 様式で基礎的人的控除額のみを申請した場合、源泉徴収は標準表に従います。2つ目の仕事がある場合、両方の雇用主が基礎的人的控除額を適用することがあり、2つ目の仕事の TD1 を調整しないと申告時に税を支払うことになる場合があります。

FAQ

Q: カナダでは給与の何パーセントが控除されますか？

A: 単一の割合はありません。2026年は各上限の範囲内で CPP が 5.95%、EI が 1.63% を取り、所得税は所得水準と州によって変わります ^[1][2][3]。上の例では、オンタリオ州の年収 $60,000 は総給与の約 20.5% を3つの法定控除で失います。

Q: 雇用主は CPP と EI の一部を負担しますか？

A: はい。雇用主は従業員の CPP 拠出金と同額を負担し、EI 保険料の 1.4 倍を支払います ^[1][2]。給与明細に控除として表示されるのは従業員負担分のみで、雇用主負担分は給与の上に乗る追加コストです。

Q: CPP と EI の控除が止まったのはなぜですか？

A: 2026年の年間最大額に達したためです。CPP は $4,230.45、EI は $1,123.07 です ^[1][2]。控除は毎年1月に再開します。

Q: CPP2 とは何ですか？

A: CPP2 は2024年に導入された第2の追加 CPP 区分です。通常の最大年金対象所得(2026年は $74,600)を超える所得にのみ適用され、より高い第2の上限まで続くため、高所得者に関係します ^[1]。

Q: ケベック州で EI が低いのはなぜですか？

A: ケベック州が独自の育児保険制度を運営しているため、連邦 EI 保険料が引き下げられます。2026年、ケベック州の従業員は 1.63% ではなく 1.30% を支払い、最大額は $895.70 です ^[2]。ケベック州の従業員は QPIP 保険料を別に支払います。

Q: TD1 フォームとは何ですか、なぜ重要ですか？

A: TD1 は仕事を始めるときに記入する様式で、基礎的人的控除額を皮切りに申請できる税額控除を列記します。給与担当は連邦と州の TD1 を使って源泉徴収する税額を決めます。TD1 の数値が間違っていたり古かったりすることが、予期しない税請求や大きな還付の最も多い原因です。

Q: CPP と EI は税額控除になりますか？

A: はい。CPP 基本拠出金(4.95% 部分)と EI 保険料は還付不可の税額控除を作り、CPP 拡大部分(1.00%)は所得から差し引かれます ^[1][2]。給与の源泉徴収表にすでに反映されており、金額は T4 に表示されます。

Q: 給与から源泉徴収された税金が最終的な税金ですか？

A: いいえ。源泉徴収は、1年間同じ給与を得るという前提に基づく見積もりです。実際の税は年次申告で計算され、その他の所得、控除、税額控除が含まれ、還付を受けるか差額を支払います。申告の仕組みは税申告ガイドをご覧ください。

Q: ボーナスや残業代の課税は違いますか？

A: 通常の所得として課税されますが、給与計算が各給与を年額換算するため、大きなボーナスの給与はその期間に高い限界税率で源泉徴収される場合があります。源泉徴収しすぎた分は、申告時に還付として戻ります。

Q: 給与明細には他にどんな控除が表示されますか？

A: よくある追加の行は、職場年金(RPP)拠出金、組合費、団体健康・歯科保険料、団体制度を通じた任意の RRSP 拠出金です。RPP と団体 RRSP の金額は課税所得も減らします。給与、控除、最終給与に関する権利は、カナダの雇用基準と解雇と退職金のガイドで扱っています。

Q: 年間の控除合計はどこで確認できますか？

A: 雇用主が2月末までに渡さなければならない T4 明細には、年間所得、CPP 拠出金、EI 保険料、控除された所得税がまとまっています。12月の最後の給与明細にも通常、同じ年間累計が表示されます。